OBJ Legislação Tributária

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Questão 1/10 
São excluídos do conceito de administrador os empregados que trabalham 
com exclusividade para uma empresa, subordinados hierárquica e 
juridicamente, e como meros prepostos ou procuradores, mediante outorga 
de instrumento de mandato, exercem essa função cumulativamente com as 
de seus cargos efetivos, percebendo remuneração ou salário constante do 
respectivo contrato de trabalho, provado por carteira profissional, bem como 
o assessor, que é a pessoa que tem subordinação direta e imediata ao 
administrador, dirigente ou diretor, e atividade funcional ligada à própria 
atividade da pessoa jurídica. 
De acordo com o entendimento da Administração, analise o conceito 
apresentado a seguir e, após, assinale a alternativa que corresponde a 
ele. 
“A pessoa que pratica, com habitualidade, atos privativos de gerência ou 
administração de negócios da empresa, e o faz por delegação ou 
designação de assembleia, de diretoria ou de diretor.” 
 
A Diretor 
 
B Administrador 
Você acertou! 
De acordo com Silva (2012, p. 249), o entendimento da Administração considera administrador a pessoa que pratica, com habitualidade, atos privativos de gerência ou administração de negócios da empresa, e o faz por 
delegação ou designação de assembleia, de diretoria ou de diretor. 
 
C Conselho de Administração 
 
D Secretária da Receita Federal 
 
Questão 2/10 
Leia. 
O art. 167 do Código Civil, que trata da dissimulação, está assim redigido: 
Art. 167. É nulo o negócio jurídico simulado, mas subsistirá o que se 
dissimulou, se válido for na substância e na forma. 
§1° Haverá simulação nos negócios jurídicos quando: 
I – aparentarem conferir ou transmitir direitos a pessoas diversas daquelas 
às quais realmente se conferem, ou transmitem; 
II – contiverem declaração, confissão, condição ou cláusula não verdadeira; 
III – os instrumentos particulares forem antedatados ou pós-datados; 
§2° Ressalvam-se os direitos de terceiros de boa-fé em face dos 
contraentes do negócio jurídico simulado. 
Maria Helena Diniz (2003, p. 169), citada por Silva (2012), revela uma 
diferenciação. Diante do contexto abordado, analise o trecho abaixo e, 
após, assinale a alternativa que apresenta os itens que preenchem as 
suas lacunas corretamente: 
“A ______________________ provoca falsa crença num estado não real, 
quer enganar sobrea existência de uma situação não verdadeira, tornando 
nulo o negócio. A _______________________ oculta ao conhecimento de 
outrem uma situação existente, pretendendo, portanto, incutir no espírito de 
alguém a inexistência de uma situação real, e no negócio jurídico subsistirá 
o que se dissimulou, se válido for na substância e na forma.” (CC, art. 167, 
2ª parte) 
 
A simulação – dissimulação 
 
 
Você acertou! 
De acordo com Silva (2012, p. 206): 
“A simulação provoca falsa crença num estado não real, quer enganar sobrea existência de uma situação não verdadeira, tornando nulo o negócio. A dissimulação oculta ao conhecimento de outrem uma situação existente, 
pretendendo, portanto, incutir no espírito de alguém a inexistência de uma situação real, e no negócio jurídico subsistirá o que se dissimulou, se válido for na substância e na forma.” (CC, art. 167, 2ª parte) 
 
B dissimulação – simulação 
 
 
 
C declaração – condição 
 
 
 
D cláusula – dissimulação 
 
Questão 3/10 
Analise as sentenças abaixo referentes à evasão e à elisão fiscal e 
ao marco temporal. Após, selecione a alternativa que apresenta os 
itens corretos. 
 
I. Não se pode conceber aparência de licitude sob qualquer prisma se a 
conduta (omissa ou comissiva) fora praticada com infração legal. 
 
II. Não há como sustentar conduta meio lícita para justificar a economia 
fiscal obtida. 
III. O critério temporal é o que melhor se amolda ao que pode ser 
identificado como evasão ou elisão. 
 
IV. O aspecto temporal não é o que melhor traduz a cisma ; entre o legal e o 
ilegal no âmbito do planejamento tributário, vale dizer; a ação preventiva do 
agente econômico não necessita ser trabalhada de modo a evitar o fato 
gerador do tributo, a tipificar a elisão na consecução da licitude de ato 
jurídico. 
 
 
A Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
 
 
 
B Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
 
 
 
C Apenas as sentenças III e IV estão corretas. 
 
 
 
D Apenas as sentenças I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
De acordo com Silva (2012, p. 192 e 193) O aspecto temporal é o que melhor traduz a cisma entre o legal e o ilegal no âmbito do planejamento tributário, vale dizer, a ação preventiva do agente econômico deve ser trabalhada de 
modo a evitar o fato gerador do tributo a tipificar a elisão, na consecução da licitude de ato jurídico. 
 
