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1a Questão (Ref.: 201001721945)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Com base na legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessários para a apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurídica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigação principal, é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
(II) A base de cálculo do IRPJ é o valor do fato gerador do tributo, isto é, o valor da renda ou dos proventos, contido na norma que descreve a hipótese de incidência tributária.
(III) São contribuintes do IRPJ as pessoas jurídicas e as empresas individuais.
(IV) O período de apuração do IRPJ é trimestral, ocorrendo seu encerramento três vezes durante o ano.
É correto afirmar que:
		
	
	São verdadeiras as assertivas II, III e IV
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e IV
	 
	São verdadeiras I e II
	
	São verdadeiras II e IV
	 
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
		
	
	
	
	
	Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da progressividade diz que:
		
	 
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	 
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
		
	
	
	
	
	O lucro contábil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR (livro de apuração do lucro real) deverá ser adicionado R$ 400.000,00 e excluído R$ 120.000,00. A empresa não possuí resultados negativos de outros exercícios para compensar, qual o valor do imposto de renda a pagar sobre o lucro, sabendo-se que esse resultado é relativo a todo o ano?
		
	 
	1.046.000,00
	
	642.000,00
	
	428.000,00
	
	600.000,00
	
	976.000,00
		
	
	
	
	
	_________________ é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes.
		
	
	O Lucro Bruto
	
	O Lucro arbitrado
	 
	O Lucro presumido
	
	O Lucro Líquido
	 
	O lucro real
		
	
	Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL.
 
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
 
II- A alíquota do adicional de IRPJ também é de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês)
 
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%.
 
Estão corretas as afirmativas
		
	 
	apenas I e II
	 
	apenas I e III
	
	I, II e III
	
	apenas I
	
	apenas II e III
		
	
	Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos Diretos:
		
	 
	IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
	
	IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS.
	 
	ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
	
	IPVA, IPTU, ICMS e CSSL.
	
	IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS.
		
	
	As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$:
	Lucro líquido do trimestre do imposto de renda
	230.000
	Adições
	66.000
	Exclusões
	81.000
	Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores
	60.000
O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$,
		
	 
	155.000,00.
	
	160.500,00.
	
	165.000,00.
	 
	150.500,00.
	
	215.000,00.
		
	
	Qual o principal motivo das autoridades estarem incentivando ao contribuinte de fazer a opção pelo lucro presumido?
		
	
	aumento dos pagamentos
	
	igualdade da arrecadação
	
	redução da arrecadação
	 
	aumento da arrecadação
	
	redução dos arrecadação
		
	
	No nosso modelo de governo federalista a Constituição Federal cumpre o papel essencial de estruturação do sistema tributário. Cite em sua resposta três competências atribuídas à Constituição Federal.
		
	
Sua Resposta: oo oo
	
Compare com a sua resposta: Definir as competências tributárias dos entes políticos da Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), consagrar os princípios e normas gerais de direito tributário, instituir limitações ao poder de tributar, estabelecer a repartição das receitas tributárias e vinculações compulsórias.
		
	
	
	 
	
	Os valores do ICMS, do PIS e da COFINS estão incluídos no preço das mercadorias adquiridas para revenda. Desta forma, considerando uma aquisição de mercadorias por R$10.000, com incidência de ICMS à alíquota de 17%, do PIS a 1,65% e da COFINS a 7,6%, apresente o valor líquido da mercadoria.
		
	
Sua Resposta: 7.542,65
	
Compare com a sua resposta: Valor da nota = 10.000 ICMS sobre operação = (1.700) PIS sobre operação = (165) COFINS sobre operação = (760) valor líq. da mercadoria = 7.375
		
	
	
	
	O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Identifique três finalidades do planejamento tributário.
		
	
Sua Resposta: ooo
	
Compare com a sua resposta: 1)Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária. 2) Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. 3) Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências legais para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 4) Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas legais que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa.
		
	
	
	
	
	De forma resumida, define-se contribuinte como toda pessoa física ou jurídica que, em decorrência da lei, tenha o dever legal de efetuar o pagamento do tributo. Em conformidade com a legislação tributária, quem é contribuinte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
		
	
Sua Resposta: ooo ooo ooo
	
Compare com a sua resposta: Segundo estabelece a legislação vigente, são contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária.
		
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	53.500
	
	10.000
	 
	52.500
	 
	11.000
	
	63.500
		
	
	No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
		
	
	$1.180.000,00
	 
	$826.000,00$680.000,00
	
	$640.000,00
	
	$660.000,00
		
	
	Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque a alternativa INCORRETA.
		
