QUIZ GRAN FACULDADE CONTABILIDADE SOCIETÁRIA E COMERCIAL UA 3

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QUIZ GRAN FACULDADE CONTABILIDADE SOCIETÁRIA E COMERCIAL UA 3 - ASPECTOS TRIBUTÁRIOS E CONTÁBEIS 1 Tributos Tributos Sobre vendas Considere que a empresa Eletromec Ltda. Atua no setor de produção e venda de eletrodomésticos. Em uma transação recente, a empresa vendeu uma máquina de lavar produzida em sua fábrica localizada no estado de São Paulo para um distribuidor no estado do Rio de Janeiro, essa operação envolve a aplicação de diferentes tributos, como o ICMS e o IPI. valor da venda da máquina de lavar foi de R$5000,00. Alíquota do ICMS aplicada de 12% (em operações interestaduais), e a do IPI, de 10%.. Calcule o valor total da nota fiscal considerando a aplicação dos tributos ICMS IPI, e selecione a alternativa correta que representa o montante final pago pelo distribuidor A) R$ 5.600,00 B) R$ 5.500,00 C) R$ 6.000,00 D) R$ 6.100,00 E) R$ 5.900,00 Para calcular o valor total da nota fiscal considerando os tributos ICMS e IPI, vamos seguir os passos: 1. Valor da venda: R$ 5.000,00 2. Cálculo do IPI: IPI é calculado sobre o valor da venda. IPI = 10% de R$ 5.000,00 = 0,10 5.000 = R$ 500,00 Valor com IPI = R$ 5.000,00 + R$ 500,00 = R$ 5.500,00 3. Cálculo do ICMS: ICMS é calculado sobre o valor da venda, mas considerando o valor já acrescido do IPI. ICMS = 12% de = 0,12 5.500 = R$ 660,00 4. Valor total da nota fiscal: Valor total = Valor da venda + IPI + ICMS Valor total = R$ 5.000,00 + R$ 500,00 + R$ 660,00 = Portanto, montante final pago pelo distribuidor é de R$ 6.160,00. 2 PIS e COFINSSuponha que uma Distribuidora de Alimentos, operando setor Atacadista, planeja expandir suas atividades para outros estados do Brasil. contador precisa considerar a complexidade do processo de tributação sobre a circulação de mercadorias em diferentes regiões. A correta escrituração contábil e pagamento do Imposto devido em cada estado são essenciais para que a empresa atue de forma regular e evite sanções fiscais. Examine as necessidades tributárias de uma empresa atacadista que atua na circulação de mercadorias interestaduais e selecione a alternativa que representa corretamente imposto aplicável às suas operações A) Para cada Estado em que a distribuidora atua, é necessário registrar CNPJ e recolher ISS sobre todas as vendas interestaduais. B) A empresa Atacadista está isenta do ICMS em operações interestaduais, devendo apenas recolher o ISS na venda de mercadorias bom C) A distribuidora deve recolher o PIS e a cofins sobre todas as operações interestaduais, sem necessidade de ICMS D) Apenas empresas nos Setor Industrial precisam recolher ICMS em operações e vendas interestaduais. E) imposto aplicável às operações de circulação do mercadorias entre Estados e ICMS e a empresa deve cumprir as obrigações de inscrição estadual em cada estado onde realizar vendas. 3 Operações com Mercadorias Supondo que a empresa supermercado Ponto Certo realiza uma venda de mercadorias para um cliente no valor de R$150.000,00 a prazo. custo das mercadorias vendidas é de R$90.000,00. A empresa deve registrar também tributo sobre vendas e ICMS de 12%, que se diz sobre a receita bruta ponto no momento da venda, a empresa faz os lançamentos contábeis necessários para refletir a transação. Identifique lançamento correto para registrar tributo sobre vendas ICMS incidente nesta operação. A) Débito e receita de vendas e crédito em tributos a recolher. B) débito em custo das mercadorias vendidas e crédito em tributos a recolher. C) débito em despesas contributos e crédito em receitas de vendas. D) débito em ICMS a recolher e crédito em caixa. E) débito em despesas com tributos e crédito em tributos a recolher.4 ISS Considere que a empresa Tecnoserve atua no setor de manutenção de equipamentos de tecnologia e presta serviço em diversos municípios. Recentemente a Tecnoserv realizou um serviço de reparo de um servidor para um cliente localizado no município de São Paulo, onde a alíquota do ISS (imposto sobre serviços) é de 5%. valor do serviço foi de R $4.000,00 e não há incidência de outros tributos sobre a prestação de serviço. Calcule valor total cobrado ao cliente, considerando a incidência do ISS e selecione a alternativa que representa corretamente montante final. A) R$ 4.200,00 B) R$ 4.400,00 C) R$ 4.500,00 D) R$ 4.300,00 E) R$ 4.100,00 Para calcular o valor total cobrado ao cliente, precisamos primeiro calcular valor do ISS sobre serviço prestado. 