Legislação tributária - Resumo para AV2

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1 - Acerca da natureza jurídica do orçamento e dos princípios orçamentários, assinale a opção correta.  Gaston Jèze defende que o orçamento, em nenhuma de suas partes, pode se entendido como uma lei, considerada em sua substância, embora tenha o aspecto formal e a aparência de uma lei, tratando-se, então, de um ato condição para a realização das despesas e para a exigência dos tributos. 
2 - A competência e capacidade tributária ativa:  distinguem-se, porque a competência tributária é intransferível enquanto a capacidade tributária não. 
3 - A vedação de estabelecer limitações ao tráfego interestadual de mercadorias refere-se:  tributo
4 - Cabe à lei orçamentária anual estimular a receita e fixar a despesa. Daí decorre que: é possível suspender, por ato do Poder Executivo, a realização de despesas previstas no orçamento no caso de frustação da receita estimada. 
5 - A destinação do produto da arrecadação, à luz da Constituição Federal, é: relevante, em se tratando de empréstimos compulsório;
6 - Em relação às despesas, assinale a afirmativa incorreta. O princípio da unidade orçamentária, expressamente previsto na Constituição de 1988, significa que o orçamento, para ser mais eficaz, deverá ser elaborado em um documento legal único.
 
7 - São normas complementares de direito tributário:  os convênios celebrados entre os entes federativos. 
8 - Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, não podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, serviços e patrimônio, bem como a contribuição para a seguridade social, das seguintes espécies de entidades: instituições beneficientes de assistência social.
9 - São elementos da obrigação tributária: O Estado, o particular, uma prestação positiva ou negativa e a lei tributária.
10 - O tributo, cuja alíquota pode ser alterada pelo Poder Executivo, atendidas as condições e limites estabelecidos em lei, é o imposto sobre: Operações de crédito, câmbio e seguro relativas a títulos ou valores mobiliários.
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1 - Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são chamadas de: Receitas Derivadas.
2 - Assinale a opção correta sobre quem pode instituir tributos? A União, Estados, municípios e o Distrito Federal podem, por lei, instituir os tributos de sua competência. Essa competência é dada pela Constituição Federal.
3 - Qual A diferença entre interpretação e integração da legislação tributária: 
Interpretação, o intérprete visa estabelecer premissas para o processo de aplicação da norma com recursos na argumentação retórica dentro do sentido possível do texto. Na integração, o operador do direito se vale de argumento de ordem lógica, como a analogia o argumento a contrário.
4 - Assinale a opção correta sobre quem são os responsáveis tributários ? 
Responsabilidade do Sucessor;Responsabilidade de Terceiros;Responsabilidade por infrações;sucessão imobiliária
5 - alguém promete vender uma loja dentro de dez meses; Se o comprador lhe entregar um touro reprodutor afamado que ainda está por nascer. Trata-se de um negócio jurídico sob condição suspensiva. Estaremos diante de um fato gerador: um fato gerador "pendente" do imposto sobre a transmissão de bem imóvel. Se o negócio tornar-se perfeito e acabado pela realização da condição suspensiva, incidirá a norma do imposto, cuja aplicação será daquela vigente no momento anterior ao implemento da condição suspensiva do negócio eleito como gerador do imposto.
6 - O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: Lei.
7 - Com base no Código Civil, em seu art. 104, os atos e negócios jurídicos dependem de requisitos legais, assinale a opção correta que melhor determina os requisitos para validade do negócio jurídico: agente capaz, objeto lícito, possível e determinado ou determinável, forma prescrita ou não proibida em lei. Ausente qualquer desses requisitos, o ato é inválido juridicamente.
8 - Para administrar entre receitas e despesas, o Estado tem que ter como base principal o cumprimento das obrigações, que devem ser justificadas para que os atos sejam impostos a sociedade: obediência as lei, as normas.
9 - Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. 
10 - As fontes do Direito Tributário referem-se à origem do direito tributário. Elas podem ser classificadas em fontes formais e materiais, assinale a opção correta. 
Fontes materiais: As fontes materiais são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária. São os fatos geradores da incidência tributária. Ex: Os produtos industrializados, as operações de crédito etc. Fontes formais: As fontes formais são os atos normativos que introduzem regras tributárias no sistema. As fontes formais são formadas pelas normas constitucionais, emendas constitucionais, leis complementares, leis ordinárias, medidas provisórias, leis delegadas, decretos legislativos e resoluções (art. 59 da CF)
1 - O Código Tributário Nacional é considerado: Lei complementar.