	 
	Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal
	
	Com o Planejamento tributário é possível reduzir a carga tributária da empresa
	
	Planejamento tributário consiste na prática de atos lícitos que visam minimizar o pagamento dos tributos
	
	Planejamento tributário também pode ser denominado de elisão fiscal
	
	O planejamento tributário tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa
		
	Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	 
	37.500 e 15.000
	
	15.000 e 22.500
	 
	38.500 e 22.500
	
	22.500 e 13.500
	
	22.500 e 22.500
		
	
	Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	15.000 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	 
	22.500 e 13.500
	
	37.500 e 15.000
	
	13.500 e 22.500
		
	Levando-se em consideração os tipos de planejamento tributário, analise as assertivas abaixo. I) A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária. II) A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária. III) Evasão fiscal é a forma legal de se reduzir a carga tributária. IV) A evasão fiscal consiste no pagamento de tributo ou na redução de um tributo que é devido pelo contribuinte. É correto afirmar que:
		
	
	Apenas as alternativas I, III e IV são falsas
	 
	Apenas as alternativas II, III e IV são falsas
	 
	Apenas as alternativas I, III e IV são verdadeiras
	
	Apenas as alternativas I, II e III são verdadeiras
	
	Nenhuma das alternativas é verdadeira
		
	
	O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
		
	
	Imposto de renda da fonte
	 
	Imposto sobre vendas
	
	Imposto de renda de pessoa física
	
	Imposto de contribuição
	 
	Imposto de renda de pessoa jurídica
		
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
		
	
	53.500
	
	62.500
	 
	63.500
	 
	52.500
	
	11.000
	
	
	No exercício de X0 a empresa MKB Ltda, que possui um prejuízo fiscal acumulado de R$ 280.000,00, apresentou R$ 900.000,00 como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valor. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 120.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 100.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do prejuízo fiscal que poderá ser compensado?
		
	
Sua Resposta: ooo
	
Compare com a sua resposta: O valor do prejuízo fiscal que poderá ser compensado é de R$ 120.000,00
		
	
	De acordo com o § 9º, do art. 195 da CF/88, as contribuições sociais poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica, da utilização intensiva de mão-de-obra, do porte da empresa ou da condição estrutural do mercado de trabalho. De acordo com a legislação vigente, quais as alíquotas aplicadas para o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido e a quem elas se aplicam?
		
	
Sua Resposta: oooo
	
Compare com a sua resposta: De acordo com a legislação vigente, vigoram duas alíquotas: 9% (nove por cento), para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% (quinze por cento), para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização.
		
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	
	53.500
	 
	54.000
	
	30.000
	 
	84.000
	
	62.500
		
	
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	22.500 e 22.500
	 
	38.500 e 37.500
	
	13.500 e 22.500
	
	37.500 e 22.500
	 
	38.500 e 22.500
		.
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário.
		
	
	Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa
	
	Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária
	
	Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador
	 
	Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos
	
	Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo
		
	
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	 
	22.500 e 13.500
	
	13.500 e 22.500
	
	37.500 e 15.000
	
	15.000 e 22.500
	 
	22.500 e 22.500
		
	
	O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Analise as assertivas abaixo sobre Planejamento Tributário e identifique a alternativa correta.
		
	 
	O planejamento tributário apresenta como uma das principais vantagens evitar a incidência do tributo, mediante a modificação do fato gerador.
	 
	A elisão fiscal é o meio lícito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuição da carga tributária.
	
	A evasão fiscal permite a redução do ônus tributário, aproveitando as lacunas ou brechas na legislação tributária.
	
	Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal.
	
	A elisão fiscal se restringe à descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislação tributária.
		
	
	A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do Adicional do IRPJ apurado no trimestre é de:
		
	 
	30.000
	
	52.500
	 
	54.000
	
	84.000
	
	63.500
		
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.53.200,00
	
	79.800,00
	 
	109.000,00
	
	199.800,00
	 
	133.000,00
		
	
	A parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) é destinada aos registros de controle de valores que, por suas características, integrarão a tributação de períodos subsequentes. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
		
	
	Custos ou despesas não dedutíveis no período de apuração, em razão de disposições legais ou contratuais, constituem compensações no exercício de apuração do lucro real.
	
	A receita recebida de competência do exercício subsequente constitui adição ao lucro líquido do exercício atual.
	 
	Os valores excedentes dos incentivos fiscais, a serem utilizados em exercícios subsequentes, constituem dedução do imposto devido, e não exclusões do lucro líquido.
	
