Resumo de Questões Tributárias

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A
B
C
1 Marcar para revisão
O empréstimo compulsório caracteriza-se
como um tributo não vinculado, uma vez que os
recursos arrecadados com a sua instituição
deverão ser utilizados para suprimento das
despesas gerais em favor da nação. É motivo
que possibilite à União instituir empréstimo
compulsório a necessidade de:
Suprir despesas extraordinárias,
decorrentes de conflito armado no
interior do país
Contribuição para realização de obras
de pavimentação de rua
Realizar investimento público de
caráter urgente e de relevante
interesse nacional
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D
E
Atender interesse das categorias
profissionais ou econômicas
Suprir despesas relacionadas à coleta
domiciliar de lixo
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
A instituição de empréstimos compulsórios
deve atender às condições estabelecidas
pela Constituição:
I - para atender a despesas extraordinárias,
decorrentes de calamidade pública, de
guerra externa ou sua iminência;
II - no caso de investimento público de
caráter urgente e de relevante interesse
nacional, observado o disposto no art. 150,
inciso III, alínea "b" da CR/88.
Portanto, a alternativa correta é a que
menciona a realização de investimento
público de caráter urgente e de relevante
interesse nacional, conforme previsto na
Constituição.
2 Marcar para revisão
A prestação pecuniária (em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, tal como a dação
em pagamento de bens imóveis, nos termos do
art. 156 do CTN), que não constitua sanção de
ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
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A
B
C
D
E
atividade administrativa plenamente vinculada,
é a (o):
Contribuição acessória
Contribuição por movimentação
financeira
Imposto de melhoria
Taxa do empréstimo compulsório
Tributo
Resposta incorreta
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E. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
Segundo o art. 3º do Código Tributário
Nacional - Lei Federal nº 5.172, de 25 de
outubro de 1966, tributo é essencialmente
uma "prestação pecuniária" (em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, tal como
a dação em pagamento de bens imóveis,
nos termos do art. 156 do CTN), que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em
lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.
3 Desmarcar para revisão
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A
B
C
D
E
Os princípios constitucionais podem ser
compreendidos como o conjunto de normas
que revelam a ideologia da Constituição, seus
postulados básicos e seus fins. A cobrança de
tributo no mesmo exercício financeiro em que
tenha sido publicada a lei que o instituiu ou
aumentou fere o princípio constitucional
tributário da anterioridade.
uniformidade tributária
imunidade tributária
anterioridade
tutela jurídica
legalidade
Resposta correta
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Gabarito Comentado
Segundo art. 150 da CR/88 "é vedado à
União, aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios cobrar tributos no mesmo
exercício financeiro em que haja sido
publicada a lei que os instituiu ou
aumentou".
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A
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C
D
E
4 Marcar para revisão
(CFC / Consulplan 2019 - adaptada).
Segundo o art. 43 do Código Tributário
Nacional, o(a) _________________ do Imposto de
Renda ocorre pela obtenção da disponibilidade
econômica ou jurídica de renda, proveniente do
fruto do trabalho e/ou do capital, assim como
da disponibilidade de proventos de qualquer
natureza. Assinale a alternativa que completa
corretamente a afirmativa anterior.
anistia
isenção
fato gerador
compensação
alíquota
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O artigo 43 do Código Tributário Nacional
(CTN) estabelece que o fato gerador do
Imposto de Renda é a obtenção da
disponibilidade econômica ou jurídica de
renda, seja ela proveniente do trabalho, do
capital ou de proventos de qualquer
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A
B
C
D
E
natureza. Portanto, a alternativa que
corretamente preenche a lacuna no
enunciado é "fato gerador". Isso significa
que o Imposto de Renda é devido no
momento em que o contribuinte adquire a
disponibilidade econômica ou jurídica da
renda ou proventos, independentemente da
denominação jurídica dos rendimentos,
títulos ou direitos, da localização, condição
jurídica ou nacionalidade da fonte, da
origem dos bens produtores da renda e
dos proventos de qualquer natureza.
