exercício Ingleses SA

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EXERCÍCIO – ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
 
EXERCÍCIO 1 – ELABORE O ORÇAMENTO EMPRESARIAL DA EMPRESA INGLESES S/A 
 
a) A Empresa Ingleses S/A está elaborando seu orçamento empresarial para os próximos 4 
trimestres. Analisando as tendências do mercado e suas principais variáveis internas e 
externas, estima as seguintes vendas e preços por trimestre: 
 
 
 1 2 3 4 
 
Unidades 3.000 6.000 6.000 3.000 
 
Preço por Unidade 10 10 12 12 
 
 
 
 
 
O imposto sobre a venda corresponde a 25% da receita. Para vender a quantidade estimada de 
unidades, a empresa deve conceder crédito a seus clientes; estimando o recebimento de 75% 
das vendas no trimestre e o restante no trimestre seguinte. O saldo de contas a receber em X0 é 
de R$ 5.000. 
b) A política de estoque da empresa prevê que o estoque final do trimestre seja de 500 unidades 
quando o trimestre seguinte tiver venda projetada para 3000 unidades. E estoque final de 750 
unidades quando o trimestre seguinte tiver vendas projetadas de 6000 unidades. O estoque 
inicial do 1º trimestre e o final do 4º trimestre são de 500 unidades. 
 
c) Baseado no planejamento da produção, a empresa estabelece sua política de estoque e compra 
de matéria-prima. Cada unidade fabricada consome 12 kg de material e, seu fornecedor 
assegura um preço de R$ 0,15 kg no período. A empresa estima uma necessidade maior de 
matéria-prima nos dois trimestres iniciais 2.000 kg e de 500 kg para os demais, sendo estes os 
valores para Política de Estoque Final - MP. O estoque inicial do 1º trimestre e final do 4º 
trimestre de matéria-prima é de 500 kg. 
 
d) Para fabricar cada unidade são necessários 30 minutos (0,50/hora) de mão-de-obra direta. O 
custo médio da mão-de-obra direta é de R$ 8,00/hora. 
 
 
 
 
e) A empresa estima os seguintes custos indiretos de fabricação, conforme tabela abaixo: 
 
 Trimestres 
Custos Indiretos de Fabricação 1 2 3 4
Materiais Indiretos/R$ por unidade 0,15 0,15 0,15 0,15
Mão-de-Obra Indireta/R$ por unidade 0,20 0,20 0,20 0,20
Custos Fixos 320 320 320 320
 
 
f) A Ingleses paga comissões aos seus vendedores na ordem de R$ 0,50 a unidade. As demais 
despesas são consideradas fixas, conforme tabela: 
 
 Trimestres 
Despesas Fixas 1 2 3 4 Total
Salários 350 350 350 350 1.400
Marketing 50 50 50 50 200
Depreciação 75 75 75 75 300
Seguros 10 10 10 10 40
Viagens 5 5 5 5 20
 
 
g) Com base nos valores anteriormente apurados, projete a Demonstração do Resultado do 
Exercício, considerando o custo dos produtos vendidos estocados do período passado o 
mesmo do 1
o
. trimestre. Os custos de produção estão definidos na seqüência. 
 
h) Determine o orçamento de caixa, considerando que os pagamentos são realizados dentro do 
período (a vista). A empresa planeja investir R$ 10.000 nos primeiros dois trimestres e R$ 
20.000 nos dois últimos. O saldo inicial do caixa é de R$ 10.000. 
 
 
 
a) Orçamento de Vendas
Trimestres
1 2 3 4
Unidades 3.000,00
Preço por Unidade 10,00
Receita Bruta 30.000,00
Impostos (-) -7.500,00
Receita Líquida 22.500,00
 
 
 
Trimestres
1 2 3 4
Contas a Receber-4o.T/X0 5.000,00
Contas a Receber-1o.T/X1 22.500,00 7.500,00
Contas a Receber-2o.T/X1
Contas a Receber-3o.T/X1
Contas a Receber-4o.T/X1
Total Entradas Caixa 27.500,00
b) Orçamento de Fabricação
Trimestres
1 2 3 4
Vendas/Unidades 3.000,00
Política de Estoque Final (+) 750,00
Unidades/Fabricação 3.750,00
Estoque Inicial (-) -500,00
Unidades à Produzir 3.250,00
c) Orçamento dos Custos de Matéria-Prima
Trimestres
1 2 3 4
Unidades à Produzir 3.250,00
Matéria-prima/Unidade-Kg 12,00
Matéria-Prima Necessária 39.000,00
Política de Estoque final - MP (+) 2.000,00
Total Matéria-Prima 41.000,00
Estoque Inicial (-) -500,00
Compra de MP 40.500,00
Preço por Kg 0,15
Custo Total/Compra-MP 6.075,00
d) Orçamento dos Custos de Mão-de-Obra Direta
Trimestres
1 2 3 4
Unidades à Produzir 3.250,00
Tempo/Fabricação-Horas 0,50
Horas Totais Necessárias 1.625,00
Custo/Hora Empregado 8,00
Custo/Total MOD 13.000,00
e) Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação
Trimestres
1 2 3 4
Materiais Indiretos 487,50
Mão-de-Obra Indireta 650,00
Custos Fixos 320,00
Total CIF 1.457,50
 
 
f) Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas
Trimestres
1 2 3 4
Unidades (a) 3.000,00
Comissão 0,50
Total Variável 1.500,00
Despesas Fixas
 Salários 350,00
 Marketing 50,00
 Depreciação 75,00
 Seguros 10,00
 Viagens 5,00
Total Fixo 490,00
Total Despesas V e Adm. 1.990,00
g) Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado
Trimestres
1 2 3 4
Receita Total (a) 30.000,00
 Impostos (-) -7.500,00
Receita Líquida 22.500,00
Custo Produtos Vendidos -18.660,00
Lucro Bruto 3.840,00
Despesas Operacionais
 Vendas e Administrativas -1.990,00
Lucro Operacional 1.850,00
h) Orçamento de Caixa
Trimestres
1 2 3 4
Saldo Inicial 10.000,00
Entradas
 Total Entradas Caixa (a) 27.500,00
Saídas
 Fornecedores (c + e) -6.562,50
 Salários (d + e + f) -14.000,00
 Comissões (f) -1.500,00
 Outros (Custos Fixos) (CIF) (e) -320,00
 Marketing (f) -50,00
 Seguros (f) -10,00
 Viagens (f) -5,00
 Investimentos -10.000,00
Impostos -7.500,00
Total das Saídas -39.947,50
Saldo Final (+/-) -2.447,50