Produção Textual Interdisciplinar em Grupo 4º semestre_2014

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Trabalho de Produção Textual Interdisciplinar Individual apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral.
 Orientador: Equipe de Professores do 4º semestre.
Governador Valadares
2014
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO...........................................................................................................03
DESENVOVIMENTO DE TABELAS ORÇAMENTÁRIAS..........................................04
TEXTO CONCLUSIVO..............................................................................................14
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS...........................................................................17
INTRODUÇÃO 
No cenário do mundo atual, observa-se cada vez mais que para sobreviver na área dos negócios empresarias o mercado busca profissionais qualificados e com visão difusa para gerir os processos. O orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa. 
DESENVOLVIMENTO DE TABELAS ORÇAMENTÁRIAS
Com as informações das tabelas a seguir serão elaboradas as demais tabelas solicitadas.
Tabela 1
	VALORES MÉDIOS HISTORICOS DE VENDAS
	PRODUTO
	QUANTIDADE
	VALOR UNITÁRIO
	TOTAL
	PRODUTO A
	1200
	R$ 50,00
	R$ 60.000,00
	PRODUTO B
	2000
	R$ 25,00
	R$ 50.000,00
	PRODUTO C
	4000
	R$ 17,50
	R$ 70.000,00
Tabela 2
	VARIAÇÃO PARA ORÇAMENTO SOBRE A MÉDIA HISTÓRICA
	PRODUTO
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PRODUTO A 
	 20%
	-5%
	10%
	50%
	0%
	25%
	PRODUTO B
	 10 %
	15%
	20%
	-10%
	30%
	40%
	PRODUTO C
	 5%
	5%
	-5%
	10%
	15%
	20%
Diante dos dados didáticos fornecido elaboramos a tabela de ORÇAMENTO DE VENDAS.
Tabela 3 
	ORÇAMENTO DE VENDAS
	PRODUTO A
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PREVISAO DE VENDAS
	1.440
	1.140
	1.320
	1.800
	1.200
	1.500
	PREÇO UNITÁRIO
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	TOTAL DE VENDAS 
	R$ 72.000,00
	R$ 57.000,00
	R$ 66.000,00
	R$ 90.000,00
	R$ 60.000,00
	R$ 75.000,00
	IMPOSTO S/ VENDAS 20%
	R$ 14.400,00
	R$ 11.400,00
	R$ 13.200,00
	R$ 18.000,00
	R$ 12.000,00
	R$ 15.000,00
	RECEITA LIQUIDA
	R$ 57.600,00
	R$ 45.600,00
	R$ 52.800,00
	R$ 72.000,00
	R$ 48.000,00
	R$ 60.000,00
	PRODUTO B
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PREVISAO DE VENDAS
	2.200
	2.300
	2.400
	1.800
	2.600
	2.800
	PREÇO UNITÁRIO
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	TOTAL DE VENDAS 
	R$55.000,00
	R$ 57.500,00
	R$ 60.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 65.000,00
	R$ 70.000,00
	IMPOSTO S/ VENDAS 20%
	R$11.000,00
	R$ 11.500,00
	R$ 12.000,00
	R$ 9.000,00
	R$ 13.000,00
	R$ 14.000,00
	RECEITA LIQUIDA
	R$ 44.000,00
	R$ 46.000,00
	R$ 48.000,00
	R$ 36.000,00
	R$ 52.000,00
	R$ 56.000,00
	PRODUTO C
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PREVISAO DE VENDAS
	4.200
	4.200
	3.800
	4.400
	4.600
	4.800
	PREÇO UNITÁRIO
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	TOTAL DE VENDAS 
	R$ 73.500,00
	R$ 73.500,00
	R$ 66.500,00
	R$ 77.000,00
	R$ 80.500,00
	R$ 84.000,00
	IMPOSTO S/ VENDAS 20%
	R$ 14.700,00
	R$ 14.700,00
	R$ 13.300,00
	R$ 15.400,00
	R$ 16.100,00
	R$ 16.800,00
	TOTAL DE IMPOSTO
	R$ 41.100,00
	R$ 37.600,00
	R$ 38.500,00
	R$ 42.400,00
	R$ 41.100,00
	R$ 45.800,00
	RECEITA LIQUIDA
	R$ 58.800,00
	R$ 58.800,00
	R$ 53.200,00
	R$ 61.600,00
	R$ 64.400,00
	R$ 67.200,00
	TOTAL RECEITA LIQUIDA
	R$ 160.400,00
	R$ 150.400,00
	R$ 154.000,00
	R$ 169.600,00
	R$ 164.400,00
	R$ 183.200,00
	