5 Marcar para revisão
O ICMS tem como característica a "incidência
progressiva de alíquotas na razão inversa da
essencialidade da mercadoria ou do serviço".
Essa característica está relacionada ao princípio
da:
razoabilidade.
proporcionalidade.
seletividade.
não-cumulatividade.
capacidade contributiva.
Resposta incorreta
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A
B
C
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Gabarito Comentado
O princípio da seletividade decorre da
função extrafiscal do tributo. Neste caso,
comparando produtos e serviços presentes
na sociedade, compete ao legislador
ajustar a alíquota de acordo com a
essencialidade e até mesmo
prejudicialidade de um produto ou serviço.
6 Marcar para revisão
Em 2018, a carga tributária no Brasil atingiu o
seu pico histórico de 35,07% do PIB (Produto
Interno Bruto). Nessa época, cada brasileiro
precisou trabalhar cerca de 128 dias apenas
para quitar seus compromissos com o
pagamento de tributos. Considerando a
definição da legislação brasileira sobre taxas e
impostos, pode-se afirmar que uma distinção
entre as duas espécies está descrita na
alternativa:
Taxas não são tributos e impostos são
tributos.
Ambos são tributos, mas o imposto
tem referência direta para o
contribuinte e a taxa não.
A taxa é um tributo que pode ser
calculado em função do capital das
empresas, enquanto o imposto não.
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D
E
A taxa é um tributo vinculado, isto é,
pressupõe atividade do Estado voltada
para o devedor.
Impostos dependem da atividade
estatal e taxas são previstas em lei.
Resposta incorreta
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D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a que afirma que a
taxa é um tributo vinculado, ou seja,
pressupõe uma atividade do Estado voltada
para o devedor. Isso significa que a taxa é
cobrada quando há uma contraprestação
direta do Estado ao contribuinte, como por
exemplo, a taxa de lixo, que é cobrada em
função do serviço de coleta de lixo
prestado pelo Estado. Já os impostos, poroutro lado, são tributos não vinculados, ou
seja, não estão atrelados a uma
contraprestação direta do Estado ao
contribuinte. Eles são cobrados
independentemente de qualquer atividade
estatal em relação ao contribuinte, como é
o caso do Imposto de Renda, por exemplo.
7 Marcar para revisão
(CFC / Consulplan 2019 - adaptada)
O conceito de tributo pode ser encontrado no
art. 3º do Código Tributário Nacional, ao
exprimir que "tributo é toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo
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A
B
C
D
E
valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente
vinculada". Ao condicionar a existência do
tributo à sua instituição em lei, tal definição
encontra-se amparada por qual dos princípios
constitucionais?
Isonomia
Legalidade
Anterioridade
Irretroatividade
Seletividade
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
B. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
O princípio da legalidade, no contexto
tributário, tem sua base na Constituição
Federal, especificamente no artigo 150,
inciso I. Este artigo estabelece como uma
limitação ao poder de tributar a exigência
ou aumento de tributo sem uma lei que o
estabeleça. Este princípio está em sintonia
com a definição de tributo como uma
obrigação "ex lege", conforme previsto no
artigo 3º do Código Tributário Nacional,
que foi citado no enunciado da questão.
Portanto, a definição de tributo, que
condiciona sua existência à instituição em
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A
B
C
D
E
lei, é amparada pelo princípio da
legalidade.
8 Marcar para revisão
O planejamento tributário é o método baseado
em amplo estudo da legislação tributária
vigente com a finalidade de ajustar e, dentro do
possível, reduzir os tributos pagos pelos
contribuintes e responsáveis legais, observada,
a todo momento, a legislação aplicável. Quanto
à Elisão Fiscal é correto afirmar que:
Constitui procedimento ilícito que
pode ser desqualificado e
requalificado pela autoridade
administrativa.
Constitui procedimento ilícito realizado
para dissimular a ocorrência do fato
gerador.
Constitui procedimento lícito de
economia de tributos, realizado após a
ocorrência do fato gerador.
Constitui procedimento lícito de
economia de tributos, realizado antes
da ocorrência do fato gerador.
Constitui mecanismo de economia
fiscal, somente permitido na existência
de lei expressa.
