Avaliação I - Direito Tributário e Empresarial

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:986623)
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Prova 91379872
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 10/0
Nota 10,00
“Todos pagamos tributos, e eles estão em toda parte. O dever de pagar tributos – especialmente impostos – tem 
estreita relação com a própria noção de cidadania. É a principal forma pela qual o indivíduo é chamado a 
contribuir para o financiamento das despesas coletivas, mas, para que o Governo possa exigir essas prestações 
compulsórias dos seus cidadãos, existem regras que precisam ser observadas. Ao conjunto das normas destinadas 
a regular a instituição, a cobrança, a arrecadação e a partilha de tributos dá-se o nome de ‘Sistema Tributário 
Nacional”.
Fonte: SISTEMA Tributário Nacional e propostas de reforma. Câmara dos deputados, c2024. Disponível em: 
https://encurtador.com.br/kuG01. Acesso em: 16 jan. 2024.
Assinale a alternativa que descreva corretamente como o sistema tributário nacional é definido.
A O conjunto de normas que regulamentam a fiscalização tributária.
B O conjunto de tributos cobrados de pessoas físicas e jurídicas.
C O conjunto de regras que regulam a instituição, a cobrança, a arrecadação e a partilha de tributos.
D O conjunto de tributos instituídos pela União, estados e municípios.
O artigo 96 do Código Tributário Nacional dispõe que “a expressão ‘legislação tributária’ compreende as leis, os 
tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em 
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes”. 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui 
normas gerais de Direito Tributário aplicáveis à União, estados e municípios. Disponível em: 
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 18 jan. 2024.
Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), assinale a alternativa correta:
A Os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios não são normas
complementares da legislação tributária.
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B As leis, os tratados, as convenções internacionais e os decretos são normas complementares da legislação
tributária.
C As decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia
normativa, são normas complementares da legislação tributária.
D Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas não são normas complementares da
legislação tributária.
“Pelo princípio da irretroatividade tributária, a lei deve abranger fatos geradores posteriores à sua edição, ou seja, 
não pode retroceder para abarcar situações pretéritas. Portanto, será aplicada a lei vigente no momento do fato 
gerador. Todavia, o artigo 106 do CTN traz “exceções” à regra, sinalizando que a retroação poderá ocorrer em 
duas situações, em caso de lei interpretativa e de lei mais benéfica (no âmbito do Direito Tributário Penal)".
Fonte: SABBAG, Eduardo. Direito Tributário essencial. 7. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 
2020. Disponível em: https://www.direitonet.com.br/dicionario/exibir/2218/Principio-da-irretroatividade-
tributaria. Acesso em: 17 jan. 2024.
Assinale a alternativa que, segundo o texto, indica corretamente em quais situações o princípio da irretroatividade 
tributária pode ser excepcionado, permitindo a retroatividade da lei.
A É permitida a retroatividade da lei quando o Fisco considerar necessário retroagir para aumentar a
arrecadação.
B É permitida a retroatividade da lei somente quando houver uma emenda constitucional.
C É permitida a retroatividade da lei em casos de lei interpretativa e de lei mais benéfica no âmbito do Direito
Tributário Penal.
D É permitida a retroatividade da lei sempre que houver uma mudança no governo.
‘’Aplicar a lei é fazê-la incidir sobre um fato, para que este se discipline por aqueles parâmetros legais, 
produzindo seus efeitos sob o manto da abrangência e limites definidos pela lei. No momento em que ocorre o 
fato gerador, é o momento em que surge o vínculo obrigacional entre o sujeito ativo e o passivo da obrigação 
tributária. O art. 144 do CTN assim dispõe: o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da 
obrigação tributária e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.’’
Fonte: ARGENTIM, Munir. Vigência, aplicação, interpretação e integração da legislação tributária. Jusbrasil, 
2015. Disponível em: https://encurtador.com.br/btM04. Acesso em: 18 jan. 2024.
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Considerando o texto e o Código Tributário Nacional (CTN), analise as afirmativas a seguir sobre as regras de 
aplicação da legislação tributária:
I. A lei se aplica a atos ou fatos ocorridos no passado em todos os casos, desde que seja explicitamente 
interpretativa. 
II. A lei se aplica a atos ou fatos do passado, desde que esses atos não tenham sido julgados de forma definitiva e 
a nova legislação deixe de considerá-los como infrações.
III. A legislação se aplica a ações ou eventos do passado quando a penalidade prevista para eles for menos 
rigorosa do que aquela estipulada pela lei vigente no momento em que ocorreram.
IV. A legislação tributária se aplica imediatamente aos eventos que gerarão tributos no futuro e aos casos que já 
estão em andamento, ou seja, aqueles em que o fato gerador começou, mas ainda não está concluído conforme 
definido no artigo 116.
É correto o que se afirma em:
A III e IV, apenas.
B II e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D I, II, III e IV.
A competência para instituição dos impostos encontra-se estampada na Constituição Federal (arts. 153 a 156 da 
CF), bem como no Código Tributário Nacional (arts. 19 a 76 do CTN). Valendo-se das atualizadas disposições 
constitucionais, teremos: impostos federais, impostos estaduais, impostos municipais e impostos do Distrito 
Federal. 
Fonte: adaptado de: NOVAIS, Rafael. Direito Tributário Facilitado. 3. ed. rev. atual. e ampl. Rio de Janeiro: 
Forense; São Paulo: Método, 2018.
Considerando o texto e os seus conhecimentos sobre a competência dos entes tributantes, assinale a alternativa 
correta: 
A O Distrito Federal detém competência para instituir e cobrar seis impostos, sendo três estaduais: ITCMD,
ICMS e IPVA, e três municipais: IPTU, ITR e ISSQN.