	
Multiplicando a previsão de vendas pelo preço unitário, encontramos o valor total das vendas dos meses de 1 a 6 dos produtos A, B e C. Subtraindo o valor do imposto sobre as vendas encontramos a receita liquida. 
	
Após concluir a tabela de ORÇAMENTO DE VENDAS passamos para a tabela de RECEITAS PREVISTAS/VENDAS E ENTRADA LIQUIDA EM CAIXA.
Tabela 4
	PRODUTO A
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PREVISÃO VENDAS PRODUTO A 
	1.440
	1.140
	1.320
	1.800
	1.200
	1.500
	PREÇO UNITÁRIO PRODUTO A
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	R$ 50,00
	TOTAL DAS VENDAS PRODUTO A
	R$ 72.000,00
	R$ 57.000,00
	R$ 66.000,00
	R$ 90.000,00
	R$ 60.000,00
	R$ 75.000,00
	IMPOSTO S/ VENDAS 20%
	R$ 14.400,00
	R$ 11.400,00
	R$ 13.200,00
	R$ 18.000,00
	R$ 12.000,00
	R$ 15.000,00
	RECEITA LIQUIDA R$
	R$ 57.600,00
	R$ 45.600,00
	R$ 52.800,00
	R$ 72.000,00
	R$ 48.000,00
	R$ 60.000,00
	RECEBIMENTO A VISTA
	R$ 28.800,00
	R$ 22.800,00
	R$ 26.400,00
	R$ 36.000,00
	R$ 24.000,00
	R$ 30.000,00
	RECEBIMENTO A PRAZO
	
	R$ 28.800,00
	R$ 22.800,00
	R$ 26.400,00
	R$ 36.000,00
	R$ 24.000,00
	TOTAL DE RECEBIMENTO
	R$ 28.800,00
	R$ 51.600,00
	R$ 49.200,00
	R$ 60.400,00
	R$ 60.000,00
	R$ 54.000,00
	PRODUTO B
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PREVISÃO VENDAS PRODUTO B 
	2.200
	2.300
	2.400
	1.800
	2.600
	2.800
	PREÇO UNITÁRIO PRODUTO B
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	R$ 25,00
	TOTAL DAS VENDAS PRODUTO B
	R$ 55.000,00
	R$ 57.500,00
	R$ 60.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 65.000,00
	R$ 70.000,00
	IMPOSTO S/ VENDAS 20%
	R$ 11.000,00
	R$ 11.500,00
	R$ 12.000,00
	R$ 9.000,00
	R$ 13.000,00
	R$ 14.000,00
	RECEITA LIQUIDA R$
	R$ 44.000,00
	R$ 46.000,00
	R$ 48.000,00
	R$ 36.000,00
	R$ 52.000,00
	R$ 56.000,00
	RECEBIMENTO A VISTA
	R$ 22.000,00
	R$ 23.000,00
	R$ 24.000,00
	R$ 18.000,00
	R$ 26.000,00
	R$ 28.000,00
	RECEBIMENTO A PRAZO
	
