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PÓLO DE CAMPINAS CURSO DE BACHARELADO EM CIENCIAS CONTABEIS Maria Luiza Borges da Silva – RA: 1271511708 DESAFIO PROFISSIONAL: MATEMÁTICA APLICADA E PROCESSOS ADMINISTRATIVOS PROFESSORA (EAD): GISELE MOURA CASTRO CAMPINAS – SP 2016 DESAFIO PROFISSIONAL: MATEMÁTICA APLICADA E PROCESSOS ADMINISTRATIVOS Trabalho acadêmico apresentado como requisito para a avaliação na disciplina de Matemática Aplicada e Processos Administrativos ministrada pela Prof(a).º. Gisela Moura Castro. CAMPINAS – SP 2016 SUMARIO Introdução........................................................................................................................04 Passo1 – Razonetes .........................................................................................................05 Balancete de verificação..................................................................................................06 Passo 2 – Ficha média de estoque...................................................................................07 Passo 3 – Custo Médio Ponderado do estoque ...............................................................08 Balancete de verificação..................................................................................................09 Passo 4 – Balanço Patrimonial........................................................................................10 Razonetes........................................................................................................................11 Balancete de verificação e DRE.....................................................................................12 Balanço Patrimonial........................................................................................................13 Passo 5 – Plano de Contas..............................................................................................14 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS..........................................................................15 INTRODUÇÃO O presente desafio tem a finalidade de ressaltar o estudo contábil, quando se cria e desenvolve uma empresa, destacando os princípios de forma geral, além de frisar a atividade contábil como norteadora de uma boa administração financeira e legal de uma empresa, tendo como palavra de ordem a “ORGANIZAÇÃO”. Com a evolução do pensamento empresarial cumulando com a competitividade, a contabilidade passou a ser um diferencial na economia sendo um dos auxiliadores na tomada de decisões. As informações contábeis estão vinculadas além das questões fiscais e trabalhistas. Pois em alguns casos existem clientes que não tomam nenhuma decisão financeira sem antes consultar o seu contador, pois o mesmo sabe a fundo sobre a situação financeira. Desta forma notamos que o contador é peça indispensável, pois com as informações fornecidas por parte da empresa à contabilidade consegue dar um suporte geral na tomada de decisões As informações retiradas através do balanço patrimonial, estoque e financeiro são a partir de então um instrumento importante, para as atividades gerenciais, pois com tais ferramentas os negócios acontecem com mais segurança ao que se refere a investimento e redução de despesas. . Desta forma, surge o desafio para praticar a conscientização do empresário para que forneça as informações corretas tanto de despesas quanto das receitas. O Exercício requer o apontamento prático da constituição até a análise de lucro, sendo destacados vários aspectos da visão contábil, tais como analise o balanço, estoque, lançamento no livro razão e demais apontados como segue: Passo1 – Razonetes e Balancete de Verificação Em todas as sociedades empresariais o primeiro passo é a constituição da empresa através do Capital Social. Na abertura da empresa Saúde pelos sócios Carlos, Jose, Henrique e Marcos, o Capital Social foi de R$ 100.000,00, sendo que Carlos entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro caixa e Jose R$ 5.000,00 em móveis e utensílios, e Henrique R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos, enquanto Marcos com R$ 50.000,00 em dinheiro. Apresente os lançamentos contábeis da constituição da empresa Glamour através de razonetes e balancete de verificação: Capital D C 100000 100000 Caixa D C 70000 70000 Móv. e Utens. Máq. e Equipam. D C D C 5000 25000 5000 25000 b) Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DÉBITO / CRÉDITO CRÉDITO / PASSIVO Capital Social R$ 100.000,00 Caixa R$ 70.000,00 Móveis e utensílios R$ 5.000,00 Máquinas e equipamentos R$ 25.000,00 TOTAL (R$) R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 Passo 2 – Ficha média de estoque Dando sequência as atividades da empresa Saúde, Marcos, Jose, Henrique e Carlos iniciam o processo de implantação da empresa, comprando primeiramente matéria prima para estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será revendido, ou seja, o produto já é em sua forma pronta, necessitando somente de controle de estoque. Sendo assim, preencha a ficha de estoque utilizando o Custo Médio Ponderado das seguintes compras que foram realizadas: Data Histórico Preço Unitário (R$) Quantidade Total (R$) QTD VL UNI VL TT 06/01/14 Fornecedor 1 5,50 500 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 6,20 200 1.240,00 700 5,70 3.990,00 08/01/14 Fornecedor 1 5,80 300 1740,00 1000 5,73 5.730,00 Exemplo de Ficha de Estoque – Produto: Fragrância Aurora Plus DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO QTD VL UNI VL TT QTD VL UNI VL TT QTD