Material Complementar I

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Contabilidade Empresarial 
Exercício – Duplicatas Descontadas e Aplicações Financeiras 
 
Atenção: As Demonstrações de Resultado do Exercício e os Balanços Patrimoniais foram levantados após cada operação realizada pela empresa 
apenas com o intuito de demonstrar as variações ocorridas. 
 
A empresa Revisão, em 31/12/20X0, apresenta os seguintes saldos em seu Balanço Patrimonial: 
 
BP em 31/12/20X0 
ATIVO PASSIVO 
Bancos 5.000 Fornecedores 5.000 
Materiais 10.000 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 10.000 
Total do Ativo 15.000 Total do Passivo + PL 15.000 
 
1. Em 01/03/20X1, a empresa Revisão prestou serviços, a prazo (90 dias – portanto, 30/05/20X1), no valor de R$ 5.000. Neste serviço, aplicou 
materiais no valor de R$ 1.500. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BP em 01/03/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais 
Duplicatas a Receber Patrimônio Líquido 
 Capital Social 10.000 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
 
2. Em 01/04/20X1, a empresa Revisão prestou serviços, a prazo (30 dias – 01/05/20X1), no valor de R$ 12.500. Neste serviço, aplicou materiais 
no valor de R$ 8.500. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BP em 01/04/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais 
Duplicatas a Receber Patrimônio Líquido 
 Capital Social 10.000 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
3. Pela necessidade de dinheiro em caixa, para adquirir mais materiais e pagar seus fornecedores, a empresa Revisão descontou em 
01/04/20X1 no Banco Garantia, uma duplicata no valor de R$ 5.000, que tem vencimento previsto para 01/06/20X1. O Banco, no momento 
do desconto da duplicata, cobrou R$ 200 de juros para o período de 60 dias e R$ 50 de despesa bancária. 
 
 Duplicata 
 (-) Juros 
 (-) Despesa bancária 
 Valor recebido 4.750 
 
 
 
 
 
DRE de 01/03/20X1 
 
 
(=) 
DRE de 01/04/20X1 
Receita de Serviços 12.500 
(-) Despesas de Materiais (8.500) 
(=) Lucro Líquido 4.000 
Lançamentos contábeis 
 
Lançamentos contábeis 
 
Lançamentos contábeis – Em 01/04/20X1 
 
 
BP em 01/04/20X1 (2) 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 10.000 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
4. Em 15/04/20X1 a empresa Revisão pagou o saldo de fornecedores. 
 
D – Fornecedores 5.000 
C – Banco 5.000 
 
BP em 15/04/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
5. Em 20/04/20X1 a empresa Revisão adquiriu materiais a serem aplicados na prestação de serviços, a prazo, no valor de R$ 4.000. 
 
BP em 20/04/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 4.000 
Materiais Duplicatas Descontadas 5.000 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer (250) 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 10.000 
 Lucro Acumulado 7.500 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 26.250 
 
 
AJUSTE - Em 30/04/20X1 – JUROS A TRANSCORRER 
 
 
 
 
 
 
 
BP em 30/04/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
6. Em 01/05/20X1, recebimento de Duplicata no valor de R$ 12.500. 
 
BP em 01/05/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
 
DRE de 30/04/20X1 
 
 
(=) 
Lançamento contábil 
Lançamento contábil 
 
7. Em 20/05/20X1, a empresa Revisão prestou serviços, à vista (em cheque), no valor de R$ 3.000. Aplicou R$ 1.200 de materiais neste serviço. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BP em 20/05/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
 
AJUSTE - Em 30/05/20X1 – JUROS A TRANSCORRER 
 
 
 
 
 
 
 
 
BP em 31/05/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
8. Em 31/05/20X1, a empresa Revisão recebeu um aviso do Banco Garantia que a duplicata de R$ 5.000 foi liquidada pelo cliente. 
 
 
 
 
 
 
 
BP em 31/05/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
 Patrimônio Líquido 
 Capital Social 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
 
9. Em 25/06/20X1, a empresa realizou uma aplicação financeira no valor de R$ 10.000. O resgate, no valor de R$ 11.500 está previsto para o 
dia 24/08/20X1. No momento do resgate, o banco reterá 20% de IR. 
 