	R$ 22.000,00
	R$ 23.000,00
	R$ 23.000,00
	R$ 18.000,00
	R$ 26.000,00
	TOTAL DE RECEBIMENTO
	R$ 22.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 47.000,00
	R$ 41.000,00
	R$ 44.000,00
	R$ 54.000,00
	PRODUTO C
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PREVISÃO VENDAS PRODUTO C
	4.200
	4.200
	3.800
	4.400
	4.600
	4.800
	PREÇO UNITÁRIO PRODUTO C
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	R$ 17,50
	TOTAL DAS VENDAS PRODUTO C
	R$ 73.500,00
	R$ 73.500,00
	R$ 66.500,00
	R$ 77.000,00
	R$ 80.500,00
	R$ 84.000,00
	IMPOSTO S/ VENDAS 20%
	R$ 14.700,00
	R$ 14.700,00
	R$ 13.300,00
	R$ 15.400,00
	R$ 16.100,00
	R$ 16.800,00
	TOTAL DE IMPOSTO S/ VENDAS
	R$ 41.100,00
	R$ 37.600,00
	R$ 38.500,00
	R$ 42.400,00
	R$ 41.100,00
	R$ 45.800,00
	RECEITA LIQUIDA R$
	R$ 58.800,00
	R$ 58.800,00
	R$ 53.200,00
	R$ 61.600,00
	R$ 64.400,00
	R$ 67.200,00
	RECEBIMENTO A VISTA
	R$ 29.400,00
	R$ 29.400,00
	R$ 26.600,00
	R$ 30.800,00
	R$ 32.200,00
	R$ 33.600,00
	RECEBIMENTO A PRAZO
	
	R$ 29.400,00
	R$ 29.400,00
	R$ 26.400,00
	R$ 30.800,00
	R$ 32.200,00
	TOTAL DE RECEBIMENTO
	R$ 29.400,00
	R$ 58.800,00
	R$ 56.000,00
	R$ 57.200,00
	R$ 63.000,00
	R$ 65.800,00
	ENTRADA LÍQUIDA EM CAIXA
	R$ 80.200,00
	R$ 155.400,00
	R$ 152.200,00
	R$ 158.600,00
	R$ 167.000,00
	R$ 173.800,00
Esta tabela mostra o valor das vendas receita bruta que deduzindo o imposto temos a receita liquida que foi parcelado de 2 vezes sendo 50% à vista de 50% para o mês seguinte. 
A tabela seguinte é a da Receita Prevista valores brutos sem desconto de imposto sobre as vendas. 
Tabela 5
	ORÇAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS
	PRODUTO
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	PRODUTO A 
	R$ 72.000,00
	R$ 57.000,00
	R$ 66.000,00
	R$ 90.000,00
	R$ 60.000,00
	R$ 75.000,00
	PRODUTO B
	R$ 55.000,00
	R$ 57.500,00R$ 60.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 65.000,00
	R$ 70.000,00
	PRODUTO C
	R$ 73.500,00
	R$ 73.500,00
	R$ 66.500,00
	R$ 77.000,00
	R$ 80.500,00
	R$ 84.000,00
	TOTAL RECEITA PREVISTA
	R$ 200.500,00
	R$ 188.000,00
	R$ 192.500,00
	R$ 212.000,00
	R$ 205.500,00
	R$ 229.000,00
O valor médio histórico de vendas (tabela 1) que multiplicado pelo percentual de variação (tabela 2) se chega ao valor previsto de vendas mensais.
Passamos agora a elabora a tabela de ORÇAMENTO DE CUSTO dos produtos vendidos este envolve todos os gastos que a empresa tem no procedimento de fabricação.
Tabela 6
	ORÇAMENTO DE CUSTOS
	
	PRODUTO
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	
	PRODUTO A 
	 30%
	 35%
	 30%
	 40%
	 38%
	 32%
	
	PRODUTO B
	 30 %
	 28%
	 30%
	 25%
	 28%
	 30%
	
	PRODUTO C
	 55%
	 58%
	 48%
	 60%
	 55%
	 50%
	
De acordo com os dados didáticos da atividade os custos foram convertidos em percentuais sobre a venda prevista estoques iniciais e finais zerado.
Tabela 7
	ORÇAMENTO DE CUSTOS
	PRODUTO
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	TOTAL DA VENDA PRODUTO A
	R$ 72.000,00
	R$ 57.000,00
	R$ 66.000,00
	R$ 90.000,00
	R$ 60.000,00
	R$ 75.000,00
	PERCENTUAL DE CUSTO
	30%
	35%
	30%
	40%
	38%
	32%
	TOTAL DE CUSTO PRODUTO A
	R$ 21.600,00
	R$ 19.950,00
	R$ 19.800,00
	R$ 36.000,00
	R$ 22.800,00
	R$ 24.000,00
	PAGAMENTO 50% À VISTA
	R$ 10.800,00
	R$ 9.975,00
	R$ 9.900,00
	R$ 18.000,00
	R$ 11.400,00
	R$ 12.000,00
	PAGAMENTO 50% À PARAZO
	
