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Questionário Unidade II (2016/1) Usuário AMARILDO JOSE DA SILVA Curso TGDT TEORIA GERAL DO DIREITO TRIB Teste Questionário Unidade II (2016/1) Resultado da tentativa 5 em 5 pontos • Pergunta 1 A chamada “obrigação principal” em matéria tributária pode ser melhor explicada por qual das alternativas abaixo? Resposta Selecionada: e. Trata-se de uma obrigação de natureza patrimonial (“de dar”), em que o sujeito passivo deve desembolsar uma quantia (valor em dinheiro) em favor do ente federado que detém competência tributária. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa E. Comentário: A leitura do art. 113 do CTN exige interpretação e cautela para identificar as obrigações tributárias que são de DAR, FAZER, e NÃO FAZER. Logo, a referência utilizada pela lei de “principal” e “acessória” necessita esclarecimento, pois o objeto da chamada obrigação principal é PAGAR O TRIBUTO, isto é, tem uma natureza patrimonial (“de dar” – de desembolsar uma quantia em dinheiro em favor do Estado). • Pergunta 2 A lei tributária tem um conceito muito mais restrito do que o conceito de legislação tributária PORQUE apenas a legislação tributária pode instituir, majorar e extinguir tributos. Com relação às duas afirmações contidas no texto acima, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: b. A primeira assertiva é verdadeira e a segunda é falsa. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa B. Comentário: A distinção entre legislação e lei em matéria tributária está prevista nos arts. 96 e 97 do CTN, cabendo somente à lei (e não à legislação, que tem um conceito muito mais amplo) instituir (criar), majorar (aumentar) e extinguir obrigações tributárias. • Pergunta 3 A respeito das certidões em matéria tributária, assinale a alternativa correta: Resposta Selecionada: d. A “positiva com efeito de negativa” indica que os créditos tributários que não foram quitados estão com a exigibilidade suspensa. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa D. Comentário: As certidões em matéria tributária são tratadas nos arts. 205 a 208 do CTN e indicam haver ou não dívida tributária. É, portanto, fácil entender o que é certidão positiva (indica valores devidos e não pagos) e o que é certidão negativa (não existem valores devidos). A atenção, todavia, é para a modalidade de certidão “positiva com efeito de negativa” prevista no art. 206 do CTN. Nesses casos será apontada a existência de dívida fiscal, porém, a certidão indicará também que a exigência do crédito tributário ali mencionado está suspensa (suspensão da exigibilidade do crédito tributário) em razão de uma das hipóteses que estão no art. 151 do CTN. Dessa forma, é preciso interpretar em conjunto esses dispositivos do CTN para bem compreender o que é uma certidão “positiva com efeito de negativa”. • Pergunta 4 A respeito do Código Tributário Nacional (CTN), é correto dizer que: Resposta Selecionada: d. Disciplina as normas gerais em matéria tributária, conforme o art. 146 da CR. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa D. O Código Tributário Nacional foi criado pela Lei Federal nº 5.172/66 (lei ordinária na sua origem) e foi recepcionado pela Constituição da República de 1988 como uma lei complementar, por força do que prevê o art. 146 da CR. O papel do CTN é disciplinar normas gerais em matéria tributária e não de instituir tributos, logo, a alternativa A está errada. Quem disciplina os princípios constitucionais é a CR e não o CTN, portanto a alternativa B também está errada. As regras do CTN afetam todas as pessoas políticas (União, estados, DF e municípios), não apenas a União, assim, a alternativa C está errada. Ademais, não existe cláusula pétrea em matéria tributária, pois as chamadas cláusulas pétreas (limitação do poder constituinte derivado) são aquelas previstas no §4º do art. 60 da CR. • Pergunta 5 Assinale a alternativa mais adequada a respeito da interpretação em matéria tributária: Resposta Selecionada: c. A legalidade é da essência da obrigação tributária, pois nenhuma interpretação, seja qual for o método ou a ferramenta utilizada, poderá exigir tributo que não esteja previsto em lei ou dispensar o pagamento de tributo previsto em lei. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa C. Comentário: Essa é a interpretação que se extrai dos parágrafos 1º e 2º do art.118 do CTN, que também está adequada ao princípio da legalidade e estrita legalidade em matéria tributária (art. 5º - II e art. 150 – I da CR). • Pergunta 6 Os sujeitos passivos das obrigações tributárias podem ser: Resposta Selecionada: c. O contribuinte ou o responsável. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa C. Comentário: A resposta indicada está em conformidade com o art. 121 do CTN. • Pergunta 7 Quem pode ser polo ativo em uma relação jurídica tributária? Resposta Selecionada: e. Além daquelas indicadas na alternativa “a”, também as autarquias federais que forem expressamente designadas por lei para tanto, o que é chamado de parafiscalidade. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa E. Comentário: A resposta indicada está em conformidade com o art. 119 do CTN. Um exemplo de autarquia que tem o poder (atribuído por lei federal) para figurar no polo ativo de relação jurídica tributária para exigir contribuição social é o INSS. • Pergunta 8 São modalidades de ato administrativo para formalizar a exigência do crédito tributário (lançamento tributário): Resposta Selecionada: b. De ofício, por declaração e por homologação. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa B. Comentário: O lançamento tributário é um ato administrativo importantíssimo para formalizar a exigência da obrigação tributária, e assim está previsto nos arts. 142 a 146 do CTN, e existem três modalidades de lançamento, a saber: de ofício (art. 149 do CTN), por declaração (arts.147 e 148 do CTN) e por homologação (art. 150 do CTN). • Pergunta 9 Trata-se de uma modalidade de extinção do crédito tributário: Resposta Selecionada: c. A transação. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa C. Comentário: As modalidades de extinção do crédito tributário estão previstas nos incisos do art. 156 do CTN. Entre elas está a transação, que é, nos termos do art. 171 do CTN, o acordo mediante concessões mútuas, desde que haja previsão em lei para esse tipo de acordo. • Pergunta 10 É correto dizer, a respeito dos decretos e das instruções, que: Resposta Selecionada: d. seu conteúdo está restrito ao das leis em função das quais eles sejam expedidos. Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa D. Comentário: Os decretos e as instruções são atos normativos para a fiel execução da lei, vide a previsão constitucional nos arts. 84 - IV e 87 – parágrafo único, inciso II. O CTN, no seu art. 99, é taxativo ao prever que o conteúdo dos decretos (e das instruções) não pode extrapolar o conteúdo das leis em função das quais esses atos normativos do Poder Executivo sejam expedidos.
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