VL UNI VL TT 10/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 11/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 12/01/14 Venda do dia 400 5,70 2.280,00 300 5,70 1.710,00 13/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740 600 5,75 3.450,00 Passo 3 – Custo Médio Ponderado do estoque No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Médio Ponderado, é o mais utilizado nas organizações empresariais, é através deste controle que podemos definir os preços a serem comercializados. Para dar sequência em seus lançamentos contábeis do Passo 1, considere os seguintes fatos contábeis que ocorreram na empresa, e realize os lançamentos no Razão e no Balancete de Verificação. a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00. b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos , pelo valor unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa. c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos, pelo valor unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa. d) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos, pelo valor unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias. Capital D C 100000 100000 Caixa D C 70000 65000 5000 Móv. e Utens. Máq. e Equipam. D C D C 5000 25000 5000 25000 Est. de mercadorias D C 2750 1240 17405730 Conta Banco Beta D C 65000 2750 1240 61010 Fornecedores D C 1740 1740 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DÉBITO / CRÉDITO CRÉDITO / PASSIVO Capital Social R$ 100.000,00 Caixa R$ 5.000,00 Móveis e utensílios R$ 5.000,00 Máquinas e equipamentos R$ 25.000,00 Banco R$ 61.010,00 Contas a pagar R$ 1.740,00 Estoque Fornecedor 1 e 2 R$ 5.730,00 TOTAL (R$) R$ 101.740,00 R$ 101.740,00 Passo 4 – Balanço Patrimonial Agora você irá realizar as operações de vendas que a empresa Saúde iniciou em seu processo de implantação. Para isso se utilize da sua ficha de estoque, faça o lançamento da venda na coluna da saída, e no campo de valor unitário utilize o último valor unitário da coluna saldo - esta multiplicação lhe dará o CMV (Custo da Mercadoria Vendida). Nesta hipotética empresa, iremos neste momento considerar somente o CMV como custo para detectar qual o lucro obtido neste momento. Segue os lançamentos para a realização deste passo. Exemplo de Ficha de Estoque – Produtos DATA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO QTD VL UNI VL TT QTD VL UNI VL TT QTD VL UNI VL TT 06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00 07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00 08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 1000 5,73 5.730,00 10/01/14 Venda do dia 600 12,50 7.500,00 400 5,73 2.292,00 Obs.: CMV= 5,73. Capital D C 100000 100000 Caixa D C 70000 65000 5000 Móv e utens. Máq. e equipam. D C D C 5000 25000 5000 25000 Conta Banco Beta D C 65000 2750 7500 1240 1740 66770 Estoque de Mercadorias D C 2750 1240 1740 5730 Venda de produtos D C 7500 7500 Capital D C 100000 100000 Caixa D C 70000 65000 5000 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DÉBITO / CRÉDITO CRÉDITO / PASSIVO Capital Social R$ 100.000,00 Caixa R$ 5.000,00 Móveis e utensílios R$ 5.000,00 Máquinas e equipamentos R$ 25.000,00 Conta B. Beta R$ 66.770,00 Venda de Produtos R$ 7.500,00 Estoque Fornecedor 1 e 2 R$ 5.730,00 TOTAL (R$) R$ 107.500,00 R$ 107.500,00 O lucro da empresa foi de R$ 4062,00, como pode-se observar a seguir no DRE: DRE RECEITA DE VENDAS 7.500,00 ( - ) CMV 3.438,00 ( = ) LUCRO 4.062,00 BALANÇO PATRIMONIAL - Saúde BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa: 70.000,00 Cheque 001 e 002 Banco Alfa: 3.990,00 Estoque: 2.292,00 Duplicatas a pagar: 1.740,00 TOTAL EXIGIVEL A LONGO PRAZO: 1.740,00 IMOBILIZADO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Móveis e Utensílios: 25.000,00 Capital Social: 100.000,00 Máquinas e Equipamentos: 5.000,00 Reserva de lucros: 4.062,00 Total do Permanente: 30.000,00 Total do Ativo: 102.292,00 Total do Passivo: 102,292,00 Passo 5 – Plano de Contas Agora que você já realizou todas as operações da empresa Saúde elabore um relatório final informando os seguintes fatos: a) Qual o saldo final restou no estoque da empresa? 400 unidades. b) Qual o valor do estoque em reais? 2.292,00. c) Qual foi o lucro da empresa na sua primeira venda? 7500,00 – 3.438,00: 4.062,00 d) Crie um Plano de Contas para a empresa saúde PLANO DE CONTAS ATIVO PASSIVO RESULTADO DO EXERCÍCIO Caixa Fornecedores Receita de Vendas Banco Beta Capital Social Custo médio de vendas Estoque de mercadorias Lucros Acumulados Lucro Glutens/sem lactose Banco Alfa Máquinas e Equipamentos Móveis e Utensílios Após ter iniciado suas operações e efetuado as primeiras compras e a primeira venda, restou no estoque da empresa Saúde 400 frascos . O valor desse estoque, de acordo com CMV é de R$ 2.292,00 (dois mil, duzentos e noventa e dois reais). A empresa investiu o valor de R$ 5.730,00 (cinco mil, setecentos e trinta reais) para adquirir os 1000 frascos, que constituiu seu estoque inicial. Após ter realizado a primeira venda de 600 frascos, pelo preço unitário de R$ 12,50 (doze reais e cinquenta centavos) a empresa auferiu um lucro de R$ 4.062,00 (quatro mil e sessenta e dois reais). REFERÊNCAS BIBLIOGRÁFICAS http://www.trabalhosfeitos.com/ensaios/Introdu-o/69353644.html. <Acessado em 29 mar 2015 às 10:10.> http://www.trabalhosfeitos.com/ensaios/Contabilidade-Geral-Anhanguera/53252876.html. <Acessado em 29 mar 2015 às 11:10.> Chiavenato, Idalberto . Introdução Geral da Administração- 4º edição
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