	R$ 10.800,00
	R$ 9.975,00
	R$ 9.900,00
	R$ 18.000,00
	R$ 11.400,00
	TOTAL DE PAGAMENTOS DE CUSTO PRODUTO A
	R$ 10.800,00
	R$ 20.775,00
	R$ 19.875,00
	R$ 27.900,00
	R$ 29.400,00
	R$ 23.400,00
	TOTAL DA VENDA PRODUTO B
	R$ 55.000,00
	R$ 57.500,00
	R$ 60.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 65.000,00
	R$ 70.000,00
	PERCENTUAL DE CUSTO
	30%
	28%
	30%
	25%
	28%
	30%
	TOTAL DE CUSTO PRODUTO B
	R$ 16.500,00
	R$ 16.100,00
	R$ 18.000,00
	R$ 11.250,00
	R$ 18.200,00
	 R$ 21.000,00
	PAGAMENTO 50% À VISTA
	R$ 8.250,00
	R$ 8.050,00
	R$ 9.000,00
	R$ 5.625,00
	R$ 9.100,00
	R$ 10.500,00
	PAGAMENTO 50% À PARAZO
	
	R$ 8.250,00
	R$ 8.050,00
	R$ 9.000,00
	R$ 5.625,00
	R$ 9.100,00
	TOTAL DE PAGAMENTOS DE CUSTO PRODUTO B
	R$ 8.250,00
	R$ 16.300,00
	R$ 17.050,00
	R$ 14.625,00
	R$ 14.725,00
	R$ 19.600,00
	TOTAL DA VENDA PRODUTO C
	R$ 73.500,00
	R$ 73.500,00
	R$ 66.500,00
	R$ 77.000,00
	R$ 80.500,00
	R$ 84.000,00
	PERCENTUAL DE CUSTO
	55%
	58%
	48%
	60%
	55%
	50%
	TOTAL DE CUSTO PRODUTO C
	R$ 40.425,00
	R$ 42.630,00 
	R$ 31.920,00 
	R$ 46.200,00 
	R$ 44.275,00 
	R$ 42.000,00 
	PAGAMENTO 50% À VISTA
	R$ 20.212,50
	R$ 21.315,00
	R$ 15.960,00
	R$ 23.100,00
	R$ 22.137,50
	R$ 21.000,00
	PAGAMENTO 50% À PARAZO
	
	R$ 20.212,50
	R$ 21.315,00
	R$ 15.960,00
	R$ 23.100,00
	R$ 22.137,50
	TOTAL DE PAGAMENTOS DE CUSTO PRODUTO C
	R$ 20.212,50
	R$ 41.527,50
	R$ 37.275,00
	R$ 39.060,00
	R$ 45.237,50
	R$ 44.137,00
	TOTAL DOS CUSTOS
	R$ 39.262,50
	R$ 78.602,50
	R$ 74.200,00 
	R$ 81.585,00 
	R$ 89.362,50
	R$ 87.137,00
Multiplicado o percentual de custo pelo valor bruto da receita prevista encontramos o valor dos custos. As formas de pagamento destes custos são de 50% à vista e 50% a aprazo. 
A tabela seguinte mostra as informações para ser elaborada a tabela de ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS MENSAIS onde inicialmente foram fornecidos os seguintes dados:
Tabela 8
	ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS MENSAIS
	
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	
	
	
	
	
	
