PORTIFÓLIO INDIVIDUAL 6º PERIODO UNOPAR

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Cachoeiro de Itapemirim 
2015
nome
produção textual interdisciplinar individual
Produção textual interdisciplinar individual apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, para as disciplinas de Administração Financeira e Orçamentária, Mercado de Capitais, Analise de Custos e Seminario VI. Orientadores: Professores Regiane Brignoli, Alessandra Petrechi, Clevia Faria, Suzi Bueno Almeida, 5º e 6º semestre.
Cachoeiro de Itapemirim 
2015
SUMÁRIO
31 INTRODUÇÃO	�
42 DESENVOLVIMENTO.	�
3 CONCLUSÃO 10
REFERENCIAS..........................................................................................................11
 
��
1 INTRODUÇÃO
Com bases nos dados da empresa “ALFA e BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A” do Sr. Fabio Gusmon e da Sra. Petrolina Gusmon foi realizado estudo e projeções financeiras a fim de fornecer dados para que os proprietários coloquem em execução ou não o projeto de fabricação de um novo produto chamado “CORE”, cujos investimentos giram em torno de R$ 250.000,00. 
Em suas pesquisas projetaram vendas para os primeiros doze meses, sendo: 20.000 produtos por mês no primeiro trimestre; 23.200 produtos por mês no segundo trimestre e 30.600 produtos por mês no último semestre a R$ 6,00 cada produto. Na fabricação deste produto natural gasta R$ 3,15 por produto e paga tributos sobre a venda: ICMS 18% PIS 1,65% COFINS 7,6% e comissão aos vendedores de 2% sobre as vendas. Fabio e Petrolina buscam saber se o novo produto trará a entidade lucro ou prejuízo e se irá faltar capital em caixa.
Os sócios também forneceram os gastos fixos e variáveis da empresa.
O objeto primário a ser aplicado em uma administração financeira e orçamentário condiz na maximização do lucro através de boas decisões financeiras.
Assim apresentamos os cálculos e as análises. 
 
2 DESENVOLVIMENTO
 A análise dos dados da empresa “ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A” nos leva a recomendar o investimento no projeto, mas com algumas ressalvas:
1. É aconselhável que os proprietários verifiquem se a produção do novo produto CORE não irá interferir na produção dos outros produtos;
2. é necessário fazer o investimento mensurando os possíveis riscos, já que esse é um mercado de tendências sendo aconselhável que produzam apenas 10% a mais da quantidade demandada, visto que um produto eletrônico se torna obsoleto muito rápido podendo superlotar o estoque e assim aumentar as despesas com manutenção de estoque e perdas de produtos.
Quanto ao mercado de eletrônicos, vivemos a aera da tecnologia, com tendências muito fortes para que o mercado se expanda ainda mais a cada ano.
De acordo com o portal G1 – Globo (2015) o comércio eletrônico brasileiro teve faturamento de R$ 18,6 bilhões no primeiro semestre de 2015. A projeção é de que o faturamento de 2015 totalize um crescimento de 15% em relação ao ano passado. 
A seguir apresentam-se os cálculos realizados e a análise. 
 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	1o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	Total
	Preço de Venda
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	72
	Quantidade
	20000
	20000
	20000
	23200
	23200
	23200
	30600
	30600
	30600
	30600
	30600
	30600
	313200
	Receita Bruta
	120000
	120000
	120000
	139200
	139200
	139200
	183600
	183600
	183600
	183600
	183600
	183600
	1879200
	ICMS
	 
	21600
	21600
	25056
	25056
	25056
	33048
	33048
	33048
	33048
	33048
	33048
	316656
	PIS
	 
	1980
	1980
	2296,8
	2296,8
	2296,8
	3029,4
	3029,4
	3029,4
	3029,4
	3029,4
	3029,4
	29026,8
	COFINS
	 
	9120
	9120
	10579,2
	10579,2
	10579,2
	13953,6
	13953,6
	13953,6
	13953,6
	13953,6
	13953,6
	133699,2
	Comissão
	 
