Exercícios Lucro Real 18 02

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� UNIOESTE UNIVERSIDADE ESTADUAL DO OESTE DO PARANÁ
Campus de Foz do Iguaçu – CURSO CÊNCIAS CONTÁBEIS
1)Uma empresa tributada pelo Lucro Real Anual apurou um prejuízo contábil antes da provisão para o Imposto de Renda, em 2002, de R$ 10.000,00. Tem contabilizadas, no período, despesas não-dedutíveis de R$ 80.000,00 e receitas não-tributáveis de R$ 5.000,00. Possui, ainda, Prejuízos Fiscais a compensar de R$ 2.000,00. Apure o Lucro Real ou Prejuízo Fiscal, além do IRPJ e CSLL 
2) Considerando os dados da questão anterior, e considerando que o período em questão é trimestral, o imposto devido (IRPJ E CSLL) dessa empresa será de: 
3) Uma empresa apurou em determinado período trimestral de 2003 um Lucro Real de R$ 31.150,00. As adições eram de R$ 5.000,00 e as exclusões de R$ 3.000,00. No Patrimônio Líquido havia o registro de prejuízos contábeis anteriores de R$ 20.000,00. Considerando estes dados podemos afirmar que lucro contábil antes da provisão do Imposto de Renda era de: 
4) Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral apresentou os seguintes dados em um Ano: 
Lucro Líquido antes da provisão para o Imposto de Renda R$ 400.000,00;
Receitas não tributáveis contabilizadas R$ 60.000,00;
Despesas não dedutíveis contabilizadas R$ 200.000,00;
Prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores R$ 162.000,00.
Com base nestes dados responda:
	O Lucro Real do Anual é de R$ ___________________________
	O Imposto de Renda devido no Ano é de R$_________________
O valor da contribuição social devida no Ano e de R$ _________________
5) A CIA ABC LTDA recolheu os seguintes impostos na sistemática por estimativa: 
ANO-CALENDÁRIO 20XX
	MÊS DE RECOLHIMENTO
	VALOR RECOLHIDO (R$) IR
	VALOR RECOLHIDO (R$) CSL
	Janeiro
	4.450,00
	2.670,00
	Fevereiro
	3.300,00
	1.998,00
	Março
	4.150,00
	2.490,00
	Abril
	5.100,00
	3.060,00
Calcule o montante do imposto de renda e a contribuição social devido no mês de maio do ano corrente com base no balancete de suspensão/redução, de acordo com os dados abaixo. Identifique redução ou suspensão do imposto e da contribuição social.
	DADOS
	VALORES EM R$
	Valor IR estimativa para maio
	4.100,00
	Valor CSL estimativa para maio
	2.080,00
	Lucro líquido acumulado até 05/xx
	98.900,00
	Adições
	31.000,00
	Exclusões
	2.500,00
	Saldo prejuízo fiscal
	15.000,00
Qual o valor devido de IRPJ conforme o Balancete apurado 31/05
Qual o valor devido de CSLL conforme o Balancete apurado em 31/05
Qual a melhor opção de recolhimento em Maio, Balancete ou Estimativa? 
Qual a economia tributária, para o IRPJ e CSLL de acordo com a melhor opção?
6) Uma empresa optante pelo Lucro Real, com recolhimento de IRPJ e CSLL Trimestral, em 2009 apurou prejuízo fiscal de $ 320.000, tendo o saldo das seguintes contas (em 31/12/2009): 
• Imobilizado 				$ 400.000 
• Depreciação acumulada		* $ 160.000 
*Taxa anual de depreciação de 20% ao ano 
 
No Exercício de 2010, apresentou em Janeiro as seguintes operações: 
• Venda de mercadorias no mercado interno 	$ 300.000 
• Venda de serviços 				$ 120.000 
• Custo de mercadorias para revenda 		$ 105.000 
• Despesa de Energia 				$ 2.000 
• Despesas de salários 				$ 22.000 
• Demais despesas operacionais 			$ 15.000 
 
Em Fevereiro de 2010, verificam-se as seguintes operações: 
• Venda de mercadorias no mercado interno 	$ 320.000 
• Venda de serviços 					$ 130.000 
• Custo de mercadorias para revenda 		$ 110.000 
• Despesa de luz 					$ 3.500 
• Despesas de salários 				$ 23.000 
• Multas de trânsito 					$ 1.000 
• Demais despesas operacionais 			$ 22.000 
Em Março de 2010, verificam-se as seguintes operações: 
• Venda de mercadorias no mercado interno 	$ 250.000 
• Venda de serviços 					$ 100.000 
• Custo de mercadorias para revenda 		$ 150.000 
• Descontos incondicionais 				$ 5.000 
• Despesa de luz 					$ 3.000 
• Despesas de salários 				$ 25.000 
• Rendimento de aplicação financeira 		$ 1.000 
• Demais despesas operacionais 			$ 22.000 
• IRRF por cliente de serviços 			$ 2.500 
 
a) Calcular IRPJ e CSLL do 1º Trimestre de 2010. 
b) Calcular o IRPJ e CSLL – Anual (estimativa e balancete de suspensão e redução)
4. A Cia Lisboa é uma empresa comercial e obteve no primeiro trimestre de 2010 um lucro antes do IR no valor de R$ 603.000,00 composto, de forma resumida, pelas seguintes contas:
Receita de vendas 				R$ 1.580.000
Receitas de aplicações financeiras 		R$ 13.000
Receitas de participação em controladas 	R$ 4.000
Receita de Dividendos 			R$ 2.000
Ganho na venda de imobilizado 		R$ 1.000
Custo das vendas 				R$ 850.000
Tributos sobre vendas 			R$ 60.000
Despesas Gerais (dedutíveis) 		R$ 70.000
Despesa de Propaganda 			R$ 2.000
Despesa de Brindes 				R$ 5.000
 Multas de autuação fiscal 			R$ 4.000
PEDE-SE:
Calcule o IR e a CSL devida).