	
	COM VENDAS
	5%
	6%
	5%
	6%
	6%
	7%
	Percentuais sobre a receita estimada
	GERAIS E ADM
	R$ 3.500,00
	R$ 3.800,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.500,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	FINANCEIRAS
	R$ 600,00
	R$ 550,00
	R$ 720,00
	R$ 840,00
	R$ 1020,00
	R$ 870,00
Com base nas informações da tabela acima, passamos então a desenvolver a tabela de ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS MENSAIS (PAGAMENTOS) esta tabela está relacionada com os gastos necessários da empresa que são eles salários e encargos sociais do pessoal administrativo, honorários do conselho e diretoria, Impostos e taxas, aluguéis de escritórios, depreciação de móveis e utensílios, serviços profissionais de auditoria e consultoria
Tabela 9
	ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS MENSAIS (PAGAMENTOS)
	
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	COM VENDAS 
	R$ 10.025,00
	R$ 11.280,00
	R$ 9.975,00
	R$ 12.720,00
	R$ 12.330,00
	R$ 16.030,00
	GERAIS E ADM
	R$ 3.500,00
	R$ 3.800,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.500,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	FINANCEIRAS
	R$ 600,00
	R$ 550,00
	R$ 720,00
	R$ 840,00
	R$ 10.020,0
	R$ 870,00
	TOTAL DAS DESPESAS
	R$ 14.125,00
	R$ 15.630,00
	R$ 14.695,00
	R$ 18.060,00
	R$ 18.350,00
	R$ 21.900,00
Onde o resultado da multiplicação do total de receitas previstas (valores médios históricos X percentual de variação) e o percentual de despesas com vendas, considerando ainda que o pagamento dessas despesas é realizado no mês de ocorrência dos fatos, apresentando ao final a soma dos totais.
A tabela seguinte é a Lucro operacional onde mostra o lucro bruto que vai se descontado CONTRIBUIÇÃO SOCIAL de 9% e IMPOSTO DE RENDA de 15% que são os tributos da empresa.
 Tabela 10
	
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	LUCRO OPERACIONAL
	R$ 107.012,50
	R$ 56.167,50
	R$ 65.105,00
	R$ 69.955,00
	R$ 56.687,50
	R$ 74.163,00
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (9%)
	R$ 9.631,12
	R$ 5.055,07
	R$ 5.859,00
	R$ 6.295,95
	R$ 5.101,87
	R$ 6.674,67
	IMPOSTO DE RENDA (15%)
	R$ 16.051,87
	R$ 8.425,12
	R$ 9.765,75
	R$ 10.493,25
	R$ 8.503,12
	R$ 11.124,45
Com as informações das tabelas acima passamos a desenvolver os demonstrativos financeiros. Estes demonstrativos é que vão demonstrar os resultados da empresa para um período predeterminado.
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	Receita Bruta
	
	
	
	
	
	
	Vendas (Tabela 1)
	R$ 200.500,00
	R$ 188.000,00
	R$ 192.500,00
	R$ 212.000,00
	R$ 205.500,00
	R$ 229.000,00
	(-) Deduções
	
	
	
	
	