2 - Julgue os itens a seguir, relativos à instituição de isenção. 
- A lei que institui uma isenção produz efeito a partir do exercício financeiro seguinte ao de sua publicação.
- A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributada, em função de condições a ela peculiares.
3 - Em matéria de lançamento, julgue os itens seguintes: 
- O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou de recurso de ofício.
- O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte.
- Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um imposto não pode ser utilizada para o lançamento referente a fato gerador anterior a sua publicação, em face do princípio da irretroatividade.
4 - A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar:
É um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública;
5 - Nos termos do Código Tributário Nacional, o lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa nos seguintes casos, EXCETO:
Quando se suspeite que o sujeito passivo, ou terceiro em benefício daquele, agiu com dolo, fraude ou simulação.
6 - Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal:
- Impostos e contribuição de melhoria
- Contribuições especiais e contribuições de melhoria
- Taxas e empréstimos compulsórios
- Impostos e taxas
- Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico
7 - Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, pode afirmar que:
A transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa.
8 - Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar:
(b) contribuições de melhoria
(d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal.
(a) empréstimos compulsórios
(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo.
9 - As Receitas Originárias originam-se do patrimônio do Estado, cujo regime jurídico predominantemente é de Direito Privado, e tem como característica principal o Estado explorando seu próprio patrimônio, que é representado pela forma de aumento patrimonial semelhante à utilizada por qualquer outra pessoa, física ou jurídica, que envolvem:
Transações e negócios tipicamente privados, como doações, heranças, venda de produtos e prestação de serviços.
10 - Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, poisa coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta.
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira
1 - A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique.
Gabarito: ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias.
2 - O Código Tributário Nacional dispõe que compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim, pergunta-se: em que consiste o lançamento?
Gabarito: o lançamento é procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
3 - Em relação ao exercício do poder de polícia, marque a alternativa correta:
- não permite a exigência de taxa (Verdadeiro)
- faculta a incidência simultânea da taxa de serviço e da taxa de polícia (Falso)
- permite a exigência de taxa de serviço (Falso)
- torna possível a cobrança de pedágio (Falso)
- Possibilita a incidência de taxa de polícia (Falso)
4 - Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, permitir o respectivo pagamento: 
(d) declaração
5 - Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: Á perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário.
6 - Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais, a Constituição impôs limites à atuação das entidades públicas em matéria tributária. Com relação ao assunto, julgue os itens abaixo. A instituição de empréstimos compulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária.
7 - Marque (Verdadeiro) ou (Falso) em relação às contribuições sociais, no sistema tributário brasileiro:
- Não precisam observar os princípios da legalidade e da anterioridade. (Falso).
- Podem ser instituídas pelos Estados e Municípios, para custeio do sistema de previdência de seus servidores. (verdadeiro).
- As contribuições previdenciárias aumentadas num exercício só podem ser cobradas no primeiro dia do exercício seguinte. (Falso).
- Não têm natureza tributária. (Falso).
- Somente podem ser instituídas pela União. (Verdadeiro)
8 - O Tributo é: [SBM/UNESA] 
(a) Tributo é toda contribuição pecuniária prestada por pessoa física ou jurídica para que o Estado possa custear o bem comum. 
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 9 - Alguns tributos são vinculados, até porque alguns tributos, tais como o imposto, serão gerados em razão de alguma capacidade de riqueza por parte do contribuinte, outros tributos possuem como fato gerador uma manifestação de riqueza pertinente ao fato de alguém ser proprietário de veículo automotor, tal como o (a): IPVA
10 - Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi: de ofício.
1 - Para enfrentar as despesas extraordinárias provocadas pelas chuvas, o prefeito do município de Trairi no estado do Ceará instituiu empréstimo compulsório a ser cobrado dos seus munícipes. Essa medida é: Errada, porque só a União pode instituir empréstimo compulsório.
2 - Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: A obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros;