	A depreciação acelerada incentivada, computada na apuração do lucro líquido, é dedutível na apuração do lucro real.
	
	Os prejuízos fiscais não operacionais de exercícios anteriores constituem exclusão do lucro líquido.
	
	
	De acordo com a legislação vigente, como o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é realizado?
		
	
Sua Resposta: ooo
	
Compare com a sua resposta: Conforme estabelece o art. 2º da Lei 7.689/88, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é feito com base no Resultado do Exercício devidamente ajustado.
		
	
	De acordo com a legislação tributária, qual a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
		
	
Sua Resposta: 000 oooo
	
Compare com a sua resposta: A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
		
	
	As multas, em geral, não são consideradas como dedutíveis da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL), embora existam alguns tipos de multas que são dedutíveis dessa base, como as multas
		
	 
	por atraso de obrigações acessórias
	
	por uso irregular de calçadas
	
	de trânsito
	
	por infração de pesos e medidas
	
	ambientais
		
	Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar:
		
	 
	Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros.
	 
	Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente.
	
	O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR.
	
	Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período.
	
	É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
		
	
	A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1otrimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
		
	
	19.350,00.
	
	17.820,00.
	
	7.416,00.
	 
	21.330,00.
	 
	24.480,00.
		
	
	Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
		
	
	119.000,00
	 
	121.000,00
	
	105.000,00
	 
	101.000,00
	
	125.000,00
	De acordo com o RIR/99 podem ser excluídos na determinação do lucro real os valores referentes:
		
	
	A remuneração de diretores de S.A que não residam no país
	
	A seguro de vida de sócios ou acionistas
	 
	Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurídica
	
	Aos lucros disponibilizados no exterior
	 
	A multas impostas por infrações de leis de natureza não tributária
		
	
	A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
		
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	
	As assertivas II e III são falsas
	 
	As assertivas I e II são verdadeiras
	
	As assertivas I e III são falsas
	 
	As assertivas I e III são verdadeiras
		
	
	A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?
		
	 
	623.000,00
	 
	610.000,00
	
	351.000,00
	
	629.000,00
	
	267.000,00
		
	
	A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
		
	
	150.000,00
	 
	288.000,00
	
	90.000,00
	 
	360.000,00
	
	960.000,00
		
	
	
	
	
	Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o):
		
	
	Objeto do tributo
	
	Contribuinte
	
	Sujeito passivo
	 
	Responsável Tributário
	 
	Sujeito ativo
	
	
	
	
	A respeito dos regimes de tributação incidentes sobre o lucro é correto afirmar que:
		
	 
	Lucro arbitrado é a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado quando o contribuinte deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	 
	Lucro Real é a forma de tributação simplificada que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
	
	Lucro Presumido pode ser definido como a receita líquida deduzida dos custos de produção.
	
	Lucro Presumido é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
	
	Lucro Real é a receita líquida deduzida dos custos de produção e das despesas operacionais.
	
	
	
	Sobre conceitos, objeto, função e objetivos da Contabilidade, análise as afirmações a seguir. I - O principal objetivo da contabilidade consiste em identificar as contas de apuração dos custos e resultados. II - A função administrativa tem por objetivo o controle do patrimônio. III - O objeto da contabilidade é o patrimônio que compreende apenas a parte positiva do balanço. IV - Os bens corpóreos e os incorpóreos são classificados no passivo. Está correto APENAS o que se afirma em:
		
	
	II e IV.
	
	I e III.
	
	III.
	 
	I e II.
	 
	II.O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus estoques, cujas contas estão descritas abaixo. Aponte a conta que não compõe os estoques de uma pessoa jurídica.
		
	 
	Produtos em processamento.
	 
	Fornecedores.
	
	Materiais de embalagem.
	
	Bens em almoxarifado.
	
	Mercadorias para a venda.
	
	
	
	A empresa Correção S.A. tem a prática de dar garantia de um ano de seus produtos a seus clientes. A média de reclamações é de 2%, mas a empresa constitui provisão de 5% para atender ao princípio da prudência. O procedimento realizado pela empresa é:
		
	
	Permitido, desde que apresente uma posição econômico-financeira mais conservadora, com valores que conduzam a uma visão de valor inferior ao que efetivamente a empresa tenha.
	
	Correto, visto que as estimativas e provisões são de responsabilidade do contabilista, que deve adotar o procedimento que melhor lhe resguarde, quando for questionado.
	 