	
	Impostos (Tabela 5)
	R$ 40.100,00
	R$ 37.600,00
	R$ 38.500,00
	R$ 42.400,00
	R$ 41.100,00
	R$ 45.800,00
	Receita Líquida
	R$ 160.400,00
	R$ 150.400,00	R$ 154.000,00	R$ 169.600,00	R$ 164.400,00	R$ 183.200,00
	R$ 154.000,00	R$ 169.600,00	R$ 164.400,00	R$ 183.200,00
	R$ 169.600,00
	R$ 164.400,00
	R$ 183.200,00
	CPV
	-R$ 78.525,00
	-R$ 78.680,00
	-R$ 69.720,00
	-R$ 93.450,00
	-R$ 85.275,00 
	-R$ 87.000,00
	Lucro Bruto
	R$ 121.137,50
	R$ 71.720,00
	R$ 84.280,00
	R$ 76.150,00
	R$79.125,00
	R$ 96.200,00
	Desp. Vendas e Adm. (Tabela 7)
	R$ 14.125,00
	R$ 15.630,00
	R$ 14.695,00
	R$ 18.060,00
	R$ 18.350,00
	R$ 21.900,00
	Lucro Operacional
	R$ 81.875,00
	R$ 56.090,00
	R$ 69.585,00
	R$ 58..090,00
	R$ 60.775,00
	R$ 74.300,00
	Contribuição Social (9%)
	R$ 7.368,75
	R$ 5.048,10
	R$ 6.262,65
	R$ 6.295,95
	R$ 5.101,87
	R$ 6.687,00
	Imposto de Renda (15%)
	R$ 12.281,25
	R$ 8.413,50
	R$ 10.437,75
	R$ 10.493,25
	R$ 9.116,25
	R$ 11.145,00
	Lucro Líquido
	R$ 62.225,00
	R$ 42.687,31
	R$ 52.881,65
	R$ 53.165,80
	R$ 46.556,88
	R$ 56.468,00
Para elabora o fluxo de caixa é necessário fazer um controle de contas a pagar e receber.
Com as informações do inicio da atividade sabemos que a forma de recebimento das vendas é de 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento) em 30 (trinta) dias, desta forma elaboramos a tabela de ORÇAMENTO DE CONTAS A RECEBER.
Tabela 11
	ORÇAMENTO DE CONTAS A RECEBER
	PRODUTOS A, B e C
	Janeiro
	Fevereiro
	Março
	Abril
	Maio
	Junho
	VENDAS JANEIRO
	R$100.250,00
	R$100.250,00VENDAS FEVEREIRO
	
	R$94.000,00
	R$94.000,00
	
	
	
	VENDAS MARÇO
	
	
	R$96.250,00
	R$96.250,00
	
	
	VENDAS ABRIL 
	
	
	
	R$106.000,00
	R$106.000,00
	
	VENDAS MAIO
	
	
	
	
	R$102.750,00
	R$102.750,00
	VENDAS JUNHO
	
	
	
	
	
	R$114.500,00
	TOTAIS ENTRADAS
	R$100.250,00
	R$194.250,00
	R$190.250,00
	R$202.250,00
	R$208.750,00
	R$217.250,00
O Fluxo de Caixa consiste na projeção de entradas e saídas de recursos financeiros em seu caixa. 
	FLUXO DE CAIXA (Relativo aos 6 meses de orçamento)
	
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	ENTRADAS
	SALDO INICIAL
	R$ 16.000,00
	R$ 57.083,26
	R$ 101.520,57
	R$ 139.450,82 
	R$ 182.566,62
	R$ 223.399,13 
	DUPLICATAS A RECEBER
	R$ 6.000,00
	R$ 6.000,00 
	R$ 6.000,00
	R$ 6.000,00
	R$ 6.000,00
	R$ 6.000,00
	VENDAS 
	R$ 100.250,00
	R$ 194.250,00
	R$ 190.250,00
	R$ 202.250,00
	R$ 208.750,00
	R$ 217.250,00
	OUTROS
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	TOTAL DAS ENTRADAS
	R$106.250,00
	R$ 200.250,00
	R$ 196.250,00
	R$ 208.250,00
	R$ 214.750,00
	R$ 223.250,00
	TOTAL EM CAIXA
	R$122.250,00
	R$ 257.333,26
	R$ 291.770,57
	R$ 347.700,82
	R$ 397.316,62
	R$ 446.649,13
	SAÍDAS
	CPV/CMV
	R$39.262,50
	R$ 78.602,50
	R$ 74.200,00
	R$ 81.585,00
	R$ 89.362,50
	R$ 87.137,00
	DESP C/ VENDAS E ADM
	R$ 14.125,00
	R$ 15.630,00
	R$ 14.695,00
	R$ 18.060,00
	R$ 18.350,00
	R$ 21.900,00
	IMPOSTOS 
	R$ 0,00
	R$ 40.100,00
	R$ 37.600,00
	R$ 38.500,00
	R$ 42.400,00
	R$ 41.100,00
	CS e IR
	R$ 25.682,99
	R$ 13.480,19
	R$ 15.624,75
	R$ 16.789,20
	R$ 13.604,99
	R$ 17.799,12
	FORNECEDORES
	R$8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	INVESTIMENTO
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$2.200,00
	R$ 2.200,00
	R$ 2.200,00
	R$ 2.200,00
	TOTAL DAS SAÍDAS
	R$ 65.166,74
	R$ 155.812,69
	R$ 152.319,75
	 R$165.134,20
	R$ 173.917,49
	R$ 178.136,12
	SALDO FINAL
	R$ 57.083,26
	R$ 101.520,57
	R$ 139.450,82
	 R$ 182.566,62
	R$ 223.399,13
	R$ 268.513,01
ORÇAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	Circulante
	