3 - São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer: Tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos;
4 - A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que: 
Nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem.
5 - O Código Tributário Nacional é considerado:
Lei Complementar. 
6 - O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço público, quando o serviço for: Posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo.
7 - Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo contribuinte: 
Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento;
8 - Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta.
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
9 - Imposto de importação; Imposto sobre a transmissão causa mortis e Imposto sobre a transmissão de imóveis inter vivos competem, respectivamente, a...
À União, aos Estados e aos Municípios.
10 - Assinale, abaixo, a alternativa correta:
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
Só as proposições I e IV são verdadeiras.1 - A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
(a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional.
2 - A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da: Anterioridade.
3 - Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: À perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário.
4 - Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: Certidão de dívida ativa.
5 - Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta.
As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira
6 - Com relação ao lançamento tributário, analise as afirmativas a seguir. I. De acordo com a redação do CTN o lançamento por homologação é aquele efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. II. O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo pode ser alterado a qualquer tempo em virtude da caracterização de erro de direito. III. Aplica-se ao lançamento a legislação que, posteriormente à ocorrência do fato gerador da obrigação, tenha instituído novos critérios de apuração ou processos de fiscalização, ampliado os poderes de investigação das autoridades administrativas ou outorgado ao crédito maiores garantias ou privilégios, exceto, neste último caso, para o efeito de atribuir responsabilidade tributária a terceiros. Assinale:
Se somente a afirmativa I estiver correta.
7 - De acordo com as disposições contidas no Código Tributário Nacional, é correto afirmar que a ação para cobrança de crédito tributário:
Prescreve em cinco anos, contados da data de sua constituição definitiva.
8 - Objetivando garantir o cidadão contra as investidas estatais, a Constituição impôs limites à atuação das entidades públicas em matéria tributária. Com relação ao assunto, julgue os itens abaixo.
A instituição de empréstimos compulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, deverá submeter-se ao princípio da anterioridade tributária.
9 - O sistema constitucional tributário requer, para a instituição de empréstimo compulsório, que sejam observados os seguintes requisitos, EXECETO:
- De acordo com a hipótese de incidência, os empréstimos compulsórios podem assumir a natureza de taxas, contribuição de melhoria ou impostos.
- O empréstimo compulsório que tiver como pressuposto despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência não precisam atender ao princípio da anterioridade, ou seja, são exigíveis de imediato (art. 148, I da CF).
- O empréstimo compulsório que tiver como pressuposto investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional deve atender ao princípio da anterioridade (art. 148, II da CF).
- A guerra externa ou sua iminência é pressuposto para criação do empréstimo compulsório e também do imposto extraordinário.
1 - O que vem a ser responsabilidade tributária? Exemplifique.
Resposta: Juridicamente, responsável é a pessoa que legalmente responde pelos seus próprios atos ou por atos de outrem. Do ponto de vista do direito tributário, podemos conceituar a responsabilidade tributária como sendo a obrigação decorrente da lei, assumida pelo sujeito passivo da relação jurídico-tributária, perante o fisco, de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária, e que, em relação ao ato praticado não houve a sua participação nem benefício direto perante o fisco. A responsabilidade tributária tem por objetivo garantir, de forma mais centralizada, o recebimento dos créditos devidos à Fazenda Pública, cujo recebimento ou cobrança se tornaria inviável ou de difícil efetivação, em decorrência das características da operação ou mesmo da pulverização do número de contribuintes. Como exemplo, citamos o caso das retenções de Imposto de Renda na Fonte sobre a folha de salários, em que o empregador ao descontar o tributo dos trabalhadores, assume a responsabilidade do seu repasse ou recolhimento aos cofres públicos, sob pena de sofrer as penalidades previstas da legislação. Se não houvesse essa determinação legal de desconto do imposto, para a Fazenda Pública seria inviável cobrar o tributo mensalmente de forma individual dos milhões de empregados das empresas e demais entidades empregadoras.
