Mapa Mental - Tributação Empresarial

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Cálculo do Lucro Presumido Princípios Tributários Percentuais variam conforme Princípio da Legalidade exige atividade: combustíveis, comércio e que tributos só sejam serviços instituídos por lei Receitas deduzidas de vendas Princípio da Anterioridade canceladas e descontos impede cobrança de tributos incondicionais para base antes da vigência da lei Rendimentos financeiros e ganhos na Princípio da Irretroatividade venda de ativos integram a base proíbe tributos sobre fatos tributável geradores anteriores à lei Alíquotas do IRPJ somam 15% básico Princípio da Seletividade mais 10% adicional sobre a base permite variação da alíquota conforme essencialidade do bem Tributação Enquadramentos Tributários Tributos e Regimes de Incidência Lucro Real utiliza lucro contábil ajustado para cálculo do IRPJ e Empresarial ICMS e IPI podem ser recuperáveis e não compõem custo quando regime não CSLL cumulativo Lucro Presumido aplica percentuais ISS é imposto municipal com alíquotas fixos sobre receitas para base de variando entre 2% e 5%, conforme cálculo município Lucro Arbitrado é usado quando PIS e COFINS possuem regimes cumulativo e escrituração é considerada não cumulativo, impactando créditos imprestável fiscais Simples Nacional unifica tributos e Substituição tributária do ICMS aplica possui limites de receita para MVA para cálculo do imposto devido enquadramento Tributação de Entidades sem Fins Lucrativos Organizações religiosas e partidos políticos recolhem PIS sobre folha de pagamento Isenção de alguns tributos não exclui obrigações Cálculo do Lucro Real específicas como PIS e contribuições Obrigações Acessórias e SPED Obrigação de recolhimento varia conforme natureza Lucro contábil ajustado por jurídica e atividade exercida SPED integra informações contábeis e adições de despesas Entidades devem observar legislação específica fiscais digitalmente para órgãos indedutíveis e exclusão de fiscalizadores para cumprimento das obrigações fiscais receitas Usuários do SPED incluem Receita Compensação de prejuízos Federal, entes federados e órgãos fiscais limitada a 30% do lucro públicos real apurado Escrituração digital facilita Despesas não dedutíveis, como fiscalização e controle tributário multas e brindes, são das empresas adicionadas ao lucro contábil SPED regulamentado pelo Decreto n° Ganhos financeiros e 6.022/2007 com objetivos de equivalência patrimonial transparência impactam a base de cálculo