	Circulante
	
	Caixa/Bancos
	R$ 16.000,00
	Provisão para IR e CS
	R$ 4.880,00
	Contas a Receber
	R$ 36.000,00
	FORNECEDORES
	R$ 48.000,00
	
	
	
	
	
	
	Não Circulante
	
	
	
	
	
	Não Circulante
	
	PATRIMONIO LIQUIDO
	
	Imobilizado
	
	Capital Social
	R$ 85.000,00
	(-) Depreciação Acumulada
	-R$ 5.000,00
	Resultado 
	R$ 9.120,00
	Imobilizações Técnicas
	R$ 100.000,00
	
	
	
	
	
	
	TOTAIS ATIVOS 
	R$ 147.000,00
	TOTAIS PASSIVOS
	R$ 147.000,00
ORÇAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO
	ATIVO
	PASSIVO
	Circulante
	R$ 283.013,01
	Circulante
	 R$ 381.936,12
	Caixa/Bancos
	R$ 268.513,01 
	Provisão para IR e CS
	 R$ 17.799,12
	Contas a Receber
	R$ 114.500,00
	FORNECEDORES
	R$ 87.137,00
	
	
	Imposto a Recolher
	R$ 45.800,00
	
	
	Contas a Pagar
	R$ 231.200,00
	
	
	
	
	
	
	Não Circulante
	
	
	
	
	