	Adequado, pois apresenta a posição mais conservadora que a empresa pode adotar, resultando na menor situação econômico financeira que a empresa pode obter.
	 
	Inadequado, visto que reconhece uma provisão excessiva superavaliando o passivo e apresentando demonstrações contábeis não confiáveis, devido à falta de neutralidade.
	
	Proibido, em decorrência de estar fundamentado na essência e não na forma, gerando uma subavaliação dos passivos.
	
	
	
	
	A partir do conteúdo estudado, aprendemos algumas características da Contabilidade Tributária. Nas alternativas abaixo encontramos algumas delas, exceto:
		
	 
	A Contabilidade é dividida em segmentos voltados às suas áreas específicas, no entanto a tributária não encontra-se compreendida dentre estas, por estar incluída na Contabilidade Financeira.
	
	Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributários incidentes sobre o patrimônio, as operações e as relações ambientais.
	
	É o ramo da contabilidade responsável pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas atividades organizacionais ou grupos societários, preservando a entidade das possíveis infrações fiscais e legais.
	 
	Sob o ponto de vista das organizações, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.
	
	Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade à luz dos regulamentos comerciais, fiscais e tributários, bem como das normas e princípios contábeis.
	
	
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Progressivo:
		
	
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte.
	
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
	
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito).
	 
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
	
	
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Direto:
		
	
	É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
	
	É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
	 
	É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
	
	É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte.
	 
	É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres públicos (contribuinte de direito).
	
	
	
	Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL
 
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos.
 
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL trimestralmente, utilizando os trimestres civis como período de encerramento.
 
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, num cálculo similar ao Lucro Presumido.
 
Estão corretas:
		
	
	Somente II e III
	
	Somente I e II
	 
	Todas as afirmativas
	
	Somente I e III
	
	Somente III
	
	
	
	
	Identifique a opção correta que define Tributo:
		
	
	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	
	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei deixa livre ao Estado como deve ser cobrado).
	
	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (facultativa) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	 
	É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	
	É uma prestação pecuniária (em moeda estrageira) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado).
	
	
	
	
	Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL.
 
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
 
II- A alíquota do adicional de IRPJ também é de 15% mas somente sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês)
 
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%.
 
Estão corretas as afirmativas
		
	 
	apenas I e III
	 
	apenas I e II
	
	apenas I
	
	I, II e III
	
	apenas II e III
	
	
	
	
	Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em que figuram apenas Tributos Indiretos:
		
	 
	ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
	
	IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
	
	IRPF, IRPJ, IPVA e ICMS.
	
	IPVA, IPTU, ICMS e CSSL.
	 
	IRPJ, IRPF, IPVA, IPI, PIS e COFINS.
	
	
	
	
	
	
	O lucro contábil auferido por uma empresa tributadapelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR (livro de apuração do lucro real) deverá ser adicionado R$ 400.000,00 e excluído R$ 120.000,00. A empresa não possuí resultados negativos de outros exercícios para compensar, qual o valor do imposto de renda a pagar sobre o lucro, sabendo-se que esse resultado é relativo a todo o ano?
		
	
	428.000,00
	
	600.000,00
	 
	1.046.000,00
	
	976.000,00
	
	642.000,00
	
	
	
	Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a):
		
	
	Faturamento
	
	Receita da Prestação de Serviços
	 
	Lucro
	
	Receita da Venda de Mercadorias
	
	Receita Bruta
	
	
	
	
	O Lucro Real é à base de cálculo do imposto de renda partindo do resultado apresentado na contabilidade, com os devidos ajustes. Como é calculado o lucro real?
		
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as exclusões
	
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições
	
	O lucro real é calculado partindo das despesas contábil com as adições e exclusões
	 
	O lucro real é calculado partindo da Receita contábil com as adições e exclusões
	 
	O lucro real é calculado partindo do resultado contábil com as adições e exclusões
	
	
	
	
	Quando o assunto é o Sistema Tributário Nacional, é importante saber que o Estado tem por finalidade a realização do bem comum por meio da administração pública, que executará as políticas públicas e os planos de ação para que o Estado funcione, tendo como referência a sociedade. A partir do trecho apresentado, julque as afirmações abaixo: ( )É uma importante função do Estado estabelecer e cobrar tributos para o financiamento das políticas públicas, visando o bem comum. ( )As atividades estatais são auto-sustentáveis. ( )A atividade tributária é completamente dependente da forma de governo e das concepções econômico-sociais. ( )A atividade tributária do Estado tem origem remota e acompanhou a evolução do homem, desde a criação das primeiras sociedades e concepções políticas. Ao julgar as afirmações citadas, obtemos a seguinte sequência:
		
	
	F - V - V - V.
	 