 
 
 
 
 
 
 
DRE de 20/05/20X1 
 
 
(=) Lucro Líquido 
DRE de 31/05/20X1 
 
(-) Despesas Financeiras 
(=) Prejuízo 
Lançamentos contábeis 
Lançamento contábil 
Lançamento contábil 
Lançamentos contábeis 
BP em 25/06/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
Aplicação Financeira Patrimônio Líquido 
Receita Financeira a Apropriar Capital Social 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
10. AJUSTE – Em 30/06/20X1 – RECEITA FINANCEIRA 
 
D – Receita Financeira a Apropriar 125 Rendimento da aplicação = R$ 1.500 / 60 dias x dias = 
C – Receita Financeira 125 
 
 
 
 
 
 
BP em 30/06/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
Aplicação Financeira Patrimônio Líquido 
Receita Financeira a Apropriar Capital Social 
 Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
 
11. Em 01/07/20X1, a empresa realizou uma aplicação financeira pós-fixada no valor de R$ 2.250 à taxa de 2% ao mês, mais variação monetária. 
 
D – Aplicação Financeira 2.250 
C – Banco 2.250 
 
 
 
BP em 10/07/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
Aplicação Financeira – Prefixada Patrimônio Líquido 
Receita Financeira a Apropriar Capital Social 
Aplicação Financeira – Pós-fixada Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
12. Em 31/07/20X1 
 
(A) A inflação do mês de julho/20X1 foi de 1,5%. 
 
D – Aplicação Financeira Aplicação 2.250,00 
C – Variação Monetária Variação Monetária 
C – Receita Financeira Subtotal 
 Rendimento no período 
 Total 2.329,43 
 
(B) AJUSTE – Receita Financeira a Apropriar da Aplicação Financeira PREFIXADA 
 
D – Receita Financeira a Apropriar 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DRE de 30/06/20X1 
Receita Financeira 
 
(=) Lucro Líquido 
DRE de 31/07/20X1 
Receita Financeira 
Variação Monetária 
(=) Lucro Líquido 
Lançamentos contábeis 
Lançamentos contábeis 
Lançamentos contábeis 
Lançamentos contábeis 
BP em 31/07/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
Aplicação Financeira – Prefixada Patrimônio Líquido 
Receita Financeira a Apropriar Capital Social 
Aplicação Financeira – Pós-fixada Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
13. Em 24/08/20X1 – RESGATE DA APLICAÇÃO FINANCEIRA PREFIXADA, COM RETENÇÃO DE IR DE 20%. 
 
Pelo reconhecimento da Receita Financeira 
D – Receita Financeira a Apropriar 600,00 
C – Receita Financeira 600,00 
 
 
 
 
 
BP em 24/08/20X1 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas
a Receber Juros a Transcorrer 
Aplicação Financeira – Prefixada Patrimônio Líquido 
Receita Financeira a Apropriar Capital Social 
Aplicação Financeira – Pós-fixada Lucro Acumulado 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
Pelo reconhecimento do resgate e da retenção do IRRF 
D – Banco 11.500 
C – Aplicação Financeira 11.500 
 
D – IRRF a Compensar 300 
C – Banco 300 
 
 
BP em 24/08/20X1 (2) 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
Aplicação Financeira – Prefixada Patrimônio Líquido 
Receita Financeira a Apropriar Capital Social 
Aplicação Financeira – Pós-fixada Lucro Acumulado 
IRRF a Compensar 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
 
(A) Em 31/08/20X1 - A inflação do mês de agosto/20X1 foi de 2,5% 
D – Aplicação Financeira 105,99 Aplicação 2.329,43 
C – Variação Monetária 58,24 Variação Monetária 
C – Receita Financeira 47,75 Subtotal 
 Rendimento no período 
 Total 
 
 
 BP em 31/08/20X1 
 
 
 
 
 
 
DRE de 31/07/20X1 
Receita Financeira 
 
(=) Lucro Líquido 
DRE de 31/08/20X1 
Receita Financeira 
Variação Monetária 
(=) Lucro Líquido 
ATIVO PASSIVO 
Bancos Fornecedores 
Materiais Duplicatas Descontadas 
Duplicatas a Receber Juros a Transcorrer 
Aplicação Financeira – Prefixada Patrimônio Líquido 
Receita Financeira a Apropriar Capital Social 
Aplicação Financeira – Pós-fixada Lucro Acumulado 
IRRF a Compensar 
Total do Ativo Total do Passivo + PL 
Lançamentos contábeis 
Lançamentos contábeis 
Lançamentos contábeis