	Não Circulante
	R$ 327.000,00
	PATRIMONIO LIQUIDO
	
	Imobilizado
	
	Capital Social
	R$ 85.000,00
	Imobilizações Técnicas
	R$ 95.000,00
	
	
	Máquinas e Equipamentos
	R$ 240.000,00
	
	
	(-) Depreciação Acumulada
	-R$ 8.000,00
	Resultado Corrente
	R$ 143.076,89
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAIS ATIVOS 
	R$ 610.013,01
	TOTAIS PASSIVOS
	R$ 610.013,01
TEXTO CONCLUSIVO
 Considerando que no atual cenário brasileiro administrar uma empresa é de uma responsabilidade muito grande e exige muitos esforços e conhecimento de quem está dominando a mesma, ou seja, seus gestores.
O planejamento se faz necessário em todas as atividades da empresa principalmente nas atividades da área financeira, onde se podem considerar que os recursos são escassos e os riscos são grandes. Para se tornar eficaz uma gestão financeira tornou-se atualmente um fator critico de sucesso.
Os gestores das pequenas e médias empresas precisam aprender que as finanças de uma empresa que não podem ser administradores de forma intuitiva e nem empírica. Se por acaso o empresário estiver fazendo isso, pode-se estar perdendo dinheiro sem nem saber pra onde o mesmo esteja indo parar. 
 Então fica claro que a gestão financeira de uma empresa precisa envolver um conjunto de ações e procedimentos administrativos que visam maximizar os resultados econômicos financeiros através da eficiência operacional e do controle das atividades financeiras. 
 Muitas empresas ainda geram o seu planejamento como um numero apenas, baseado em um incremento sobre o ano anterior com pouco ou nenhuma ligação com as definições estratégicas para o futuro da empresa.
Dessa forma o seguinte proposto abaixo em suas citações pretende discutir o papel que o orçamento empresarial, a gestão financeira, as noções de atuária e o direito empresarial têm em uma organização, bem como os erros que muitos gestores tem feito com relação a sua real aplicação.  Orçamento é a parte de um plano financeiro estratégico que compreende a previsão de receitas e despesas futuras para a administração de determinado exercício (período de tempo). Aplica-se tanto ao setor governamental quanto ao privado, pessoa jurídica ou física Um orçamento, em contabilidade e finanças, é a expressão das receitas e despesas de um indivíduo, organização ou governo relativamente a um período de execução (ou exercício) determinado, geralmente anual, mas que também pode ser mensal, trimestral, plurianual, etc. O orçamento deriva do processo de planejamento da gestão. A administração de qualquer entidade pública ou privada, com ou sem fins lucrativos, deve estabelecer objetivos e metas para um período determinado, materializados em um plano financeiro, isto é, contendo valores em moeda, para o devido acompanhamento e avaliação da gestão. As ciências atuariais ou atuária. Suas metodologias mais tradicionais são baseadas em teorias econômicas, envolvendo suas análises numa forte manipulação de dados, num contexto empresarial. Portanto, atuária é uma área de conhecimento multidisplinar, onde o domínio de conceitos em economia, administração, contabilidade, matemática, finanças e estatística são fundamentais para o entendimento dos modelos atuariais mais elementares. O atuário é o profissional preparado para mensurar e administrar riscos. Seu trabalho se desenvolve em projetos, pesquisas e planos de fundos de investimento, na política de gestão desses fundos, na medição e administração de riscos, no cálculo de probabilidades e na fiscalização da previdência pública, privada e de seguros.
 A atividade requer desenvolvimento de estratégias para o diagnóstico de problemas financeiros e a construção de modelos de ações em qualquer âmbito do mercado de capitais.
 Suas ações se estabelecem em, basicamente, três setores econômicos:
- Seguros: trabalha com a fiscalização do trabalho técnico na área de seguros, ficando responsável pelos cálculos de prêmios e indenizações, além dos cálculos de probabilidades.
- Previdência: pode trabalhar tanto com a Previdência Social como com a privada, gerenciando os cálculos de fundos a serem criados para a cobertura de compromissos futuros, além de produzir relatórios de avaliação e mensuração do alcance da previdência e de possíveis riscos.
- Capitalização e investimentos: trabalha com a pesquisa de fundos de investimento, a elaboração de planos e políticas de investimento, com a gestão desses fundos, com aconselhamento e consultoria no mercado financeiro e a medição dos possíveis riscos.
Concluímos que, frente à tecnologia, à globalização e ao crescente mercado competitivo, o profissional contábil tem o desafio constante de mudar seus conceitos tradicionais, em busca da qualidadee de melhores serviços, e de estar atento aos novos paradigmas que surgem, abandonando os que estão ultrapassados. Procurando, assim, mudar, atualizar, identificar as necessidades das entidades, fornecer informações objetivas e com qualidade, saber utilizá-las e transmiti-las de forma que sejam úteis aos usuários. Posto que o profissional contábil dever estar no centro e na liderança do processo decisório das organizações, pois, do contrário, seu lugar será ocupado por outro profissional. 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
BAZOLI, Thiago Nunes; SANTOS, Joenice Leandro Diniz dos. Administração financeira e orçamentária. São Paulo: Pearson, 2013. 
BATISTUTE, Jossan. Direito empresarial e tributário. São Paulo: Pearson, 2013. 
FILHO, Alcides José da Costa; PROENÇA, Fabio Rogério. Estrutura das demonstrações contábeis. São Paulo: Pearson, 2013. 
GARCIA, Regis. Estatística. São Paulo: Pearson, 2013. 
SANVICENTE, Antonio Zoratto; SANTOS, Celso da Costa. Orçamento na Administração de Empresas: planejamento e controle. 2. ed. São Paulo: Atlas, 1995.
TELES, Egberto Lucena. A demonstração do fluxo de caixa como forma de enriquecimento das demonstrações contábeis exigidas por lei. Revista Brasileira de Contabilidade - Brasília, v.26, n.105, p.64-71, jul./1997.
AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro.12º Ed. rev. E atual. São Paulo: Saraiva: 2006.
CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 16º Ed. São Paulo: Saraiva: 2004.
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