trabalho contabilidade comercial 3°semestre

SALDO R$ 28.450,00C 
 
Conta Custo das vendas 
13/03/2015 Apuração do Custo das 
Mercadorias Vendidas 
R$ 4.047,00 R$ 4.047,00D 
14/03/2015 Apuração do Custo das 
Mercadorias Vendidas 
R$ 3.261,45 R$ 7.308,45D 
20/03/2015 Apuração do Custo das 
Mercadorias Vendidas 
R$ 3.038,00 R$ 10.346,45D 
21/03/2015 Apuração do Custo das 
Mercadorias devolvidas 
 R$ 607,60 R$ 9.738,85D 
22/03/2015 Apuração do Custo das 
Mercadorias Vendidas 
R$ 3.743,68 R$ 13.482,53D 
25/03/2015 Apuração do Custo das 
Mercadorias Vendidas 
R$ 1.519,10 R$ 15.001,63D 
SALDO R$ 15.001,63D 
 
Conta Vendas canceladas 
21/03/2015 Devolução de venda de 4 
Ventiladores de Teto Luxo 
THUER, vendidos em 
20/03/2015, valor devolvido em 
dinheiro. 
R$ 1.300,00 R$ 1.300,00D 
SALDO R$ 1.300,00D 
 
Conta ICMS à recuperar 
31/03/2015 ICMS a recuperar R$ 2.739,57 R$ 2.739,57D 
31/03/2015 ICMS s/ devolução de venda R$ 234,00 R$ 2.973,57D 
31/03/2015 ICMS s/ devolução de compra R$ 102,77 R$ 2.870,80D 
31/03/2015 ICMS a recuperar R$ 2.870,80 R$ 0,00 
SALDO R$ 0,00 
 
Conta PIS à recuperar 
31/03/2015 PIS a recuperar R$ 376,66 R$ 376,66D 
31/03/2015 PIS s/ devolução de venda R$ 21,45 R$ 398,11D 
31/03/2015 PIS s/ devolução de compra R$ 14,13 R$ 383,98D 
31/03/2015 PIS a recuperar R$ 383,98 R$ 0,00 
SALDO R$ 0,00 
 
 
 
Conta COFINS à recuperar 
 17 
31/03/2015 COFINS a recuperar R$ 1.735,05 R$ 1.735,05D 
31/03/2015 COFINS s/ devolução de venda R$ 98,80 R$ 1.833,85D 
31/03/2015 COFINS s/ devolução de compra R$ 65,09 R$ 1.768,76D 
31/03/2015 COFINS a recuperar R$ 1.768,76 R$ 0,00 
SALDO R$ 0,00 
 
Conta ICMS s/ venda 
31/03/2015 ICMS incidente nas vendas R$ 5.121,00 R$ 5.121,00D 
31/03/2015 ICMS s/ devolução de venda R$ 234,00 R$ 4.887,00D 
SALDO R$ 4.887,00D 
 
Conta PIS s/ venda 
31/03/2015 PIS incidente nas vendas R$ 469,42 R$ 469,42D 
31/03/2015 PIS s/ devolução de venda R$ 21,45 R$ 447,97D 
SALDO R$ 447,97D 
 
 
Conta COFINS s/ venda 
31/03/2015 COFINS incidente nas vendas R$ 2.162,20 R$ 2.162,20D 
31/03/2015 COFINS s/ devolução de venda R$ 98,80 R$ 2.063,40D 
SALDO R$ 2.063,40D 
 
Conta Rendimentos de Aplicações Financeiras 
31/03/2015 Rendimento sobre Aplicação 
Financeira no Banco JRR S.A, no 
valor de R$ 15.500,00 
 R$ 1.860,00 R$ 1.860,00C 
SALDO R$ 1.860,00C 
 18 
2.3 BALANCETES DE VERIFICAÇÃO 
 O Balancete é uma relação de Contas extraídas do livro Razão (ou de 
Razonetes), com seus saldos devedores ou credores. Neste tópico serão lançados 
os fatos do mês 03/2015, dos eventos ocorridos na Empresa Comercial Ventiladores 
Ltda., com base nos saldos das contas extraídas do Livro Razão. 
Balancete de Verificação 
 