2 - Qual a diferença entre juros compensatórios (remuneratórios) e juros moratórios?
Resposta: Juro pode ser conceituado como sendo a importância paga por unidade de tempo pelo uso do capital de terceiro. É a remuneração ou rendimento do capital investido. Os juros são ditos compensatórios quando devidos como remuneração pela utilização de capital pertencente a outrem, a exemplo daqueles pagos nas operações de mútuo (ex. empréstimo de dinheiro). Já os juros moratórios decorrem do inadimplemento ou retardamento no cumprimento de determinadas obrigações ou contratos e são calculados a partir da constituição em mora.
3 - O que é poder de tributar e qual sua relação com competência tributária?
Resposta: Pode-se definir o poder de tributar como sendo a faculdade ou a prerrogativa que tem o Estado (no sentido amplo: União, Estados, Distrito Federal e Municípios) para instituir, aumentar, reduzir ou mesmo extinguir tributos. Ressalte-se que, constitucionalmente, somente ao Estado é atribuído esse poder. O poder de tributar está intimamente atrelado à competência tributária, considerando que esta representa uma subdivisão do referido poder. Assim, a competência tributária representa o poder focado para cada ente instituidor do tributo na sua esfera de atuação, cabendo com exclusividade a cada um - União, Estados, Distrito Federal e Municípios, instituir e arrecadar os tributos de sua competência, atribuídos pela Constituição Federal nos seus artigos 153 a 156.
4 - O que significa imunidade tributária e qual o seu respaldo legal?
Resposta: Ser imune é não estar sujeito a uma situação de fato ou de direito. No campo da tributação a imunidade tributária consiste na proibição ou vedação total e absoluta no campo constitucional de se instituir tributo sobre determinadas operações.
Assim, sobre determinados fatos, pessoas ou categorias, a lei não pode fazer incidir tributos, sob pena de ser considerada inconstitucional. O Código Tributário Nacional insere o princípio da imunidade tributária no seu artigo 9º., inciso IV, e artigos 12, 13 e 14.
Embora a Constituição Federal não utilizada a palavra imunidade, está consignada a imunidade tributária em seu artigo 150, inciso VI, que veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Município, instituir impostos sobre: 
a) patrimônio, renda ou serviços uns dos outros; 
b) templos de qualquer culto; 
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei; 
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
5 - O que vem a ser o princípioda legalidade tributária?
Resposta: A essência do princípio da legalidade tributária determina que ninguém é obrigado a pagar um tributo que não esteja estabelecido em Lei. Assim, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem que a Lei o estabeleça (CF, art. 150,I).Igual mandamento está fixado no Código Tributário Nacional, determinando esse diploma legal que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça (CTN, art. 9º, I ); somente a lei pode estabelecer a instituição de tributos ou a sua extinção (CTN, art. 97,I).Esse princípio é típico do Estado Democrático de Direito, estando em harmonia com o artigo 5º. da Constituição Federal, que trata dos direitos e das garantidas individuais, sobretudo o seu inciso II, em que está consignado que ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa, senão em virtude de lei.
6 - Qual o fato gerador do IR?
Resposta: O fato gerador do IR é a aquisição de disponibilidade econômica ou jurídica originária de: 
a) renda; 
b) proventos de qualquer natureza.Para efeitos de tributação do IR, “renda” é todo e qualquer valor monetário decorrente de emprego de capital, de trabalho ou de uma combinação de ambos. Já o termo “proventos de qualquer natureza”, também tributável, representam quaisquer outros acréscimos patrimoniais, cuja natureza não seja caracterizado como renda.
7 - O que é dívida ativa tributária?
Resposta: Fundamenado no art. 39, § 2º, da Lei nº 4.320, de 17.03.1964, define-se divida ativa tributária como sendo o crédito da Fazenda Pública de natureza tributária, decorrente de obrigação prevista na legislação relativa a tributos e respectivos adicionais e multas.
8 - Irregularidades contábeis: responsabilidade . Quem responde pelas irregularidades encontradas na contabilidade das organizações?
Resposta: Eventuais irregularidades na contabilidade ensejam responsabilidade dos administradores, sócios e contabilistas. Essas irregularidades podem ter consequências no âmbito da responsabilidade civil, podendo alcançar ainda a responsabilidade penal. A Lei de falência prevê crimes envolvendo a ausência ou a irregularidade da contabilidade e demonstrações financeiras. A legislação tributária e previdenciária penaliza também os responsáveis por eventuais fraudes na contabilidade.
	1. Assinale a alternativa CORRETA. Na execução fiscal para cobrança da Dívida Ativa da Fazenda Pública:
	