1. valor do serviço é R$ 4.000,00. 2. A alíquota do ISS em São Paulo é de 5%. Agora, vamos calcular valor do ISS: ISS=Valor do serviçoxAlíquota ISS=R$4.000,00x0,05=R$200,00 Agora, somamos valor do serviço com valor do ISS para encontrar o total cobrado ao cliente: Total=Valor do serviço+ISS Portanto, a alternativa correta é: B R$ 4.200,00. 5 Tributos sobre Vendas Supondo que a empresa Agrobrasil, produtora de alimentos, adquiriu insumos agrícolas para uso em sua linha de produção. Ao transformar esses insumos emprodutos acabados (alimentos processados), a empresa Agrobrasil deverá aplicar o IPI no momento da venda, mas devido ao regime não cumulativo do Imposto, ela poderá recuperar valor do IPI pago sobre os insumos adquiridos anteriormente. custo dos insumos foi de R$20.000,00 e a líquida de pia de 5%. Agrobrasil vende o produto final por R$50.000,00 com uma alíquota de 10% de IPI. Determine valor final de IPI a ser pago pela Agrobrasil ao realizar a venda do produto final, considerando o regime não cumulativo. A) R$3.500,00 B) R$3.000,00 C) R$4.500,00 D) R$4.500,00 E) R$2.500,00 Para calcular valor final de IPI a ser pago pela AgroBrasil ao realizar a venda do produto final, considerando regime não cumulativo, vamos seguir os seguintes passos: 1. Cálculo do IPI sobre os insumos adquiridos: Custo dos insumos: R$ 20.000,00 Alíquota de IPI sobre os insumos: 5% IPI pago sobre os insumos = R$ 20.000,00 * 5% = R$ 1.000,00 2. Cálculo do IPI sobre a venda do produto final: Valor de venda do produto final: R$ 50.000,00 Alíquota de IPI sobre a venda: 10% IPI a ser pago na venda = R$ 50.000,00 * 10% = R$ 5.000,00 3. Cálculo do IPI a ser pago considerando regime não cumulativo: IPI a ser pago na venda: R$ 5.000,00 IPI recuperável dos insumos: R$ 1.000,00 Valor final de IPI a ser pago = IPI a ser pago na venda IPI recuperável = R$ 5.000,00 R$ 1.000,00 = R$ 4.000,00 Portanto, o valor final de IPI a ser pago pela AgroBrasil ao realizar a venda do produto final é: A R$ 4.000,00. 6 Aspectos fiscais e legais da contabilidade societáriaSupondo que uma empresa do setor de Comércio atacadista, tributada pelo regime Lucro Real, tenha registrado um lucro de 120.000 em determinado período. O contador ao analisar impacto total tributário, observa que a empresa também deverá recolher ICMS sobre o faturamento Total, que foi de 800.000, com alíquota de 18%. Esse cenário exige um planejamento tributário que considere tanto tributos federais (IRPJ e CSLL)quanto tributo Estadual (ICMS) para garantir o pleno cumprimento das obrigações fiscais. Calcule o valor a ser recolhido pela empresa, considerando os tributos IRPJ, CSLL e ICMS. A) 144.600,00 B) 132.600,00 C) 172.800,00 D) 156.600,00 E) 150.600,00 7 Operações típicas em empresas comerciais Suponha que uma empresa tenha pago valor de R$15.000 referente a ICMS sobre vendas no mês anterior, anteriormente registrado em ICMS a recolher. Essa operação impacta caixa e reduz passivo registrado. Selecione o lançamento contábil correto para o pagamento do ICMS registrado. A) Debitar ICMS sobre vendas e creditar contas a receber B) Debitar ICMS a recolher e acreditar caixa, com ajuste de estoque C) Debitar caixa e creditar ICMS a recolher. D) Debitar ICMS a recolher e crédito no caixa, sem afetar outras contas E) Debitar ICMS sobre vendas e crédito no caixa.