	2400
	2400
	2784
	2784
	2784
	3672
	3672
	3672
	3672
	3672
	3672
	35184
	Receita Líquida
	120000
	84900
	84900
	98484
	98484
	98484
	129897
	129897
	129897
	129897
	129897
	129897
	1364634
	CPV
	63000
	63000
	63000
	73080
	73080
	73080
	96390
	96390
	96390
	96390
	96390
	96390
	986580
	Lucro Bruto
	57000
	21900
	21900
	25404
	25404
	25404
	33507
	33507
	33507
	33507
	33507
	33507
	378054
	água - luz - telefone
	 
	2100
	2100
	2100
	2100
	2100
	2100
	2100
	2100
	2100
	2100
	2100
	23100
	prolabore
	 
	5500
	5500
	5500
	5500
	5500
	5500
	5500
	5500
	5500
	5500
	5500
	60500
	salário + encargos
	 
	8350
	8350
	8350
	8350
	8350
	8350
	8350
	8350
	8350
	8350
	8350
	91850
	transporte
	 1800
	1800
	1800
	1800
	1800
	1800
	1800
	1800
	1800
	1800
	1800
	1800
	21600
	marketing
	1000
	1000
	1000
	1000
	1000
	1000
	1000
	1000
	1000
	1000
	1000
	1000
	12000
	depreciação
	2200
	2200
	2200
	2200
	2200
	2200
	2200
	2200
	2200
	2200
	2200
	2200
	26400
	Lucro Operacional
	52000
	950
	950
	4454
	4454
	4454
	12557
	12557
	12557
	12557
	12557
	12557
	142604
	IR
	 
	142,5
	142,5
	668,1
	668,1
	668,1
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	13590,6
	CS
	 
	85,5
	85,5
	400,86
	400,86
	400,86
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	8154,36
	Lucro Líquido
	52000
	722
	722
	3385,04
	3385,04
	3385,04
	9543,32
	9543,32
	9543,32
	9543,32
	9543,32
	9543,32
	120859
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
 
	Contas a Receber
	Valor
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	1
	120000
	40000,00
	40000,00
	40000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	2
	120000
	 
	40000,00
	40000,00
	40000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	3
	120000
	 
	 
	40000,00
	40000,00
	40000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	4
	139200
	 
	 
	 
	46400,00
	46400,00
	46400,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	5
	139200
	 
	 
	 
	 
	46400,00
	46400,00
	46400,00
	 
	 
	 
	 
	 
	6
	139200
	 
	 
	 
	 
	 
	46400,00
	46400,00
	46400,00
	 
	 
	 
	 
	7
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	61200,00
	 
	 
	 
	8
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	61200,00
	 
	 
	9
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	61200,00
	 
	10
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	61200,00
	11
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	12
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	Total
	 
	40000,00
	80000,00
	120000,00
	126400,00
	132800,00
	139200,00
	154000,00
	168800,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	183.600,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Fornecedores
	Valor
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	1
	63000
	31500
	31500
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	2
	63000
	 
	31500
	31500
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	3
	63000
	 
	 
	31500
	31500
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	4
	73080
	 
	 
	 
	36540
	36540
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	5
	73080
	 
	 
	 
	 
	36540
	36540
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	6
	73080
	 
	 
	 
	 
	 
	36540
	36540
	 
	 
	 
	 
	 
	7
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	 
	 
	 
	 
	8
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	 
	 
	 
	9
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	 
	 
	10
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	4819511
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	12
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	Total
	 
	31500
	63000
	63000
	68040
	73080
	73080
	84735
	96390
	96390
	96390
	96390
	96390
 
	 
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	Saldo Inicial
	0,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Entradas com vendas
	40000,00
	80000,00
	120000,00
	126400,00
	132800,00
	139200,00
	154000,00
	168800,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	Capital Integralizado
	200000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Saldo em Caixa
	240000,00
	80000,00
	120000,00
	126400,00
	132800,00
	139200,00
	154000,00
	168800,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	Fornecedores - CPV
	31500,00
	63000,00
	63000,00
	68040,00
	73080,00
	73080,00
	84735,00
	96390,00
	96390,00
	96390,00
	96390,00
	96390,00
	água - luz - telefone
	 
	0,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	prolabore
	 
	0,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	salário + encargos
	 
	0,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	transporte
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	marketing
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	IRPJ
	 