	V - v - F - F.
	 
	V - F - F - V.
	
	F - F - v - V.
	
	F - F - V - F.
	
	
	
	
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que tem como base o lucro contábil, sendo interessante para empresas com resultados mais equilibrados é o:
		
	
	Imunes e Isentas
	
	Lucro Arbitrado
	 
	Lucro Real
	
	Lucro Presumido
	
	Simples Nacional
	
	
	
	
	A pessoa jurídica que faz a opção para tributar os seus resultados com base no lucro real, deve apurar o resultado contábil de que forma?
		
	 
	Pelo regime de competência
	
	pelo regime de receitas
	
	pelo regime de complexidade
	
	pelo regime de apuração
	
	pelo regime de tributação
	
	
		
		Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais:
	
	
	
	
	
	A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão
	
	
	Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no período
	
	 
	As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados estiverem superavaliados
	
	
	Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último dia do ano calendário do evento
	
	 
	As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na Declaração de Ajuste Anual
	
	
	
		2.
		De acordo com a legislação do IRPJ - Lucro Real, assinale a alternativa que apresenta despesas dedutíveis da base de cálculo do referido imposto:
	
	
	
	
	
	As destinações do Lucro para cintingências
	
	 
	As despesas com doações ou patrocínios para projetos culturais
	
	
	As despesas com brindes e comissões
	
	
	As despesas com alimentação de sócios, acionistas e administradores
	
	 
	As doações feitas para outras empresas do mesmo grupo
	
	
	
		3.
		Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$142.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período.
	
	
	
	
	
	R$36.250,00
	
	
	R$38.775,00
	
	
	R$39.375,00
	
	 
	R$34.950,00
	
	 
	R$41.625,00
	
	
	
		4.
		Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislação vigente.
	
	
	
	
	
	As receitas previstas de acordo com a legislação fiscal, calculado com base nas hipóteses de incidência do IRPJ;
	
	 
	O lucro líquido operacional definido pela legislação fiscal, ajustado pelas compensações de períodos anteriores;
	
	
	O lucro comercial derivado das operações fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislação comercial;
	
	 
	O lucro líquido contábil do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações previstas ou autorizadas;
	
	
	As receitas obtidas da venda de produtos e serviços, compensados pelos prejuízos acumulados em períodos anteriores.
	
	
	
		5.
		Uma determinada companhia, optante pelo lucro real, apresentou no ano de X10 um prejuízo contábil de R$195.000, neste incluídas despesas dedutíveis de R$45.000. Em X11, a Cia apresentou lucro contábil de R$543.000, no qual constavam despesas não dedutíveis de R$68.000 e receitas não tributáveis no valor de R$41.000. Com base nas informações apresentadas calcule o IRPJ a pagar referente a X11.
	
	
	
	
	 
	R$75.750,00
	
	
	R$66.450,00
	
	 
	R$58.500,00
	
	
	R$85.650,00
	
	
	R$59.850,00
	
	
	
		6.
		Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período.
	
	
	
	
	
	R$56.250,00
	
	 
	R$46.000,00
	
	
	R$42.000,00
	
	 
	R$39.375,00
	
	
	R$41.625,00
	
		1.
		A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
	
	
	
	
	
	Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
	
	
	Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	 
	Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
	
	
	Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	
	Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente
	
	
	
		2.
		De acordo com a legislação tributáriavigente, as pessoas jurídicas podem optar por três regimes de tributação: o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente ______________ da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social. II - Com exceção das empresas que estão obrigadas ao regime de tributação pelo lucro real, a opção pela tributação com base no lucro presumido é ___________________ . As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões:
	
	
	
	
	 
	as receitas e facultativa
	
	
	o lucro e obrigatória
	
	
	o lucro bruto e facultativa
	
	
	o lucro líquido e obrigatória
	
	 
	as receitas e obrigatória
	
	
	
		3.
		No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	
	
	
	1.175.000,00 e 376.000,00
	
	
	220.000,00 e 33.000,00
	
	 
	220.000,00 e 49.000,00
	
	
	220.000,00 e 16.000,00
	
	
	1.175.000 e 94.000,00
	
	
	
		4.
		A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	
	
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	
	975.000 e 219.750,00
	
	
	975.000 e 237.750,00
	
	 
	550.000,00 e 112.500
	
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	
	
		5.
		A empresa ABC Ltda, prestadora de serviços, encerrou o 3º trimestre com Lucro Presumido de R$ 180.000. O valor do Imposto de Renda devido é:
	