B A cobrança do Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação são de competência federal.
C A competência para instituição dos seus impostos do Distrito Federal será do tipo cumulativa, detendo poder
para criar e cobrar os impostos estaduais e também os federais.
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D
Os impostos de competência dos municípios são: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana
(IPTU), Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) e Imposto Sobre Serviços de Qualquer
Natureza (ISSQN).
Os tributos cumulativos, também chamados de tributos em cascata, são aqueles que precisam ser aplicados sobre 
todas as etapas da produção e da comercialização de um bem, acumulando esses valores. Por outro lado, o tributo 
não cumulativo é aquele aplicado sobre a soma das quantias de todas as operações realizadas, criando um sistema 
de créditos e débitos em que o valor do pagamento de um imposto pode ser descontado do valor de outro.
Fonte: adaptado de: Tributos cumulativos e não cumulativos: Entenda como funciona. Jornal Contábil, 12 fev. 
2020. Disponível em: https://www.jornalcontabil.com.br/tributos-cumulativos-e-nao-cumulativos-entenda-como-
funciona/. Acesso em: 16 jan. 2024.
Considerando o texto e os seus conhecimentos sobre tributos cumulativos e não cumulativos, avalie as 
afirmativas a seguir:
I. O ICMS é um exemplo de tributo cumulativo.
II. Os tributos cumulativos são aqueles que incidem na cadeia econômica de forma sucessiva, sem a aplicação de 
qualquer instituto que possa reduzir seus efeitos.
III. Os tributos não cumulativos têm mecanismos de compensação da carga tributária incidente entre a operação 
anterior da cadeia ea posterior, evitando-se os efeitos da tributação em cascata.
IV. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e o Imposto sobre Produtos Industrializados 
(IPI) são exemplos de impostos não cumulativos.
É correto o que se afirma em:
A II, III e IV, apenas.
B I, apenas. 
C I, II e III, apenas.
D II e III, apenas. 
E II e IV, apenas.
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No dia 1º de março de 2022, o Imposto de Produtos Industrializados (IPI) teve redução de até 25% em vários 
produtos, conforme o Decreto nº 10.979 assinado pelo então presidente da República, Jair Bolsonaro. Segundo a 
Secretaria Especial da Receita Federal, o impacto dessa medida será de R$ 19,6 bilhões em 2022. A diminuição 
proporcional das alíquotas do IPI possibilita o aumento da produtividade, menor assimetria tributária intersetorial 
e mais eficiência na utilização dos recursos produtivos. Essa pequena redução nos preços dos carros é uma 
tentativa para alavancar as vendas que seguem em queda no Brasil.
Fonte: adaptado de: SCHAUN, André. Governo Federal reduz 18,5% o IPI dos carros para tentar diminuir os 
preços e aumentar as vendas. Globo Atoesporte, 13 mar. 2022. Disponível em: https://encurtador.com.br/suCPT. 
Acesso em: 15 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas a seguir sobre as características da função tributária 
aplicada na medida mencionada no texto: 
A Função extrafiscal.
B Função fiscal.
C Função pública.
D Função parafiscal.
O Direito Público contém as regras disciplinadoras das relações que envolvem interesses da sociedade como um 
todo. São temas que interessam a toda a sociedade e não apenas a um indivíduo ou um grupo em particular. 
Sendo assim, a maioria das relações em que o Estado figura como parte são regidas, exclusiva ou 
predominantemente, pelo Direito Público. 
Fonte: adaptado de: ALVES, Elizomar Pereira. Direito privado e direito público. Jusbrasil. Disponível em: 
https://www.jusbrasil.com.br/artigos/direito-privado-e-direito-publico/697667909. Acesso em: 15 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado, analise as afirmativas a seguir sobre as características das relações de Direito 
Público:
I. A liberdade contratual é uma característica do Direito Público.
II. A indisponibilidade do interesse público é uma característica do Direito Público. 
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III. A supremacia do interesse público sobre o privado é uma característica do Direito Público. 
É correto o que se afirma em:
A I e II, apenas.
B I, apenas.
C II e III, apenas.
D III, apenas.
"A imunidade tributária recíproca é a regra constitucional que, em prestígio do pacto federativo, impede que a 
União, os estados, os municípios e o Distrito Federal instituam impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns 
dos outros. Afastando-se a tributação de uns sobre os outros, a regra imunizante assegura a autonomia dos entes 
políticos, garantindo a regular consecução das competências executivas definidas constitucionalmente".
Fonte: PIRES, Marcos. Imunidade tributária recíproca e imóvel público cedido a particular. Conjur, 22 out. 
2022. Disponível em: https://encurtador.com.br/lyEF6. Acesso em: 17 jan. 2024.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os entes federativos, em observância à Constituição Federal, estão proibidos de exigir a cobrança do IPVA da 
União.
PORQUE
II. A respectiva restrição decorre do preceito constitucional que veda à União, estados, Distrito Federal e 
municípios a instituição de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços uns dos outros.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
A As asserções I e II são falsas.
B As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
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C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
O art. 3º do Código Tributário Brasileiro assim dispõe: “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em 
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui 
normas gerais de Direito Tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Disponível em: 
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 16 jan. 2024.
Considerando o texto mencionado, com relação à categorização de tributos pela sua competência, analise as 
afirmativas a seguir: 
I. Os tributos de competência federal são cobrados pela União.
II. Os tributos de competência estadual são cobrados pelos Estados.
III. Os tributos de competência municipal são cobrados pelos Municípios.
IV. Os tributos de competência distrital são cobrados pelo Distrito Federal.
É correto o que se afirma em:
A I, apenas.
B II e IV, apenas.
C I, II e III, apenas.
D I, II, III e IV.
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