Perfil e Comportamento do Auditor

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Em qualquer profissão, assim como na vida pessoal, é imprescindível que as pessoas 
orientem suas ações com base em valores e comportamentos éticos. Isso é esperado tanto 
pelas organizações quanto pela sociedade. Contudo, na área de auditoria, esses padrões 
de conduta e atitudes éticas precisam ser seguidos com rigor ainda maior. O auditor, por 
sua posição de confiança, deve atuar como exemplo de integridade e postura ética. Entre 
os pilares fundamentais de sua atuação, destacam-se a discrição e o sigilo, que asseguram 
a credibilidade do trabalho e a proteção das informações com as quais lida. 
Nesse sentido, a respeito da postura de discrição e sigilo, assinale a alternativa correta: 
Selecione a resposta: 
• A 
A discrição do auditor é opcional, devendo ser aplicada somente em auditorias 
externas para evitar exposição pública. 
• B 
A discrição deve ser aplicada apenas em situações de risco elevado, permitindo que 
os auditores sejam mais diretos em auditorias regulares. 
• C 
A postura discreta do auditor serve como uma ferramenta estratégica para evitar 
que inconformidades sejam maquiadas ou alteradas durante o processo de auditoria. 
• D 
O auditor pode questionar os auditados abertamente e sem restrições, pois isso 
aumenta a transparência e facilita a obtenção de informações. 
• E 
A aplicação do sigilo pelo auditor se refere exclusivamente à confidencialidade das 
informações, sendo desvinculada da condução das entrevistas ou inspeções. 
 
O auditor, interno ou externo, tem um papel estratégico ao identificar irregularidades nas 
áreas da empresa, que devem ser reportadas à alta administração com transparência. Para 
garantir a credibilidade do trabalho, é fundamental que ele mantenha uma postura ética e 
equilibrada, evitando conflitos e situações que comprometam suas análises e conclusões. 
Diante das responsabilidades e dos desafios éticos enfrentados pelos auditores, qual das 
ações a seguir reflete corretamente uma conduta ética e profissional adequada no 
exercício da auditoria? 
Selecione a resposta: 
• A 
Emitir um parecer financeiro com dados incompletos para minimizar o impacto 
negativo no mercado, preservando a imagem da empresa. 
• B 
Aceitar favores financeiros ou profissionais em troca de ajustes nos resultados 
apresentados, desde que os impactos sejam mínimos. 
• C 
Compartilhar informações estratégicas da empresa auditada com terceiros quando 
solicitado informalmente por parceiros de mercado. 
• D 
Manter a integridade e emitir um parecer transparente, mesmo sob pressão ou 
ameaças, preservando o compromisso com a ética e a legislação. 
• E 
Negar acesso às informações solicitadas por órgãos reguladores, mesmo quando 
respaldado por uma investigação formal. 
 
O bom relacionamento entre auditor e auditado é um fator determinante para o sucesso 
da auditoria, impactando diretamente o ritmo e os resultados do trabalho. Uma interação 
positiva não apenas facilita o acesso às informações necessárias, mas também contribui 
para a criação de um ambiente de colaboração e confiança mútua. 
Sendo assim, analise as afirmativas a seguir sobre os cuidados a serem tomados pelo 
auditor: 
I. O auditor deve se comunicar de forma firme, mas com um tom de voz agradável, 
para evitar que o auditado se sinta intimidado. 
II. É recomendável que o auditor exija o cumprimento de suas recomendações 
imediatamente, demonstrando autoridade para alcançar resultados. 
III. O bom senso é fundamental para evitar desgastes em situações que mantêm o 
resultado final da auditoria, garantindo decisões justas e imparciais. 
IV. O auditor deve ser um bom ouvinte, evitando interromper ou concluir o raciocínio 
do auditado para garantir uma comunicação efetiva. 
Assinale a alternativa correta: 
Selecione a resposta: 
• A 
Apenas I e II estão corretas. 
• B 
Apenas II e IV estão corretas. 
• C 
Apenas III e IV estão corretas. 
• D 
Apenas I, II e III estão corretas. 
• E 
Apenas I, III e IV estão corretas. 
 
O conhecimento técnico do auditor sobre a área a ser auditada é essencial para alcançar 
resultados positivos em uma auditoria. Contudo, o sucesso do trabalho não se limita a 
aspectos técnicos. Habilidades interpessoais são importantes no processo. Entre essas 
habilidades, destaca-se a condução de entrevistas, que é uma das principais ferramentas 
do auditor para identificar indícios de problemas, fraudes ou inconsistências. 
Sendo assim, considere as seguintes afirmações: 
I. Durante entrevistas formais ou informais, o auditor pode utilizar técnicas investigativas 
para obter informações úteis, desde que respeite padrões éticos e profissionais. 
PORQUE 
II. O respeito às normas éticas e de conduta pelo auditor durante as entrevistas contribui 
para a construção de um ambiente de confiança e para a qualidade das informações 
obtidas. 
Assinale a alternativa correta: 
 
Selecione a resposta: 
• A 
As afirmações I e II são proposições verdadeiras, mas a II não justifica a I. 
• B 
As afirmações I e II são proposições verdadeiras, e a II justifica a I. 
• C 
A afirmação I é uma proposição verdadeira, e a II, falsa. 
• D 
A afirmação I é uma proposição falsa, e a II, verdadeira. 
• E 
As afirmações I e II são proposições falsas. 
 
O sucesso de um trabalho de auditoria vai além de uma execução técnica qualificada; ele 
também depende de um encerramento bem estruturado e eficiente. É necessário que o 
fechamento do processo elimine qualquer dúvida sobre as atividades realizadas e minimize 
possíveis contestações em relação às inconformidades apontadas no relatório final. 
Nesse sentido, considere que você é responsável pelo encerramento de uma auditoria em 
uma empresa de médio porte. Durante o processo, foram identificados tanto pontos 
positivos quanto falhas que podem impactar as operações da organização. Como parte da 
reunião de encerramento, você precisa apresentar os resultados à alta administração e 
alinhar ações corretivas com os gestores. 
Analise as alternativas a seguir e identifique a abordagem mais adequada para o 
encerramento da auditoria: 
Selecione a resposta: 
• A 
Detalhar todos os testes realizados e apresentar evidências completas de cada falha 
identificada, mesmo sem solicitação dos auditados. 
• B 
Focar apenas nos pontos negativos encontrados, pois as falhas são o principal 
objetivo da auditoria. 
• C 
Ressaltar os pontos positivos e negativos, mantendo a objetividade e deixando 
espaço para sugestões de ações durante a reunião. 
• D 
Utilizar linguagem técnica e complexa para reforçar a credibilidade da auditoria, 
mesmo que parte do público não compreenda. 
• E 
Impor prazos para a implementação das ações corretivas, garantindo que todas 
sejam executadas imediatamente.