	
	
	
	
	12.000
	
	 
	39.000
	
	
	18.000
	
	 
	57.600
	
	
	27.000
	
	
	
		6.
		Dentre as alternativas abaixo podem optar pelo lucro presumido:
	
	
	
	
	
	Empresas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	
	
	Empresas de seguros privados e de capitalização
	
	 
	Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
	
	 
	Empresas que explorem atividade imobiliária
	
	
	Empresas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa
	
		1.
		A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma:
	
	
	
	
	
	Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
	
	
	Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	 
	Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
	
	
	Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração
	
	
	Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 10% sobre o resultado excedente
	
	
	
		2.
		De acordo com a legislação tributária vigente, as pessoas jurídicas podem optar por três regimes de tributação: o lucro real, o lucro presumido e o lucro real. I - O Lucro presumido pode ser conceituado como a forma de tributação simplificada que utiliza somente ______________ da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social. II - Com exceção das empresas que estão obrigadas ao regime de tributação pelo lucro real, a opção pela tributação com base no lucro presumido é ___________________ . As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões:
	
	
	
	
	 
	as receitas e facultativa
	
	
	o lucro e obrigatória
	
	
	o lucro bruto e facultativa
	
	
	o lucro líquido e obrigatória
	
	 
	as receitas e obrigatória
	
	
	
		3.
		No primeiro trimestre de X0, a empresa PoliFlex Ltda obteve um faturamento de R$ 1.175.000,00, sendo a receita com serviços prestados no valor de R$ 525.000,00 e a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 650.000,00. Sabendo que a empresa adota o Lucro Presumido como regime de tributação, com este faturamento, o valor da base de cálculo e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	
	
	
	1.175.000,00 e 376.000,00
	
	
	220.000,00 e 33.000,00
	
	 
	220.000,00 e 49.000,00
	
	
	220.000,00 e 16.000,00
	
	
	1.175.000 e 94.000,00
	
	
	
		4.
		A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
	
	
	
	
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	
	975.000 e 219.750,00
	
	
	975.000 e 237.750,00
	
	 
	550.000,00 e 112.500
	
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	
	
		5.
		A empresa ABC Ltda, prestadora de serviços, encerrou o 3º trimestre com Lucro Presumido de R$ 180.000. O valor do Imposto de Renda devido é:
	
	
	
	
	
	12.000
	
	 
	39.000
	
	
	18.000
	
	 
	57.600
	
	
	27.000
	
	
		6.
		Dentre as alternativas abaixo podem optar pelo lucro presumido:
	
	
	
	
	
	Empresas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	
	
	Empresas de seguros privados e de capitalização
	
	 
	Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
	
	 
	Empresas que explorem atividade imobiliária
	
	
	Empresas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa
	
		1.
		A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
	
	
	
	
	 
	As assertivas I e III são verdadeiras
	
	 
	As assertivas II e III são verdadeiras
	
	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	
	
	As assertivas I e III são falsas
	
	
	As assertivas II e III são falsas
	
	
	
		2.
		No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o valorde R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real da empresa KLX, sabendo-se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
	
	
	
	
	 
	$826.000,00
	
	 
	$680.000,00
	
	
	$1.180.000,00
	
	
	$640.000,00
	
	
	$660.000,00
	
	
	
		3.
		A empresa Betacril Ltda apresentou como resultado, antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda, o valor de R$ 900.000,00. Nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 150.000,00. Sabendo-se que o prejuízo fiscal acumulado foi de R$ 360.000,00, o valor da compensação do prejuízo fiscal será de:
	
	
	
	
	 
	288.000,00
	
	 
	360.000,00
	
	
	960.000,00
	
	
	150.000,00
	
	
	90.000,00
	
	
	
		4.
		Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
	
	
	
	
	
	133.000,00
	
	
	79.800,00
	
	 
	53.200,00
	
	 
	109.000,00
	
	
	199.800,00
	
	
	
		5.
		Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar:
	
	
	
	
	
	O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR.
	
	 
	Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente.
	
	
	Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período.
	
	
	É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
	
	 
	Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros.
	
