Gabarito Revisão 2 de Contabilidade Geral II

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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Período - 2011/2º
Disciplina: CONTABILIDADE GERAL II
Coordenador: TEREZA RAMOS 
Exercícios de Revisão – 2 - Gabarito
 1) Complete a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), conforme as informações abaixo
	Demonstração do Resultado
do Exercício
	Valores
	
Receita Bruta 
(–) Deduções
Receita Líquida
(–) Custo das Vendas ou dos Serviços
Lucro Bruto (Ou Prejuízo)
(–) Despesas Operacionais
  de Vendas
  Administrativas
  Financeiras (deduzida a Receita)
  Outras Despesas ou Receitas Operacionais
Lucro Operacional (ou Prejuízo)
(–) Despesas não Operacionais
(+) Receitas não Operacionais
Lucro Antes do Imposto de Renda (ou Prejuízo)
(–) Imposto de Renda
Lucro Depois do Imposto de Renda (ou Prejuízo)
(–) Participações de Debêntures
(–) Participações de Empregados e/ou Administração
(–) Contribuições e Doações
Lucro Líquido (ou Prejuízo)
Lucro Líquido Por Ação do Capital Social
	
	
	
Dados:
	Contribuições e Doações
Custo das Vendas
Receita Bruta
Deduções – 10% Rec. Bruta
I Renda – 15% LAIR
Capital
Desp. Vendas
Desp. Não Operac.
	2.000
60.000
200.000
10.000ações
10.000
15.000
	Receitas Não Operacionais
Partic. Debêntures. 10% DIR
Despesas Administrativas
Desp. Financeiras Líq.
Outras Desp. Operac.
Partic. De empregados
	20.000
15.000
5.000
2.000
4.000
Deduções
As principais deduções que aparecem na DRE são: 
– Devolução de Vendas;
– Abatimentos;
– Descontos Comerciais; e
– Impostos Incidentes sobre Vendas:
IPI, ICMS, ISS, Imposto sobre Exportação, Imposto Único sobre Energia Elétrica, PIS, Cofins
2) Preencha a DRE abaixo com os dados que seguem (do 1.1 ao 1.5)
Receita Bruta	.................................................................................................100.000
(-) ICMS............................................................................................... ( ................ )
(-)Devoluções	........................................................................................ ( .................)
									 
Receita Líquida .................................................................................. ...................						 
(-) Custo da Mercadoria Vendida .......................................................... ( ..................) 							
Lucro Bruto	........................................................................................ 	 50.000
(-) Despesas Operacionais
De vendas ..............................................	 ................... 				 
Administrativas .......................................	 12.000
Financeiras (-) Receitas ..........................	 ..................	
						
Lucro Operacional	........................................................................... ........................							
(+) Ganho Extraordinário	................................................................	 10.000
Lucro Antes do Imposto de Renda 	....................................................	 .....................					
(-) Imposto de Renda ........................................................................... ......................
				
Lucro Depois do Imposto de Renda	....................................................	 .....................	
Lucro Líquido do Exercício ...............................................................	 ..................... 
1.1 As Devoluções representam 5% (cinco por cento) da Receita Bruta.
1.2 O ICMS calculado foi de $ 16.100
1.3 Os encargos financeiros líquidos foram de $ 8.500
1.4 As despesas de vendas são contabilizadas exatamente à base de 10% das Receitas Líquidas, referentes à Comissão de Vendedores.
No cálculo do Imposto de Renda à base de 15% (quinze por cento), constatou-se que dentro da Despesa Administrativa foi incluído um valor de $ 5.000 considerado não dedutível. Por outro lado, a empresa considerou um prejuízo do ano anterior de $ 3.000.
 Demonstrar os cálculos
3) Calcular o Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o Resultado nas situações seguintes:
I) Estoque Inicial (EI) – $ 10.000
Compras (C) – $ 55.000
Estoque Final (EF) – $ 7.000
Vendas (V) – $ 70.000
II)Estoque Inicial (EI) – $ 10.000
Compras (C) – $ 67.000
Estoque Final (EF) – $ 7.000
Vendas (V) – $ 70.000
III)Estoque Inicial (EI) – $ 10.000
Compras (C) – $ 67.000
Estoque Final (EF) – $ 6.000
Vendas (V) – $ 70.000
4) A Contabilidade da Cia. JKL apresentava as seguintes contas com os seus respectivos saldos, em 31-12-X4 (em $). 
 
Identifique e quantifique o valor do Ativo Não Circulante?
 
	Contas
	Saldos
	
	Devedores
	Credores
	Bancos-Conta Movimento
Caixa
Capital
Capital a Integralizar
Fornecedores
Contas a Receber 
Títulos a Receber (após 365 dias)
Edifícios
Estoque de Material de Expediente
Duplicatas a Receber
Investimentos em Ações
Contas a Pagar (após 365 dias)
Terrenos
Impostos a Pagar
Prejuízos Acumulados
Máquinas e Equipamentos
Móveis e Utensílios
Estoque de Mercadorias
Obrigações a Pagar no País (após 365 dias)
Aplicações Financeiras (liquidez imediata)
Veículos
Salários a Pagar
Contribuições a Recolher
Total
	1.500
500
40.000
13.000
15.000
20.000
2.000
38.000
10.000
8.000
10.000
44.000
3.000
32.000
5.000
10.000
252.000
	
