DESAFIO PROFISSIONAL 3º - EMPRESA GLAMOUR

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Contabilidade Geral
Matemática Aplicada 
	
EMPRESA GLAMOUR
	Aluno (a): 
Série: 3º
Tutor (a) (EAD):
Jeanne Dobgenski
Me. Hugo David Santana
Sobral CE
16/04/2015
SUMÁRIO
Introdução 
Demonstração de abertura da empresa no razão
Demonstração de abertura da empresa no balancete de verificação
Controle de estoque
Demonstração de movimentação no balancete de verificação
Demonstração do Resultado do Exercício ( DRE)
Representação de Balanço Patrimonial
Relatório final
Referências bibliográficas
 
Introdução 
O trabalho foi estruturado a partir das análises da Atps de contabilidade geral, para serem feitas as correções nos componentes do patrimônio da empresa Glamour. Com a crescente expansão da vertente “empreendedorismo” no meio organizacional as empresas se depararam com um cenário competitivo e tiveram que reduzir seus custos para se manterem ativas no mercado, o que ocasionou consequências para a sociedade, como o aumento do índice de desemprego. Em contrapartida a este fenômeno, ex-funcionários buscam seu retorno ao mercado através da criação do próprio negócio. Mas esta trajetória traz grandes desafios para os novos empreendedores, pois precisam enfrentar situações desconhecidas, como a falta de crédito, excesso de impostos e altas taxas de juros.
Para enfrentarem esses desafios a contabilidade torna-se a ferramenta mais apropriada para este processo, pois é através dela que a empresa sabe o valor de seus ativos, passivos, receitas, custos e despesas, a rentabilidade e lucratividade do negócio.
A contabilidade é responsável pelo departamento fiscal e contábil, fornecendo informações corretas em tempo hábil apoiando constantemente a administração das empresas através do fornecimento de informações que auxiliam a tomada de decisão.
Demonstração de abertura da empresa no razão
	 Débito
	Crédito
	70.00,00
25.000,00
5.000,00
	 100.000,00
Demonstração de abertura da empresa no balancete de verificação
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	Caixa
	70.000,00
	
	Móveis e utensílios
	5.000,00
	
	Máquinas e equipamentos
	25.000,00
	
	Capital social
	
	100.000,00
	Total R$
	100.000,00
	100.000,00
Controle de estoque
Ficha de estoque:
	PRODUTO
	FRAGÂNCIA AURORA PLUS
	
DATA
	
HIST.
	ENTRADAS
	SAIDAS
	SALDO
	
	
	QDE
	VLR
UNIT
	VLR.
TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR.
TOTAL
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR.
TOTAL
	06/01/14
	Fornec 1
	500
	5,50
	2.750,00
	
	
	
	500
	5,50
	2.750,00
	07/01/14
	Fornec 2
	200
	6,20
	1.240,00
	
	
	
	700
	5,70
	3.990,00
	08/01/14
	Fornec 1
	300
	5,80
	1.740,00
	
	
	
	1000
	5,73
	5.730,00
	
	Venda 
do dia
	
	
	
	600
	12,50
	7.500,00
	600
	12,50
	7.500,00
Demonstração de movimentação no balancete de verificação
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	
Contas
	Movimento
	Saldo
	
	Débito
	Crédito
	Devedor
	Credor
	Caixa
	5.000,00
	
	5.000,00
	
	Banco beta
	65.000,00
	
	65.000.00
	
	Móveis e utensílios
	5.000,00
	
	 5,000. 00 
	
	Máquinas e equipamentos
	25.000,00
	
	25,000. 00
	
	Capital Integralizado
	
	100.000.00
	
	100.000,00
	Estoque de mercadoria
	5.730,00
	
	5.730.00
	
	Fornecedores
	
	5.730,00
	
	5.730,00
	Receita de vendas
	
	
	
	7.500,00
	CMV
	
	
	3.438,00
	
	Lucro
	
	
	4.062,00
	
	Total R$
	105.730,00
	105.730,00
	113.230,00
	113.230,00
DEMOSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (DRE)
CONTAS DE RESULTADO
DÉBITO VALOR RECEITAS = 7.500,00
CUSTOS – CMV = -3.438,00
LUCRO BRUTO = 4.062,00
Representação de Balanço Patrimonial
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE
ATIVO CIRCULANTE
DISPONÍVEL
	
74.062,00
	CIRCULANTE
PASSIVO CIRCULANTE
	
--------
	Caixa
	5.000,00
	
	
	Banco beta
	65.000,00
	
	
	Banco alfa
	1.770,00
	
	
	Estoque
	2.292,00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	--------
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	30.000,00
	 PATRIMONIO LIQUIDO 
	104.062,00
	REALIZAVEL Á LONGO PRAZO
	