	
	
		6.
		Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
	
	
	
	
	
	754.000,00
	
	
	174.000,00
	
	
	600.000,00
	
	 
	580.000,00
	
	 
	406.000,00
	
		1.
		A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, é correto afirmar que:
	
	
	
	
	 
	As empresas obrigadas à tributação pelo Lucro Real podem recolher a Contribuição Social pelo Lucro Presumido
	
	
	Os rendimentos e ganhos de capital não estão sujeitos a Contribuição Social
	
	 
	O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda
	
	
	As receitas de vendas de mercadorias e de serviços prestados são o fato gerador da CSLL
	
	
	O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro arbitrado, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda
	
	
	
		2.
		Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro de Apuração do Lucro Real, em R$:
	Prejuízo do Exercício
	(48.000)
	Adições
	162.000
	Exclusões
	(27.000)
	Prejuízo fiscal a compensar de períodos de apuração anteriores
	80.000
A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hipótese, o valor da provisão para o imposto de renda corresponderá a, em R$,
	
	
	
	
	
	6.165,00.
	
	
	1.050,00.
	
	 
	4.500,00.
	
	
	3.855,00.
	
	 
	9.135,00.
	
	
	
		3.
		A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1otrimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$:
	Receita da venda de mercadorias
	850.000
	Reeitas Financeiras
	80.000
	Ganho de capital na venda de imobilizado
	90.000
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$,
	
	
	
	
	
	7.416,00.
	
	
	19.350,00.
	
	 
	21.330,00.
	
	
	17.820,00.
	
	 
	24.480,00.
	
	
	
		4.
		Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL e marque a alternativa verdadeira. (I) São considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda. (II) As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores não são contribuintes da CSLL. (III) A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. (IV) A base de cálculo da contribuição social sobre o lucro líquido é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda. (V) O cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que optaram pelo lucro real, é efetuado antes da provisão para o Imposto de Renda. É correto afirmar que:
	
	
	
	
	
	Todas as assertivas são verdadeiras
	
	 
	As assertivas I, II e IV são verdadeiras
	
	 
	As assertivas II, III e IV são falsas
	
	
	As assertivas II, IV e V são falsas
	
	
	As assertivas I, II e V são verdadeiras
	
		5.
		A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo de competência exclusiva da União Federal. Analise as assertivas abaixo e, de acordo com a legislação que regulamenta a CSLL, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
	
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	 
	A base de cálculo da CSLL é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro líquido do exercício, após a provisão para o Imposto de Renda.
	
	 
	A base de cálculo da CSLL é o lucro operacional do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	A base de cálculo da CSLL é o lucro bruto do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda.
	
	
	
		6.
		Analise as assertivas abaixo referentes a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL e marque a alternativa verdadeira.
	
	
	
	
	
	A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
	
	 
	A alíquota da CSLL é de 12% para as pessoas jurídicas em geral e, também, para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
	
	 
	A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
	
	
	A alíquota da CSLL é de 8% para as pessoas jurídicas em geral, e de 9% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização
	
	
	A alíquota da CSLL é de 15% para as pessoas jurídicas em geral, e de 9% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privadose de capitalização
	
		1.
		Conforme estabelece a legislação vigente, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é feito com base no resultado do exercício devidamente ajustado. Analise as assertivas abaixo e indique a alternativa correta.
	
	
	
	
	 
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 20% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 15% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	 
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 10% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	
	A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 25% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
	
	
	
		2.
		Na apuração da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL devem ser aplicadas as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas, ou seja, a apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação do lucro adotada para o IRPJ. Assim, a empresa visando proceder a tributação, tanto do IRPJ quanto da CSLL, qual deverá ser a opção de apuração escolhida?
	
	
	
	
	 
	Semestral ou Anual
	
	
	Trimestral ou Semestral
	
	
	Trimestral ou Mensal
	
	
	Semestral ou Mensal
	
	 
	Trimestral ou Anual
	
	
	
		3.
		A empresa Atende Bem Ltda obteve no mês de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informações é possível afirmar que a base de cálculo para a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de:
	
	
	
	
	
	86.400
	
	 
	106.000
	
	
	62.400
	
	
	71.100
	
	 
	148.800
	
	
	
		4.
		A empresa JMR Ltda fez opção pela apuração anual da CSLL. Sabendo-se que a referida empresa estará obrigada a pagar antecipações mensais, os valores antecipados deverão ser contabilizados:
	
	
	
	
	 
	A débito da conta CSLL Antecipada e a crédito da conta Banco Conta Movimento.
	
	
	A débito da conta Banco Conta Movimento e a crédito da conta CSLL Antecipada.
	
	
	A débito da conta Despesa com CSLL e a crédito da conta CSLL Antecipada.
	
	 
	A débito da conta Despesa com CSLL e a crédito da conta Banco Conta Movimento.
	