Questão 4/10 
Humberto Ávila, citado por Silva (2012), assevera que o Sistema 
Constitucional Tributário é caracterizado pela sua abertura. Conforme esse 
autor, “aberto não apenas no sentido de um sistema capaz de 
desenvolvimento, como são os sistemas vertidos em linguagem, mas no 
sentido que expressamente reenvia a outras normas não expressamente 
previstas no Sistema Tributário Nacional, mas em outras partes da 
Constituição”. 
A partir do contexto abordado, leia as sentenças abaixo e, após, 
assinale a alternativa que apresenta os itens que correspondem ao que 
devemos ter como pressupostos relevantes ao processo 
investigatório. 
 
I. Não é a CF/1988 que fornece elementos para que o legislador possa 
instituir tributos, pois sua hierarquia não é absoluta. 
 
II. A legislação anterior à promulgação da atual CF/1988 foi recepcionada 
naquilo que era compatível com a nova ordem. 
III. Não houve revogação das leis anteriores à vigência da atual 
Constituição. 
 
A Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
 
 
 
B Apenas as sentenças II e III estão corretas. 
 
 
Você acertou! 
De acordo com Silva (2012, p. 25), devemos ter como base pressupostos relevantes ao processo investigatório: I – É a CF/1988 que fornece elementos para que o legislador possa instituir tributos, pois sua hierarquia é absoluta. 
II – A legislação anterior à promulgação da atual CF/1988 foi recepcionada naquilo que era compatível com a nova ordem. III – Não houve revogação das leis anteriores à vigência da atual Constituição. 
 
C Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
 
 
 
D Todas as sentenças estão corretas. 
 
Questão 5/10 
A atuação estatal necessária é o serviço público específico e divisível ou o 
exercício do poder de polícia. 
 
De acordo com o contexto abordado, analise e assinale a alternativa 
que indica corretamente o item ao qual é feito menção na afirmativa 
acima. 
 
A Contribuição social de seguridade social 
 
B Taxas 
De acordo com Silva (2012, p. 164), a atuação estatal necessária nas taxas é o serviço público específico e divisível ou o exercício do poder de polícia. 
 
C Contribuição de intervenção no domínio econômico 
 
D Contribuição, multas, contribuição de melhoria 
 
Questão 6/10 
Sobre lucro presumido, o que é correto afirmar? Analise as sentenças 
abaixo e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens corretos. 
 
I. Representa uma forma de tributação simplificada do Imposto de Renda. O 
art. 13 da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998, prevê as pessoas 
jurídicas que poderão optar por esse regime. 
II. O contribuinte pode obter vantagens do ponto de vista econômico. 
 
III. Podem ocorrer parcelamentos previstos pela legislação tributária 
pertinente. 
 
IV. Não conceitua o que é receita ou faturamento para fins de tributações. 
 
 
A Apenas a sentença I está correta.De acordo com Silva (2012, p. 235), lucro presumido representa uma forma de tributação simplificada do Imposto de Renda. O art. 13 da Lei nº 9.718, de 27 de novembro de 1998, prevê as pessoas jurídicas que poderão optar 
por esse regime. 
 
B Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
 
 
 
C Apenas as sentenças II, III e IV estão corretas. 
 
 
 
D Apenas as sentenças I, II e III estão corretas. 
 
Questão 7/10 
Este princípio é norteador do momento em que o Texto Maior desautoriza 
os agentes políticos instituírem tributos de sua competência. 
Francisco Pinto Rabello Filho, a respeito do ponto em questão, manifesta-se 
assim: 
A Carta Política, de 1988, consagra a _____________ como direito 
fundamental do cidadão em seu artigo 5°, inciso XXXVI, proclamando que 
“a lei não prejudicará o direito adquirido, o ato jurídico perfeito e a coisa 
julgada”. 
 
Assinale a alternativa que apresenta o princípio a que se refere o 
trecho acima. 
 
 
 
A irretroatividade 
 
 
Você acertou! 
De acordo com Silva (2012, p. 56), o princípio da irretroatividade é norteador do momento em que o Texto Maior desautoriza os agentes políticos instituírem tributos de sua competência. Francisco Pinto Rabello Filho, a respeito 
do ponto em questão, manifesta-se assim: 
A Carta Política, de 1988, consagra a irretroatividade como direito fundamental do cidadão em seu artigo 5°, inciso XXXVI, proclamando que “a lei não prejudicará o direito adquirido, o ato jurídico perfeito e a coisa 
julgada”. 
 