	Capital social
	100.000,00
	INVESTIMENTOS
	
	Lucro do exercício
	4.062,00
	IMOBILIZADOS
	
	
	
	Móveis e utensílios
	5.000,00
	
	
	Máquinas e equipamentos
	25.000,00
	
	
	TOTAL DO ATIVO
	104.062,00
	TOTAL DO PASSIVO
	104.062,00
Relatório final
Diante de todo exposto, considerando os critérios e demonstrativos adotados, condizentes com a legislação vigente, verifica-se que no presente momento, após os fatos acima descritos, o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus no estoque da empresa é de 400 unidades, que equivalem a R$2.292,00, devidamente lançados no ativo circulante da empresa, conta estoque.
Verificou-se que a empresa obteve um lucro, em sua primeira venda, foi realizada a R$ 7.500,00, gerando um lucro de R$ 4.062,00. Considerados para efeito didático de lançamento, uma vez que não foram considerados impostos e outras despesas para o presente fim.
Por fim, segue abaixo o Plano de Contas proposto para empresa Glamour Cosméticos, o qual atende às necessidades atuais, porém, passível de complementação condizente à expansão da empresa.·.
Plano de Contas Glamour::
1 ATIVO
1.1 CIRCULANTE
1.1.1 Disponível
1.1.1.1 Caixa
1.1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.1.1.02 Caixa Outros
1.1.1.2 Bancos
1.1.1.2.01 Banco Alfa
1.1.1.2.02 Banco Beta
1.1.1.2.03 Banco Gama
1.1.1.2.04 Banco Outros
1.1.2 Aplicações Financeiras
1.1.2.1 Aplicações Financeiras
1.1.2.1.01 Aplic. Finac - Banco Alfa
1.1.2.1.02 Aplic. Finac - Banco Beta
1.1.2.1.03 Aplic. Finac - Banco Gama
1.1.2.1.04 Aplic. Finac - Banco Outros
1.1.3 Créditos
1.1.3.1 Clientes
1.1.3.1.01 Cliente 1
1.1.3.1.02 Cliente 2
1.1.3.1.03 Cliente 3
1.1.3.1.04 Cliente Outros
1.1.3.4 Outros Créditos
1.1.3.4.01 Adiantamento a Funcionários
1.1.3.4.02 Adiantamento de Fornecedores
1.1.4 Estoques
1.1.4.1 Estoques
1.1.4.1.01 Matéria Prima
1.1.4.1.02 Produtos em Elaboração
1.1.4.1.03 Produtos Acabados Produzidos
1.1.4.1.04 Mercadorias
1.1.4.1.05 Embalagens
1.1.4.1.06 Frascos
1.1.4.1.06 Estoque Outros
1.1.4.2 Despesas Antecipadas
1.1.4.2.01 Material Promocional
1.1.4.2.02 Encartes
1.1.4.2.03 Prêmios
1.1.4.2.04 Despesas Antecipadas Outras
1.1.4.3 Almoxarifado
1.1.4.3.01 Materiais de Escritório
1.1.4.3.02 Materiais de Limpeza
1.1.4.3.03 Materiais de Marketing
1.1.4.3.04 Materiais de Jardinagem
1.1.4.3.05 Materiais de Segurança
1.1.4.3.06 Materiais Outros
1.1.5 Despesas do Exercício Seguinte
1.1.5.1 Despesas do Exercício Seguinte
1.1.5.1.01 Seguros a Vencer
1.1.5.1.02 Aluguéis a Vencer
1.1.5.1.03 Assinaturas de jornais, revistas a Vencer
1.1.5.1.04 Desp.do Exerc. Seguinte Outras
2 PASSIVO
2.1 CIRCULANTE
2.1.1 Fornecedores
2.1.1.1Fornecedores2.1.1.1.01 Fornecedor A
2.1.1.1.02 Fornecedor B
2.1.1.1.03 Fornecedor C
2.1.1.1.04 Fornecedor Outros
2.1.2 Salários e Encargos a Pagar
2.1.2.1 Salários e Encargos a Pagar - MOD
2.1.2.1.01 Salários a Pagar - MOD
2.1.2.1.02 Enc.Sociais a Recolher -MOD
2.1.2.1.03 Impostos a Recolher -MOD
2.1.2.2 Salários e Encargos a Pagar - MOI
2.1.2.2.01 Salários a Pagar - MOI
2.1.2.2.02 Encargos Sociais a Recolher -MOI
2.1.2.2.03 Impostos a Recolher -MOI
2.1.2.3 Salários e Encargos a Pagar - MOA
2.1.2.3.01 Salários a Pagar - MOA
2.1.2.3.02 Encargos Soc. a Recolher -MOA
2.1.2.3.03 Impostos a Recolher -MOA
2.1.2.4 Salários e Enc. a Pagar - Diretoria
2.1.2.4.01 Salários a Pagar - Diretoria
2.1.2.4.02 Enc. Soc. Recolher -Diretoria
2.1.2.4.03 Impostos a Recolher -Diretoria
2.1.3 Obrigações Fiscais
2.1.3.1 Tributos e Contribuições a Recolher
2.1.3.1.01 ICMS a Recolher
2.1.3.1.02 IR a Recolher
2.1.3.1.03 CS a Recolher
2.1.3.1.04 Pis a Recolher
2.1.3.1.05 Cofins a Recolher
2.1.3.1.06 IPI a Recolher
2.1.3.1.07 ICMS-ST a Recolher
2.1.3.1.08 IS a Recolher
2.1.3.1.09 II a Recolher
2.1.3.1.10 Tributos e Contribuições Outras
2.1.4 Obrigações Financeiras
2.1.4.1 Empréstimos e Financiamentos
2.1.4.1.01 Banco Alfa
2.1.4.1.02 Banco Beta
2.1.4.1.03 Banco Gama
2.1.4.1.04 Banco Outros
2.1.5 Outras Obrigações
2.1.5.1 Outras Contas a Pagar
2.1.5.1.01 Comissões a Pagar
2.1.5.1.02 Adiantamento de Clientes
2.1.5.1.03 Bônus de Executivos a Pagar
2.1.5.1.04 Água a Pagar
2.1.5.1.05 Luz a Pagar
2.1.5.1.06 Telefone a Pagar
2.1.5.1.07 Internet a Pagar
2.1.5.1.08 Televisão a Pagar
2.1.5.1.09 Revistas a Pagar
2.1.5.1.10 Jornal a Pagar
2.1.5.1.11 Outras Obrigações Outros
2.1.6 Provisões
2.1.6.1 Provisões Trabalhistas e Fiscais
2.1.6.1.01 Provisão de Férias - MOD
2.1.5.1.02 Provisão de 13º Salário - MOD
2.1.6.1.03 Provisão de Férias - MOI
2.1.5.1.04 Provisão de13º Salário - MOI
2.1.6.1.05 Provisão de Férias - MOA
2.1.5.1.06 Provisão de 13º Salário - MOA
2.1.6.1.07 Provisão de Férias - Diretoria
2.1.5.1.08 Provisão de 13º Salário - Diretoria
2.1.5.1.09 Provisão de IR
2.1.5.1.10 Provisão de cs
2.1.5.1.11 Provisão Outras
3 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
3.1 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
3.1.1 Receita Operacional Bruta
3.1.1.1 Receita Operacional Bruta
3.1.1.1.01 Venda de Mercadorias
3.1.1.1.02 Venda de Produtos
3.1.1.1.03 Prestação de Serviço
3.1.2 (-) Deduções da Receita
3.1.2.1 (-) Deduções da Receita
3.1.2.1.01 (-) ICMS
3.1.2.1.02 (-) PIS
3.1.2.1.03 (-) COFINS
3.1.2.1.04 (-) IPI
3.1.2.1.05 (-) ISSQN
3.1.2.1.06 (-) ICMS - ST
3.1.2.1.07 (-) Devoluções de Vendas
3.1.2.1.08 (-) Abatimentos sobre Vendas
3.1.2.1.09 (-)Deduções Outras
3.2 (-) CUSTOS
3.2.1 (-) CUSTOS
3.2.1.1.01 (-) CMV
3.2.1.1.02 (-) CPV
3.2.1.1.03 (-) CSP
3.2.1.1.04 (-) Custos Outros
4 DESPESAS OPERACIONAIS
4.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
4.1.1 Despesas Administrativas
4.1.1.1 Despesa com Pessoal
4.1.1.1.01 Despesa com Salários
4.1.1.1.02 Despesa com Encargos Sociais
4.1.1.1.03 Despesa com Férias
4.1.1.1.04 Despesa com 13º Salário
4.1.1.1.05 Despesa com Bônus
4.1.1.1.06 Despesa com Pessoal Outras
4.1.1.2 Outras Despesas
4.1.1.2.01 Despesa com Água
4.1.1.2.02 Despesa com Luz
4.1.1.2.03 Despesa com Telefone
4.1.1.2.04 Despesa com Internet
4.1.1.2.05 Despesa com Revistas
4.1.1.2.06 Despesa com Jornais
4.1.1.2.07 Despesa com Televisão
4.1.1.2.08 Despesa com Combustível
4.1.1.2.09 Despesa com Seguros
4.1.1.2.10 Desp. com Material de Escritório
4.1.1.2.11 Despesa com Material de Limpeza
4.1.1.2.12 Desp.com Material de Jardinagem
4.1.1.2.13 Outras Desp. Outras Administrar.
4.1.2 Despesas com Vendas
4.1.2.1 Despesa com Pessoal
4.1.2.1.01 Despesa com Salários
4.1.2.1.02 Despesa com Encargos Sociais
4.1.2.1.03 Despesa com Férias
4.1.2.1.04Despesa com 13º Salário
4.1.2.1.05 Despesa com Comissão
4.1.2.1.06 Despesa com Pessoal Outras
4.1.2.2 Outras Despesas
4.1.2.2.01 Despesa com Marketing
4.1.2.2.02 Despesa com Propaganda
4.1.2.2.03 Despesa com Anuncios
4.1.2.2.04 Despesa com Combustivel
4.1.2.2.05 Despesa com Carros
4.1.2.2.06 Despesa com Alimentação
4.1.2.2.07 Despesa com Hospedagem
4.1.2.2.08 Despesa com Transporte
4.1.2.2.09 Despesa com Seguros
4.1.2.2.10 Desp. com Material de Escritório
4.1.2.2.11 Despesa com Material de Limpeza
4.1.2.2.12 Despesa com Brindes
4.1.2.2.13 Despesa com Eventos
4.1.2.2.14 Desp. com Prov. p/ Credito de Liq Duvidosa
4.1.2.2.15 Outras Despesas Outras Vendas
4.1.3 Resultado Financeiro
4.1.3.1 Despesas Financeiras
4.1.3.1.01 Despesa com Banco Alfa
4.1.3.1.02 Despesa com Banco Beta
4.1.3.1.03 Despesa com Banco Gama
4.1.3.1.04 Despesa com Juros Banco Alfa
4.1.3.1.05 Despesa com Juros Banco Beta
4.1.3.1.06 Despesa com Juros Banco Gama
4.1.3.1.07 Despesa com Banco Outros
4.1.3.1.08 Despesa com Juros Banco Outros
4.1.3.1.09 Desp. com Desconto Concedido
4.1.3.1.10 Despesa Financeira Outras
4.1.3.2 Receitas Financeiras
4.1.3.2.01 Rendimento de Aplicações com Banco Alfa
4.1.3.2.02 Rendimento de Aplicações com Banco Beta
4.1.3.2.03 Rendimento de Aplicações com Banco Gama
4.1.3.2.04 Rendimento de Aplicações com Banco Outros
4.1.3.2.05 Receita com Juros
4.1.3.2.06 Desconto Obtidos
4.1.3.2.07 Receita Financeiras Outros
4.1.4 Outras Despesas/Receitas
4.1.4.1 Outras Despesas
4.1.4.1.01 Prejuizo na Venda de Imobilizados
4.1.4.1.02 Outras Despesas Outras
4.1.4.2 Outras Receitas
4.1.4.2.01 Lucro na Venda de Imobilizados
4.1.4.2.02 Outras Receitas Outras
4.1.5 Provisões Tributárias
4.1.5.1 Provisões Tributárias
4.1.5.1.01 Provisões para Imposto de Renda
4.1.5.1.02 Provisões para Contribuição Social
4.1.5.1.03 Provisões para Impostos Indiretos
4.1.5.1.04 Provisões paraImpostos Outros
4.1.6 Participações no Resultado
4.1.6.1 Participações no Resultado
4.1.6.1.01 Participações no Resultado Funcionários Diretos
4.1.6.1.02 Participações no Resultado Funcionários ADM
4.1.6.1.03 Participações no Resultado Diretoria
4.1.6.1.04 Participações no Resultado Outros
5 CONTA TRANSITÓRIA
5.1 RESULTADO DO EXERCÍCIO
5.1.1 Resultado do Exercício
5.1.1.1. Resultado do Exercício
5.1.1.1.01 Resultado do Exercício
5.1.1.1.02 Resultado do Exercício Outros
 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
MARION, José Carlos. Análise das demonstrações contábeis: contabilidade empresarial. 2.ª ed. São Paulo: Atlas, 2002.
MATARAZZO, Dante C. Análise Financeira de Balanços. São Paulo: Atlas.
SILVA, Alexandre Alcântara. Da Estrutura, análise e interpretação das demonstrações contábeis. 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2010.
SZUSTER, Natam. Contabilidade geral: Introdução à contabilidade Societária. – 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2008.
USP, equipe de professores da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade. Contabilidade Introdutória. 3ª ed. São Paulo: Atlas, 2008. 
Sites:
http://www.administradores.com.br/producaoacademica/aimportanciada
http://anhanguera.com/bibliotecas/normas_bibliograficas/Arquivos/17_referencia.htm