Resposta incorreta
Questão 10 de 10
Corretas (4)
Incorretas (6)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios Introdução … Sair
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Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A Elisão Fiscal é um procedimento legal
que visa a economia de tributos. Ela é
realizada antes da ocorrência do fato
gerador, ou seja, antes da situação que dá
origem à obrigação tributária. Isso significa
que o contribuinte se antecipa ao fato
gerador, planejando suas ações de forma a
reduzir o impacto tributário. Portanto, a
alternativa está correta ao afirmar que a
Elisão Fiscal é um procedimento lícito de
economia de tributos, realizado antes da
ocorrência do fato gerador.
9 Marcar para revisão
(TRF - 4ª REGIÃO/2014 - adaptada)
O sistema tributário nacional pode ser definido
como um sistema racional, onde os impostos
produzem os efeitos fiscais conforme a política
financeira almejada pelo estado. Sobre Sistema
Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os
Estados, o Distrito Federal e os Municípios
poderão instituir os seguintes tributos:
impostos, taxas e contribuição de melhoria.
II. Constitucionalmente, o princípio da
capacidade contributiva é direcionado aos
impostos, que terão, sempre que possível,
caráter pessoal e serão graduados segundo a
capacidade econômica do contribuinte.
III. Segundo a Constituição Federal, a União tem
competência para instituir impostos municipais,
desde que sejam instituídos sobre Territórios
não divididos em Municípios.
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A
B
C
D
E
IV. É vedado à União, Estados, Distrito Federal e
Municípios instituir tributos sobre patrimônio,
renda e serviços, relacionados com as
finalidades essenciais dos templos de qualquer
culto.
Está correto o que consta em:
II e IV, apenas.
I, II e III, apenas.
III e IV, apenas.
I e II, apenas.
I, II e IV, apenas.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
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Gabarito Comentado
Afirmação I: Correta. A Constituição
Federal estabelece que a União, os
Estados, o Distrito Federal e os
Municípios têm o poder de instituir
impostos, taxas e contribuições de
melhoria, conforme os artigos 145 a
162 da Constituição Federal.
Afirmação II: Correta. O princípio da
capacidade contributiva, previsto nos
artigos 145, §1º, e 150, II, da
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Constituição Federal, direciona que os
impostos devem considerar a
capacidade econômica do
contribuinte, devendo ter, sempre que
possível, caráter pessoal e serem
graduados conforme essa capacidade.
Afirmação III: Incorreta. A Constituição
Federal não concede à União a
competência para instituir impostos
municipais. Cada ente da Federação
(União, Estados, Distrito Federal e
Municípios) possui competência
exclusiva para instituir os tipos de
tributos previstos na Constituição
dentro de suas respectivas esferas de
atuação.
Afirmação IV: Correta. Há uma
proibição constitucional de instituição
de tributos sobre patrimônio, renda ou
serviços, vinculados às finalidades
essenciais dos templos de qualquer
culto, partidos políticos, entidades
sindicais dos trabalhadores,
instituições de educação e de
assistência social sem fins lucrativos,
conforme o artigo 150, VI, da
Constituição Federal.
10 Marcar para revisão
A taxa é um tributo que, nos termos da
legislação, pressupõe uma atividade estatal
específica que justifique sua cobrança (art. 145,
II e III), que poderá consistir no exercício do
poder de polícia ou na prestação de serviço
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A
B
C
D
E
público específico e divisível. É considerada
uma taxa a cobrança de:
Conta de água e esgoto.
Estacionamento em áreas públicas por
guardador autorizado.
Pedágio de uma rodovia pública.
Fiscalização de cemitérios.
Multa por atraso na entrega de
obrigação acessória.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra
D. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A fiscalização de cemitérios é considerada
uma taxa, pois se trata de uma atividade
estatal específica. Nesse caso, a cobrança
é justificada pela prestação de um serviço
público específico e divisível, que é a
fiscalização dos cemitérios. As demais
alternativas não se enquadram na definição
de taxa, pois não se referem a atividades
estatais específicas que justifiquem a
cobrança de um tributo.
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