145.000
18.000
5.000
6.000
60.000
10.000
8.000
252.000
5) Cia Iniciante
No primeiro mês (janeiro) de operações da Cia. Iniciante, o Relatório de Apuração de Resultado apontou lucro. Com os dados apresentados na Apuração de Resultado pelo Regime de Competência, complete as linhas pontilhadas no Balanço Patrimonial em 31-1.
	Apuração de Resultado – Cia Iniciante – Mês de janeiro 
	Receita Total – a Prazo 10.000
	(–) Despesas de Salários (ainda não pagos) (3.000)
	(–) Juros Incorridos no mês – (Financiamento 10.000 x 10%) (1.000)
	(–) Material Escritório Consumido (Estoque no Início: 3.000) (1.000) 
	(–) Depreciação de Veículos (20% x 1/12 x $12.000) ( 200)
	 LUCRO DO MÊS 4.800
BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	 Circulante
Caixa 5.000
Duplicatas a Receber ------------
Material Escritório ------------
Total do Circulante ------------
 Não Circulante
Terrenos 10.000
Veículos -------------- 
(–) Depreciação (---------)
Total do Não Circulante ---------------
	 Circulante
Salários a Pagar --------------- 
Juros a Pagar ---------------
Total do Circulante --------------
 Não Circulante 
 Exigível a Longo Prazo
Financiamentos Pagar --------------
 Patrimônio Líquido
Capital 20.000
Lucro do mês --------------
Total do P.Líquido 24.800
	 
Total ---------------- 
	
Total 38.800 
BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	 Circulante
Caixa 5.000
Duplicatas a Receber --10.000--
Material Escritório --- 2.000--
Total do Circulante ---17.000--
 Não Circulante
Terrenos 10.000
Veículos ---12.000-- 
(–) Depreciação (----200-)
Total do Não Circulante -- 21.800--
	 Circulante
Salários a Pagar ---3.000----- 
Juros a Pagar -- 1.000-----
Total do Circulante ---4.000----
 
Não Circulante
Exigível a Longo Prazo
Financiamentos Pagar --10.000---
 Patrimônio Líquido
Capital 20.000
Lucro do mês ----4.800---
Total do P. Líquido 24.800
	 Total 38.800
	Total 38.800 
 
Linhas Pontilhadas
	Demonstração do Resultado
do Exercício
	Valores
	Receita Bruta
(–) Deduções
Receita Líquida
(–) Custo das Vendas ou dos Serviços
Lucro Bruto (Ou Prejuízo)
(–) Despesas Operacionais
  de Vendas
  Administrativas
  Financeiras (deduzida a Receita)
  Outras Despesas ou Receitas Operacionais
Lucro Operacional (ou Prejuízo)
Receitas não Operacionais
(–) Despesas não Operacionais
(+) Receitas não Operacionais
Lucro Antes do Imposto de Renda (ou Prejuízo)
(–) Imposto de Renda
Lucro Depois do Imposto de Renda (ou Prejuízo)
(–) Participações de Debêntures
(–) Participações de Empregados e/ou Administração
(–) Participações de Partes Beneficiárias
(–) Contribuições e Doações
Lucro Líquido (ou Prejuízo)
Lucro Líquido Por Ação do Capital Social
	200.000
(20.000)
180.000
 (60.000)
120.000
 (10.000)
 (15.000)
  (5.000)
  (2.000)
 88.000
 (15.000)
 20.000
 93.000
 (13.950)
 79.050
  (7.905)
  (4.000)
  (1.000)
  (2.000)
 64.145
  6,41  
2)
Receita Bruta										100.000
(-) ICMS										(16.100)
(-)Devoluções										 (5.000)
Receita Líquida									 78.900
(-) Custo da Mercadoria Vendida							(28.900)
Lucro Bruto										 50.000
(-) Despesas Operacionais
De vendas					 7.890
Administrativas				12.000
Financeiras (-) Receitas			 8.500					(28.390)
Lucro Operacional									 21.610
(+) Ganho Extraordinário								 10.000
Lucro Antes do Imposto de Renda 							 31.610
(-) Imposto de Renda 								 (5.042)
Lucro Depois do Imposto de Renda							 26.568
Lucro Líquido do Exercício								 26.568
1.1 Devoluções = 5% X Receita Bruta
Devoluções = 0,05% X 100.000
Devoluções = 5.000
1.4 Despesas de Vendas = 10% X Receita Líquida
Despesas de Vendas = 0,10 X 78.900
Despesas de Vendas = 7.890
1.5 Cálculo do Lucro Real
Lucro Contábil				31.610
Inclusões					 5.000
						36.610
Exclusões:
Prejuízos do Exercício Anterior		(3.000)
						33.610
Imposto de Renda = 15% X Lucro Real
IR = 0,15 X 33.610
IR = 5.042 
3) 
	DISCRIMINAÇÃO
	SIGLAS
	1
	2
	3
	
Estoque Inicial
Compras
Custo das Mercadorias Disponíveis para Venda
Estoque Final
Custo das Mercadorias Vendidas
	
EI
C
CMDV
EF
CMV
	
10.000
55.000
65.000
(7.000)
58.000
	
10.000
67.000
77.000
(7.000)
70.000
	
10.000
67.000
77.000
(6.000)
71.000
	
Vendas
Custo Mercadorias Vendidas
Lucro (Prejuízo) Bruto
	
V
CMV
LB/P
	
70.000
(58.000)
12.000
	
70.000
(70.000)
0
	
70.000
(71.000)
(1.000)
	4) Não Circulante
	
	Realizável a Longo Prazo
	
	Títulos a Receber(após 365 dias)
	15.000
	Investimentos
	
	Investimentos em Ações
	10.000
	Imobilizado
	
	Edifícios
	20.000
	Terrenos
	8.000
	Máquinas e Equipamentos
	44.000
	Móveis e Utensílios
	3.000
	Veículos
	10.000
	Total 
	110.000