	0,00
	142,50
	142,50
	668,10
	668,10
	668,10
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	CSLL
	 
	0,00
	85,50
	85,50
	400,86
	400,86
	400,86
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	Comissão
	 
	0,00
	2400,00
	2400,00
	2784,00
	2784,00
	2784,00
	3672,00
	3672,00
	3672,00
	3672,00
	3672,00
	ICMS
	 
	0,00
	21600,00
	21600,00
	25056,00
	25056,00
	25056,00
	33048,00
	33048,00
	33048,00
	33048,00
	33048,00
	PIS
	 
	0,00
	1980,00
	1980,00
	2296,80
	2296,80
	2296,80
	3029,40
	3029,40
	3029,40
	3029,40
	3029,40
	COFINS
	 
	0,00
	9120,00
	9120,00
	10579,20
	10579,20
	10579,20
	13953,60
	13953,60
	13953,60
	13953,60
	13953,60
	Total de Saídas
	34300,00
	65800,00
	117078,00
	122118,00
	133614,96
	133614,96
	145269,96
	171856,68
	171856,68
	171856,68
	171856,68
	171856,68
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Fluxo de Caixa Livre
	5700,00
	14200,00
	2922,00
	4282,00
	-814,96
	5585,04
	8730,04
	-3056,68
	11743,32
	11743,32
	11743,32
	11743,32
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Saldo Final Acumul.
	205700,00
	14200,00
	2922,00
	4282,00
	-814,96
	5585,04
	8730,04
	-3056,68
	11743,32
	11743,32
	11743,32
	11743,32
	Primeniro Passo - Realizar Orçamento de Vendas e de Produção, cf instruções.
	Administração Financeira e Orçamentária - Realizar o Orçamento de Vendas e o Orçamento de Produção conforme solicitado.
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Orçamento de Vendas
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4 Trimestre
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Previsão de Vendas (unidades)
	60.000
	69.000
	91.800
	91.800
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Preço unitário – R$
	6,00
	6,00
	6,00
	6,00
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	= Total de vendas – R$ (Receita Bruta)
	360.000
	414.000
	550.800
	550.800
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Impostos (27,25%)
	98.100
	112.815
	150.093
	150.093
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Receita Líquida
	261.900
	301.185
	400.707
	400.707
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Orçamento de Produção
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Previsão de Vendas (unidades)
	60.000
	69.000
	91.800
	91.800
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	(+) Estoque Final
	6.900
	9.180
	9.180
	9180
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Total Prev. Necessária
	66.900
	78.180
	100.980
	100.980
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	(-) Estoque Inicial
	6.000
	6.900
	9.180
	9.180
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Previsão de Produção
	60.900
	71.280
	91.800
	91.800
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	MERCADO DE CAPITAIS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	LPA
	80,57269333
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Payout
	0,35
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Dividendos
	42300,664
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Dividendos por ação
	28,20044267
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	Dividendo yield
	1,261764773
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	P/L
	0,277389263
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
É possível verificar nos cálculos realizados que há uma lucratividade referente ao período estudado. Isso mostra aos empresários que eles deverão investir sim.
Em relação às 2.000 ações que a empresa tem no mercado, os dividendos somarão um lucro de até 35% sobre o lucro presumido, com dividendos expressos pelo dividend yield.
3 CONCLUSÃO
 O trabalho sobre a ALFA E BETA COMÉRCIO DE PRODUTOS ELETRÔNICOS S/A possibilitou compreender que quando um segmento organizacional quer atingir satisfação, existe a necessidade de traçar planos, metas e objetivos, o que se consegue através de um projeto e que este projeto está diretamente relacionado com as projeções financeiras.
Os administradores precisam levantar as variáveis a fim de evitarem riscos e conseguirem bons lucros.
REFERENCIAS 
Faturamento do comércio eletrônico sobe 16% no Brasil no 1º semestre. Portal G1- Globo, 19/08/2015. Disponível em http://g1.globo.com/economia/negocios/noticia/2015/08/faturamento-do-comercio-eletronico-sobe-16-no-brasil-no-1-semestre.html. Acesso em 09out2015.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
BACHARELADO EM administração
produção textual INTERDISCIPLINAR individual: