Direito Tributario

Prévia do material em texto

Questão 1/10
Derzi, citado por Silva (2012), ao atualizar a obra de Aliomar Baleeiro, livro intitulado Direito Tributário Brasileiro, e ao comentar o art. 6º do Código Tributário Nacional (CTN), Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 (Brasil, 1966c), afirma:
“_________________, no sistema rígido do Brasil, que discriminou as receitas dos três níveis de governos do Estado Federal, retirando qualquer possibilidade de acumulação ou concorrência dum com o outro, é regida pela Constituição Federal. Mas o art. 6º do CTN esclarece que a Pessoa de Direito Público Interno competente para decretar um tributo também é competente para a “legislação plena” sobre o mesmo, desde que qualquer delas não contrarie a Constituição Federal. O dispositivo está em harmonia com os arts. 13, §1º, e 15 da CF.” (BALEEIRO, 2004, p. 75 - 76)
Das alternativas abaixo, a que preenche corretamente a lacuna da citação apresentada é:
	A	O Novo Sistema Tributário Nacional
	B	A Competência Tributária
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 35), “a Competência Tributária, no sistema rígido do Brasil, que discriminou as receitas dos três níveis de governos do Estado Federal, retirando qualquer possibilidade de acumulação ou concorrência dum com o outro, é regida pela Constituição Federal. Mas o art. 6º do CTN esclarece que a Pessoa de Direito Público Interno competente para decretar um tributo também é competente para a “legislação plena” sobre o mesmo, desde que qualquer delas não contrarie a Constituição Federal. O dispositivo está em harmonia com os arts. 13, §1º, e 15 da CF. (BALEEIRO, 2004, p. 75 - 76).”
	C	A Administração Pública
	D	
A Legislação Plena
Questão 2/10
A Lei nº 9.718/1998 impõe quais agentes econômicos deverão ser tributados pelo lucro real. Todavia, é possível pessoas jurídicas não obrigadas a mencionado regime optarem pelo lucro real como forma de melhor administrar suas obrigações tributárias.
A partir desse contexto, identifique abaixo quais são as principais vantagens em optar pelo lucro real e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. Cálculo do imposto com base no efetivo lucro.
II. Compensação de prejuízos; diferimentos de lucros e ganhos.
III. Apropriação de despesas incorridas.
IV. Opção por incentivos fiscais.
V. Distribuição do lucro efetivo aos sócios.
	A	Somente as sentenças I e II estão corretas.
	B	Somente as sentenças II e III estão corretas.
	C	Somente as sentenças III, IV e V estão corretas.
	D	
Somente as sentenças I, II, III e IV estão corretas.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 238), somente as sentenças I, II, III e IV estão corretas.
Questão 3/10
Analise a citação abaixo.
“_________________, desde que não viole expressa ou implicitamente a Constituição Federal ou as normas gerais do Direito Financeiro da União, pode regular o quantum do tributo, a época e forma do pagamento, a competência administrativa dos órgãos e repartições que devem lançar, cobrar, fiscalizar etc., enfim, todos os pormenores impróprios daquelas normas gerais ou por elas não previstos. No silêncio delas, a norma geral do Estado tem caráter supletivo (CF, art. 8, parágrafo único). (BALEEIRO, 2004, p. 75 - 76, grifo do original)
A qual expressão Derzi, citado por Silva (2012), se refere? Assinale a alternativa que corresponde ao correto preenchimento da lacuna da citação apresentada:
	A	O Novo Sistema Tributário Nacional
	B	A Competência Tributária
	C	A Administração Pública
	D	
A Legislação Plena
Você acertou!
Conforme Baleeiro (2004), citado por Silva (2012, p. 35), “a Legislação Plena, desde que não viole expressa ou implicitamente a Constituição Federal ou as normas gerais do Direito Financeiro da União, pode regular o quantum do tributo, a época e forma do pagamento, a competência administrativa dos órgãos e repartições que devem lançar, cobrar, fiscalizar etc., enfim, todos os pormenores impróprios daquelas normas gerais ou por elas não previstos. No silêncio delas, a norma geral do Estado tem caráter supletivo (CF, art. 8, parágrafo único).
Questão 4/10
Analise as sentenças abaixo referentes ao Direito Tributário e ao caráter de sobreposição. Após, selecione a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. Art. 110. A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos municípios para definir ou limitar competências tributárias.
II. A missão do CTN é irradiar comandos aos poderes públicos – União, estados, Distrito Federal e municípios – para que possam legislar observando as prescrições em referida legislação.
III. A lei tributária está a sacramentar não só a competência outorgada aos entes da Federação, mas a limitar o alcance que cada Poder Público poderia lançar mão na instituição de seus tributos.
IV. O direito tributário conceitua o que é receita ou faturamento para fins de tributação; essas expressões não são definidas em outras legislações.
	A	Apenas as sentenças I e II estão corretas.
	B	Apenas as sentenças II e III estão corretas.
	C	Apenas as sentenças III e IV estão corretas.
	D	
Apenas as sentenças I, II e III estão corretas.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p.192-199). O direito tributário não conceitua o que é receita ou faturamento para fins de tributação, essas expressões vêm definidas em outras legislações. É o que se chama direito de sobreposição
Questão 5/10
Leia o trecho abaixo.
“[...] análise do conjunto de atividades atuais ou dos projetos de atividades econômico-financeiras do contribuinte (pessoa física ou jurídica) em relação ao seu conjunto de obrigações fiscais com o escopo de organizar suas finanças, seus bens, negócios, rendas e demais atividades com repercussões tributárias, de modo que venha a sofrer o menor ônus fiscal possível.”
Assinale a alternativa que identifica o item que corresponde à definição apresentada.
	A	
Capacidade Contributiva
	B	Poder Público
	C	Confisco
	D	Planejamento Fiscal
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 191), denomina-se planejamento fiscal ou tributário lato sensu a análise do conjunto de atividades atuais ou dos projetos de atividades econômico-financeiras do contribuinte (pessoa física ou jurídica) em relação ao seu conjunto de obrigações fiscais com o escopo de organizar suas finanças, seus bens, negócios, rendas e demais atividades com repercussões tributárias, de modo que venha a sofrer o menor ônus fiscal possível.
Questão 6/10
Leia o trecho abaixo e, após, selecione a alternativa que completa corretamente a sua lacuna.
A expressão “proventos de qualquer natureza” deve ser empregada somando-se ao que se entende por renda, pois a Constituição prevê também a instituição de IR sobre mencionado fato de riqueza. De fato, ao assim dispor, o legislador constitucional determinou a competência à União Federal para promover a tributação sobre “____________________________________________________”, conforme a doutrina de Alexandre Barros Castro (2004, p. 275).
	A	
“todo rendimento fruto do trabalho, do capital, da aposentadoria, ou de qualquer fonte; vale dizer, para integrar a hipótese de incidência do IR, enquanto aspecto material, pouco importa de onde se originou aquele rendimento”
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 225), a expressão “proventos de qualquer natureza” deve ser empregada somando-se ao que se entende por renda, pois a Constituição prevê, também, a instituição de IR sobre mencionado fato de riqueza. De fato, ao assim dispor, o legislador constitucional determinou a competência à União Federal para promover a tributação sobre “todo rendimento fruto do trabalho, do capital, da aposentadoria, ou de qualquer fonte; vale dizer, para integrar a hipótese de incidência do IR, enquanto aspecto material, pouco importa de onde se originou aquele rendimento”, conforme a doutrina de Alexandre Barros Castro (2004,p. 275).
	B	
“o aspecto temporal é o que melhor traduz a cisma entre o legal e o ilegal no âmbito do planejamento tributário”
	C	
“o parcelamento de débito fiscal, permitido pela legislação como meio economicamente viável, de modo a afastar incidência de maior multa em face de tal conduta”
	D	
“o fato gerador do tributo a tipificar a elisão, na consecução da licitude do ato jurídico.”
Questão 7/10
São excluídos do conceito de administrador os empregados que trabalham com exclusividade para uma empresa, subordinados hierárquica e juridicamente, e como meros prepostos ou procuradores, mediante outorga de instrumento de mandato, exercem essa função cumulativamente com as de seus cargos efetivos, percebendo remuneração ou salário constante do respectivo contrato de trabalho, provado por carteira profissional, bem como o assessor, que é a pessoa que tem subordinação direta e imediata ao administrador, dirigente ou diretor, e atividade funcional ligada à própria atividade da pessoa jurídica.
De acordo com o entendimento da Administração, analise o conceito apresentado a seguir e, após, assinale a alternativa que corresponde a ele.
“A pessoa que pratica, com habitualidade, atos privativos de gerência ou administração de negócios da empresa, e o faz por delegação ou designação de assembleia, de diretoria ou de diretor.”
	A	
Diretor
	B	
Administrador
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 249), o entendimento da Administração considera administrador a pessoa que pratica, com habitualidade, atos privativos de gerência ou administração de negócios da empresa, e o faz por delegação ou designação de assembleia, de diretoria ou de diretor.
	C	
Conselho de Administração
	D	
Secretária da Receita Federal
Questão 8/10
Carrazza, citado por Silva (2012), traçou importantes ensinamentos sobre a legalidade da tributação. Segundo o autor, “o princípio da legalidade é um das mais importantes colunas sobre as quais se assenta o edifício do Direito Tributário. A raiz de todo ato administrativo tributário deve encontrar-se numa norma legal, nos termos expressos do art. 5°, II, da Constituição da República”.
De acordo com Carrazza, analise o trecho a seguir e, após, assinale a alternativa que contém as palavras que preenchem corretamente as lacunas.
“Criar um ______________ é descrever abstratamente sua hipótese de incidência, seu sujeito ativo, seu sujeito passivo, sua base de cálculo e sua alíquota. Em suma, é editar, pormenorizadamente, a _________________. Esta norma, por injunção do princípio da legalidade, repitamos, há que ser sempre vinculada à lei ordinária (só as normas jurídicas dos empréstimos compulsórios, dos impostos da competência residual da União e das novas contribuições sociais, a que alude o art. 195, § 4° da CF, devem ser veiculadas por intermédio de lei complementar). Portanto, as exigências do ___________________ são cumpridas quando a lei delimita, concreta e exaustivamente, o fato tributável.” (CARRAZZA, 2007, p. 245 - 246)
	A	
tributo – norma jurídica tributária – princípio da legalidade tributária.
Você acertou!
De acordo com Carrazza (2007, p. 245 - 246), citado por Silva (2012, p. 48), “criar um tributo é descrever abstratamente sua hipótese de incidência, seu sujeito ativo, seu sujeito passivo, sua base de cálculo e sua alíquota. Em suma, é editar, pormenorizadamente, a norma jurídica tributária. Esta norma, por injunção do princípio da legalidade, repitamos, há que ser sempre vinculada à lei ordinária (só as normas jurídicas dos empréstimos compulsórios, dos impostos da competência residual da União e das novas contribuições sociais, a que alude o art. 195, § 4° da CF, devem ser veiculadas por intermédio de lei complementar). Portanto, as exigências do princípio da legalidade tributária são cumpridas quando a lei delimita, concreta e exaustivamente, o fato tributável.
	B	
princípio da legalidade tributária - norma jurídica tributária – tributo.
	C	
sujeito passivo – obrigação tributária – tributo.
	D	
imposto - obrigação tributária – tributo
Questão 9/10
Muito embora o pedágio faça parte do sistema tributário nacional, por estar inserido no artigo da CF/1988, citado anteriormente, não se encaixa em nenhuma figura tributária específica e, por isso, goza dessa particularidade. A classificação quadripartida, já tratada, tem como espécies tributárias: os impostos, as taxas, as contribuições e os empréstimos compulsórios, havendo divergência no que toca à contribuição de melhoria entre uma divisão e outra. Por outro lado, não é porque não se ajusta a nenhuma espécie tributária que não poderá ser classificado como tal.
 
De acordo com o contexto abordado, analise as afirmativas a seguir em relação ao pedágio e assinale a correta.
	A	
Pode ser imposto, pois referida exigência tem como característica a vinculação de sua receita, o que efetivamente acontece com a cobrança do pedágio.
	B	
Pode ser tipificado como taxa, visto que não se trata de um serviço público decorrente do exercício do poder de polícia, que está mais para disciplinar a liberdade das pessoas.
	C	
Se trata de contribuição porque tem feições de contribuição de intervenção no domínio econômico, seguridade social de categorias sociais e profissionais pelas finalidades inerentes a que foram criadas.
	D	
Não pode ser empréstimo compulsório porque os motivos de sua instituição não são aqueles preconizados no art. 148 da Carta Republicana.
De acordo com Silva (2012, p. 179), o pedágio não tem característica tributária porque não pode ser imposto, pois referida exigência tem como característica a não vinculação de sua receita, o que efetivamente acontece com a cobrança do pedágio. Não pode ser tipificado como taxa, visto que não se trata de um serviço público decorrente do exercício do poder de polícia, que está mais para disciplinar a liberdade das pessoas. Não se trata de contribuição porque não tem feições de contribuição de intervenção no domínio econômico, seguridade social de categorias sociais e profissionais pelas finalidades inerentes a que foram criadas. Não pode ser empréstimo compulsório porque os motivos de sua instituição não são aqueles preconizados no art. 148 da Carta Republicana.
Questão 10/10
Em relação ao planejamento tributário, analise as sentenças abaixo e, após, selecione a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. O planejamento tributário, ao sofrer influências dentro dos contextos histórico, social e temporal, não deve ser medido para o fim a que foi destinado.
II. Contrariamente ao que se possa imaginar, o planejamento tributário não se limita ao aspecto preventivo da tributação, vale dizer; é o estudo adequado com o objetivo de aproveitamento de lacunas legais, benefícios isencionais e incentivos tributários, de maneira a obter preventivamente alguma economia nesse campo.
III. O planejamento tributário contempla atitudes repressivas, promoção de ações administrativas e judiciais com apoio a recuperar tributo indevidamente pago ou, pago a maior, como forma de diminuir o custo operacional em determinada atividade.
IV. O planejamento tributário deve ser compreendido como meio a salvaguardar antecipadamente a ação fiscal, não praticando o fato gerador do tributo, ou em caráter repressivo, quando ajuíza demanda fiscal com o escopo de questionar determinada incidência tributária, desaguando, evidentemente, na pretensão do cidadão/contribuinte em proteger-se de menor onerosidade tributária.
	A	Apenas as sentenças I e II estão corretas.
	B	Apenas as sentenças II e III estão corretas.
	C	Apenas as sentenças III e IV estão corretas.