	
	A débito da conta Banco Conta Movimento e a crédito da conta Despesa com CSLL.
	
	
	
		5.
		Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.
	
	
	
	
	
	Estão corretos os itens I e III.
	
	
	Estão corretos os itens I e II.
	
	 
	Todos os itens estão errados.
	
	 
	Estão corretos os itens II e III.
	
	
	Todos os itens estão corretos.
	
	
	
		6.
		A respeito da Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n.° 7.689/1988, é corret o afirmar que
	
	
	
	
	
	são contribuintes da CSLL as pessoas jurídicas domiciliadas no país, bem como as pessoas físicas.
	
	
	sua base de cálculo é o valor total das receitas auferidas no período.
	
	 
	é um imposto de competência estadual.
	
	 
	é destinada ao financiamento da seguridade social.
	
	
	a administração e a fiscalização dessa contribuição social competem à Procuradoria Geral da República
	
		1.
		O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro?
	
	
	
	
	
	Imposto sobre vendas
	
	 
	Imposto de renda de pessoa jurídica
	
	
	Imposto de renda de pessoa física
	
	
	Imposto de contribuição
	
	
	Imposto de renda da fonte
	
	
	
		2.
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no trimestre é de:
	
	
	
	
	
	62.500
	
	 
	54.000
	
	
	53.500
	
	 
	84.000
	
	
	30.000
	
	
	
		3.
		Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
	
	
	
	
	 
	22.500 e 13.500
	
	
	13.500 e 22.500
	
	 
	22.500 e 22.500
	
	
	37.500 e 15.000
	
	
	15.000 e 22.500
	
	
	
		4.
		Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa que NÃO corresponde as principais finalidades do planejamento tributário.
	
	
	
	
	
	Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa
	
	 
	Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo
	
	 
	Desconsiderar a legislação tributária para evitar, reduzir ou retardar o pagamento de tributos devidos
	
	
	Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária
	
	
	Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador
	
	
	
		5.
		A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, o valor do IRPJ apurado no exercício é de:
	
	
	
	
	
	11.000
	
	 
	52.500
	
	 
	63.500
	
	
	62.500
	
	
	53.500
	
	
		6.
		Com base nos seus conhecimentos sobre Planejamento Tributário marque a alternativa INCORRETA.
	
	
	
	
	
	O planejamento tributário tem como objeto os tributos e seus impactos no resultado da empresa
	
	 
	Planejamento tributário consiste na prática de atos lícitos que visam minimizar o pagamento dos tributos
	
	
	Planejamento tributário também pode ser denominado de elisão fiscal
	
	 
	Planejamento tributário é sinônimo de evasão fiscal
	
	
	Com o Planejamento tributário é possível reduzir a carga tributária da empresa
	
	
		1.
		Assinale a alternativa que, de acordo com a Lei n.º 8.137/1990, não constitui crime contra a ordem tributária.
	
	
	
	
	
	Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento oulivro exigido pela lei fiscal
	
	
	Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias
	
	 
	Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato
	
	 
	Fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
	
	
	Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
	
	
	
		2.
		Analise as assertivas abaixo e assinale a que NÃO constitui crime contra a ordem tributária:
	
	
	
	
	 
	Prestar informação às autoridades fazendárias a respeito dos tributos ou contribuição social e qualquer acessório
	
	
	Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei fiscal
	
	
	Deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada
	
	
	Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
	
	
	Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato
	
	
	
		3.
		Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
	
	
	
	
	
	I e II
	
	 
	IV e V
	
	
	III e IV
	
	 
	II e V
	
	
	I e IV
	
	
		4.
		Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA:
	
	
	
	
	
	Conforme determina a legislação vigente, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
	
	
	Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos, o contribuinte poderá impugnar os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores.
	
	
	Contencioso fiscal pode ser definido como a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
	
	 
	Quando autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte não tem o direito de defender-se na instância administrativa, ou seja, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
	
	 
	O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
	
	
	
		5.
		A respeito dos crimes fiscais é correto afirmar que:
	
	
	
	
	 
	Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal
	
	
	Sonegação é o ajuste doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, visando à sonegação ou a fraude
	
	
	Sonegação é um ato involuntário e inconsciente que tem como objetivo demonstrar o fato gerador da obrigação tributária
	
	 
	A simulação é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da obrigação tributária
	
	
	Conluio é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido
	
	
	
		6.
		Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:
	
	
	
	
	
	III, IV e IV
	
	 
	I , II e IV
	
	
	II, III e V
	
	 
	I, II e III
	
	
	I, III e IV