B legalidade 
 
 
 
C medida provisória 
 
 
 
D princípio da tipicidade 
 
Questão 8/10 
De acordo com os conceitos estudados sobre base de cálculo por 
estimativa e receita bruta, assinale V (verdadeiro) e F (falso) para as 
sentenças abaixo. Após, selecione a alternativa que apresenta a 
sequência correta. 
( ) A base de cálculo de imposto, em cada mês, será determinada 
mediante aplicação do percentual de oito por cento sobre a receita bruta 
auferida mensalmente, observadas as disposições desta subseção (Lei nº 
9.249, de 1995, art. 15 e Lei nº 9.430, de 1996, art. 2º). 
( ) A base de cálculo mensal do imposto das pessoas jurídicas prestadoras 
de serviços em geral, cuja receita bruta anual seja de até cento e vinte mil 
reais, será determinada mediante aplicação do percentual de dezesseis por 
cento sobre a receita bruta auferida mensalmente, observado o disposto 
nos arts. 224, 225 e 227 (Lei nº 9.250, de 1995, art. 40). 
( ) No caso de atividades diversificadas, será aplicado o percentual 
correspondente a cada atividade (Lei nº 9.249, de 1995, art. 15, § 2°). 
( ) As receitas provenientes de atividade incentivada não comporão a base 
de cálculo do imposto na proporção do benefício a que a pessoa jurídica, 
submetida ao regime de tributação com base no lucro real, fizer jus (Lei nº 
9.249, de 1995, art. 15, § 3°). 
 
A V – V – V – V 
 
 
De acordo com Silva (2012, p. 240 - 241), todas as sentenças são verdadeiras. 
 
B F – V – V – F 
 
 
 
C V – F – F – V 
 
 
 
D F – F – V – F 
 
Questão 9/10 
São excluídos do conceito de administrador os empregados que trabalham 
com exclusividade para uma empresa, subordinados hierárquica e 
juridicamente, e como meros prepostos ou procuradores, mediante outorga 
de instrumento de mandato, exercem essa função cumulativamente com as 
de seus cargos efetivos, percebendo remuneração ou salário constante do 
respectivo contrato de trabalho, provado por carteira profissional, bem como 
o assessor, que é a pessoa que tem subordinação direta e imediata ao 
administrador, dirigente ou diretor, e atividade funcional ligada à própria 
atividade da pessoa jurídica. 
De acordo com o entendimento da Administração, analise o conceito 
apresentado a seguir e, após, assinale a alternativa que corresponde a 
ele. 
“A pessoa que dirige ou administra um negócio ou uma soma determinada 
de serviços. Pessoa que exerce a direção mais elevada de uma instituição 
ou associação civil ou de uma companhia ou sociedade comercial, podendo 
ser ou não acionista ou associado.” 
 
A Diretor 
Você acertou! 
De acordo com Silva (2012, p. 249), o entendimento da Administração considera diretor a pessoa que dirige ou administra um negócio ou uma soma determinada de serviços. Pessoa que exerce a direção mais elevada de uma 
instituição ou associação civil ou de uma companhia ou sociedade comercial, podendo ser ou não acionista ou associado. 
 
B Administrador 
 
C Conselho de Administração 
 
D Secretaria da Receita Federal 
 
Questão 10/10 
Podemos dizer que a União Federal, os estados, os municípios e o Distrito 
Federal exercem competência privativa, isto é, poderão instituir impostos 
dentro da divisão determinada pela CF/1988 (privativa da União, art. 153; 
privativa dos estados e do Distrito Federal, art. 155; e privativa dos 
municípios e do Distrito Federal, art. 156; todas da CF/1988). Há, também, a 
competência comum, a competência residual e a competência 
extraordinária. 
De acordo com o contexto abordado, analise a definição abaixo e, 
após, selecione a alternativa que corresponde a ela. 
“Como previsto no art. 154, I, da CF/1988, o qual confere à União a 
possibilidade de instituir impostos mediante lei complementar, desde que 
não cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculos 
próprios dos discriminados na Constituição de 1988.” 
 
A Competência comum 
 
 
 
B Competência residual 
 
 
De acordo com Silva (2012, p. 36), podemos dizer que a União Federal, os estados, os municípios e o Distrito Federal exercem competência privativa, isto é, poderão instituir impostos dentro da divisão determinada pela 
CF/1988 (privativa da União, art. 153; privativa dos estados e do Distrito Federal, art. 155; e privativa dos municípios e do Distrito Federal, art. 156; todos da CF/1988). Há, também, a competência comum, ou seja, credenciada a 
instituir tributos, tais como impostos, taxa e contribuição de melhoria, a teor do art. 145 da CF/1988. Há o que chamamos de competência residual, tal como previsto no art. 154, I, da CF/1988, a qual confere à União a 
possibilidade de instituir impostos mediante lei complementar, desde que não cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculos próprios dos discriminados na Constituição de 1988. Por último, o art. 154, II, da 
CF/1988 prevê a denominada competência extraordinária, também chamada especial, conferida à União para instituir impostos na iminência ou no caso de guerra externa, compreendidos ou não em sua competência tributária, os 
quais serão suprimidos, gradativamente, caso sejam cessadas as causas de sua criação. 
 
C Competência extraordinária 
 
D Competência privativa