	A Fazenda Pública poderá adjudicar os bens penhorados antes do leilão, pelo preço da avaliação, se a execução não for embargada, ou se rejeitados os embargos.
	
	Se o preço da avaliação ou o valor da melhor oferta for superior ao dos créditos da Fazenda Pública, a adjudicação será deferida pelo juiz, ficando facultado ao executado a utilização da diferença como crédito tributário apto ao pagamento de tributos vencidos e vincendos, de responsabilidade do executado.
	
	A cobrança está sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência, concordata, liquidação, inventário ou arrolamento, em que preserva sua preferência sobre os demais créditos, exceto verbas trabalhistas.
	
	A Fazenda Pública, se vencida, estará dispensada do ressarcimento do valor das custas processuais feitas pela parte contrária, em decorrência da imunidade constitucional.
	
	2. Sobre a lei complementar em matéria tributária, assinale a alternativa correta
	
	não se inclui entre os tópicos reservados à lei complementar o estabelecimento de normas gerais em matéria de legislação tributária que tratem tanto de lançamento quanto de prescrição e decadência tributários
	
	cabe à lei complementar a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou simplificados no caso do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS;
	
	a lei complementar poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, restando vedado à União, por via de lei, o estabelecimento de normas de igual objetivo
	
	não se inclui entre as matérias reservadas à lei complementar a regulação das limitações ao poder de tributar.
	
	3. Quanto às disposições constitucionais sobre as contribuições, assinale a alternativa CORRETA:
	
	As contribuições sociais incidem sobre as exportações de bens e serviços;
	
	As contribuições de intervenção no domínio econômico devem incidir sobre a importação de bens e serviços estrangeiros, casos em que a legislação poderá equiparar a pessoa natural importador a pessoa jurídica;
	
	A União poderá instituir contribuição para custeio do serviço de iluminação pública, a qual poderá ser cobrada na fatura do consumo de energia elétrica;
	
	As contribuições das categorias profissionais ou econômicas devem ser instituídas pelos Estados da federação, respeitando-se os limites territoriais de cada um.
	
	4. Assinale o tributo cuja receita não se submete a repartição de natureza constitucional.
	
	Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários, incidente em caráter exclusivo, sobre ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.
	
	Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros.
	
	Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
	
	Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal.
	
	5. A retroatividade da lei, no Direito Tributário:
	
	É impossível
	
	É admitida somente quanto a leis meramente interpretativas
	
	É admitida quanto a leis meramente interpretativas e relativamente a leis que reduzam penalidades ou deixem de definir determinados atos como infração tributária
	
	Nenhuma das alternativas acima
	
	6. Assinale a alternativa correta.
	
	a anistia equivale à remissão do crédito tributário;
	
	a União Federal poderá conceder isenções de tributos estaduais e municipais através de lei complementar;
	
	a anistia significa o perdão, total ou parcial, das penalidades decorrentes de infrações tributárias;
	
	a anistia concedida em caráter geral será outorgada mediante lei específica e a anistia concedida em caráter limitado poderá ser outorgada por lei ou por despacho da autoridade competente.
	
	7. Assinale a alternativa ERRADA:
	
	A obrigação tributária surge com a ocorrência do fato gerador previsto na norma.
	
	O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência ou capacidade para exigir o seu cumprimento.
	
	Entende-se por contribuinte, o sujeito passivo da obrigação tributária que tem relação pessoal e direita com a situação que constitui o fato gerador tributário.
	
	O sujeito passivo da obrigação tributária pode exonerar-se de sua responsabilidade perante a Fazenda Pública, mediante a oposição de contrato no qual terceiro se responsabilize pelo pagamento do tributo.
	
	8. Assinale a única alternativa correta, no que se refere ao imposto sobre produtos industrializados:
	
	será seletivo, independentemente da essencialidade do produto;
	
	incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior;
	
	será não cumulativo, compensando-se o que for devido, nos termos da lei, em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
	
	será não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores;
	
	9. Os impostos conferidos à União são os discriminados no art. 153 da Constituição Federal. Além desses A constituição prevê, no art. 154 a competência residual, também deferida à União, nos seguintes termos:
	
	Compete à União a instituição de outros tributos além dos previstos nesta Constituição;
	
	A União, poderá, desde que não haja proibição por lei Complementar,instituir outros tributos além dos já previstos nesta Constituição, obedecidos os princípios da não cumulatividade, anualidade e progressividade;
	
	mediante lei complementar, a União poderá instituir impostos além dos que já lhe são deferidos, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição;
	
	mediante lei complementar, impostos não previstos nesta Constituição, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador, base de cálculo e contribuintes próprios dos discriminados nesta Constituição;
	
	10. Assinale a assertiva incorreta.
	
	Enquanto no Direito Privado o pagamento indevido realizado por quem tenha consciência de tal situação, em não havendo protesto, poderá ser interpretado como doação, impedindo a repetição do indébito, no Direito Tributário a repetição de indébito não necessita de prévio protesto quando do pagamento indevido.
	
	Segundo a Constituição Federal, a medida provisória é instrumento apto para instituir tributos que não dependam de lei complementar para tal.
	
	Empréstimo compulsório somente pode ser instituído por lei complementar.
	 
	Os tabeliães não são obrigados a prestar informações às autoridades fazendárias, porquanto aqueles exercem serviço público delegado pelo Poder Judiciário, nos termos do art. 236 da Constituição Federal, ao passo que estas autoridades estão vinculadas a órgão da administração pública direta do Poder Executivo. Se fosse admissível, seria violado o princípio da repartição dos poderes.
1 - Qual a diferença entre competência e capacidade (ativa) tributária?
Capacidade tributária é a aptidão para figurar no pólo ativo (direito de cobrar) das obrigações tributárias. Difere-se da competência tributária, que é a aptidão para criar tributos em abstrato.
Competência tributária é a aptidão inerente à União, Estados, Municípios e Distrito Federal, em criarem, modificarem e extinguirem tributos, mediante a expedição de lei, ou seja, a competência tributária implica necessariamente a competência para legislar.
A competência tributária por ser indelegável, não se confunde com a capacidade tributária ativa, que é delegável. Uma coisa é a competência para legislar, outra é a capacidade para integrar a relação jurídica tributária no pólo ativo - detentor do direito subjetivo de cobrar/receber o tributo.
2 - O que é um tributo vinculado?
“São tributos vinculados aqueles que têm por fato gerador uma atividade estatal voltada diretamente para a prestação de um serviço específico ao contribuinte, isto é, a prestação de um serviço em que se beneficie diretamente o contribuinte. A cobrança desses tributos somente se justifica quando existe uma atuação do Estado diretamente dirigida a beneficiar o particular.
Assim, são tributos vinculados as taxas e as contribuições de melhoria. Se de um serviço público, como o da coleta de lixo, ou de uma obra pública, como o asfaltamento de uma rua, resulta uma vantagem direta ou um benefício para o particular, o Estado pode dele cobrar, respectivamente, uma taxa ou uma contribuição de melhoria.
Além destas duas espécies, incluem-se nesta categoria os empréstimos compulsórios e as contribuições parafiscais.
- Tributos não vinculados.
Os tributos não vinculados são aqueles que têm por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Ou seja, o Estado cobra tais tributos em razão de seu poder de império, porque precisa de recursos para promover o bem comum; o particular recebe vantagens ou benefícios indiretos, aqueles que decorrem da realização do bem comum.”
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