Contas 
 
Natureza 
 
Débitos 
 
Créditos 
Caixa AC R$ 30.860,00 
Banco c/ movimento AC R$ 19.200,00 
Banco JRR S.A AC R$ 17.360,00 
Estoques p/ revenda AC R$ 984,08 
Imóveis ANC R$ 50.000,00 
Móveis/ Utensílios ANC R$ 10.000,00 
Fornecedores PC R$ 21.973,45 
ICMS à recolher PC R$ 932,35 
PIS à recolher PC R$ 85,44 
COFINS à recolher PC R$ 393,44 
Capital Social PL R$ 100.000,00 
Despesas c/ instalações de telefone e 
internet 
RE R$ 300,00 
Despesas c/ propaganda e publicidade RE R$ 500,00 
Despesas c/ abertura da empresa RE R$ 790,00 
Receita Bruta de vendas RE R$ 28.450,00 
Custo das vendas RE R$ 15.001,63 
Vendas Canceladas RE R$ 1.300,00 
ICMS s/ venda RE R$ 4.887,00 
PIS s/ venda RE R$ 447,97 
COFINS s/ venda RE R$ 2.063,40 
Rendimentos de Aplicações Financeiras RE R$ 1.860,00 
TOTAIS R$ 153.694,68 R$ 153.694,68 
 19 
2.4 DEMONSTRACAO DO RESULTADO DO EXERCICIO 
Receita R$ 28.450,00 
(-) Impostos s/ vendas R$ 7.398,37 
(-) Vendas canceladas R$ 1.300,00 
(=) Receita Líquida R$ 19.751,63 
(-) Custo das vendas. R$ 15.001,63 
(=) Lucro Bruto R$ 4.750,00 
(-) Despesas R$ 1.590,00 
(+) Receita Financeira R$ 1.860,00 
(=) Lucro Líquido R$ 4.770,01 
 20 
2.5 BALANÇO PATRIMONIAL 
ATIVO PASSIVO E PATRIMÔNIO LIQUIDO 
Ativo Circulante R$ 69.722,53 Passivo Circulante R$ 24.702,53 
Caixa R$ 30.860,00 Fornecedores R$ 21.973,45 
Banco c/ movimento R$ 19.200,00 ICMS a recolher R$ 2.250,20 
Banco JRR S.A R$ 17.360,00 PIS a recolher R$ 85,44 
Estoque R$ 2.302,53 COFINS a recolher R$ 393,44 
Ativo Não Circulante R$ 59.750,01 Patrimônio Líquido R$ 104.770,01 
Imóveis R$ 49.833,34 Capital Social R$ 100.000,00 
Móveis/Utensílios R$ 9.916,67 Lucro Líquido R$ 4.770,01 
TOTAL R$ 129.472,54 TOTAL R$ 129.472,54 
 
 
 
 
 21 
2.6 REGIONALIZANDO 
ENTREVISTA 1: AMERICAN COMERCIO DE MÓVEIS LTDA. 
ENTREVISTADO 1: DIEGO DE BRITO CUNHA - Contador 
 
a) Existe um controle de estoques eficiente na empresa? 
 Sim. Através da utilização de sistemas informatizados que auxiliam 
nesse controle. 
b) Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? 
 O método adotado é o PEPS (Primeiro que Entra, Primeiro que Sai), 
pois é por esse método que possibilita um melhor planejamento para 
negociar com fornecedores. 
c) A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa? 
 Sim. Analisando os relatórios de Demonstração do Resultado do 
Exercício – DRE e Fluxo de Caixa, para analisar as atividades da 
empresa, para controlar despesas e analisar as receitas. 
d) Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual sua estrutura? 
 Está no mercado há 25 anos e possui uma estrutura de médio porte. 
e) Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? 
 Que é importante, porém pouco aplicada pela maioria dos profissionais. 
 
f) A região proporciona o crescimento para empresa? 
 Sim. O mercado está em crescimento apesar do período de crise 
econômica que o país enfrenta. 
 
 
 
 
 22 
ENTREVISTA 2: DANYSLAR MAGAZINE LTDA. 
ENTREVISTADA 2: LUCIANA LEITE - Auxiliar Contábil 
 
a) Existe um controle de estoques eficiente na empresa? 
 Não. No momento ainda está sendo analisado a forma de como será 
feito esse controle. 
b) Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa? 
 A empresa adota o método Preço Médio Ponderado, onde fica mais 
fácil se basear no lucro esperado. 
c) A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa? 
 Sim. Utiliza o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do 
Exercício – DRE. 
d) Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual sua estrutura? 
 Está no mercado há 18, médio porte. 
e) Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? 
 Que é de fundamental importância para o crescimento e valorização da 
profissão. 
 
f) A região proporciona o crescimento para empresa? 
 As perspectivas de crescimento