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Atividade Não Avaliativa – Vamos Praticar! NOME DA DISCIPLINA: Contabilidade UA: 11: DMPL Prezados (as) alunos (as)! Dicas importantes para resolver esta atividade. Observem que o Balanço Patrimonial apresenta duas colunas, sendo: uma para o ano de 2014 e a outra para o ano de 2015. Os valores das contas descritas na coluna do ano de 2014 são os saldos iniciais para 2015. Por exemplo: a conta Caixa tem o saldo em 2014 de R$ 10.000,00, que é exatamente o saldo inicial para 2015. Outra novidade nesta atividade é que vamos movimentar a conta Caixa com as entradas dos valores recebidos (adicionar) e as saídas dos valores pagos (subtrair). Após os lançamentos de entrada e saídas, o saldo final de Caixa deve fechar a conta Caixa na coluna de 2015 do Balanço Patrimonial (BP). Além dessas novas movimentações, nesta atividade incluímos Dividendos a Pagar, Imposto de Renda a Pagar e, no caso, a empresa faz pela primeira vez Reserva Legal. Ao elaborar a atividade vocês devem verificar sempre o que está ocorrendo, por exemplo: a empresa teve venda em 2015 de R$ 200.00,00, recebendo a vista 60% e o saldo restante (40%) a prazo. Primeiramente, vocês devem lançar o valor da venda no DRE como Receita Operacional Bruta, depois, vocês registram a entrada no Caixa, no valor correspondente a 60% e os 40% restantes na conta Clientes (duplicatas a receber). Entretanto, a conta Clientes tem um saldo em 2014 que foi totalmente recebido, ou seja, deve ser registrado como entrada no Caixa de 2015. Já o saldo da conta Cliente correspondente ao restante 40% das vendas de 2015, que será recebido a prazo. Vocês devem observar cada operação. Se a empresa recebeu entra no Caixa se a empresa pagou sai do Caixa. No caso de contas do BP em 2014 que não tiverem nenhuma movimentação, vocês devem repetir o mesmo valor para 2015, por exemplo: o valor do Imobilizado. Se forem surgindo dúvidas vocês devem acionar os seus mediadores online no Fórum de Dúvidas no tópico da UA11. Então, Vamos Praticar! A empresa comercial “Alegria” apresenta seu balanço referente ao encerramento de 2014 e as ocorrências para 2015. Sendo assim, pede-se: elaborar o Balanço Patrimonial, a DRE, a movimentação de Caixa e a DMPL de 2015. Considere para 2015 as seguintes movimentações: A empresa teve uma venda (Receita Operacional Bruta) em 2015 de R$ 200.000,00, sendo que 60% destas vendas foram recebidas à vista na conta Caixa e o restante foi contabilizado na conta Cliente. As duplicatas de 2014 contabilizadas na conta Clientes foram totalmente recebidas na conta Caixa. A empresa apurou e pagou com dinheiro do caixa o ICMS no valor de R$36.000,00. A empresa pagou sua conta de Fornecedores de 2014 em dinheiro e comprou mais R$ 20.000,00 de Mercadorias para estoque totalmente a prazo contabilizado na conta de Fornecedores. Para apuração de custos considere os R$ 30.000,00 de Estoque inicial (EI) + as compras do período de 2015 e o Estoque final para 2015 ficou em R$15.000,00, desta forma a empresa apurou um custo das mercadorias vendidas no valor de R$35.000,00. A empresa recebeu um aumento de Capital de R$30.000,00 em dinheiro no Caixa. A empresa realizou Reserva Legal no valor de 5% sobre o Lucro Líquido. Para apuração da DRE no grupo despesas operacionais a empresa teve: despesas Administrativas de R$ 10.000,00 e despesas de Vendas no valor de R$ 15.000,00, totalmente pagas pelo Caixa. A empresa provisionou Dividendos a pagar de 30% sobre o Lucro Líquido e a empresa calculou Imposto de Renda a pagar de 15% sobre o Lucro antes do Imposto de Renda. Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante 31.12.15 31.12.14 Circulante 31.12.15 31.12.14 Caixa 10.000,00 Fornecedores 20.000,00 Clientes 15.000,00 Dividendos - Estoques 30.000,00 Imposto de Renda - Total do Circulante 55.000,00 Total do Circulante 20.000,00 Não Circulante Não Circulante - Investimento 7.000,00 7.000,00 Patrimônio Líquido Imobilizado 14.000,00 14.000,00 Capital 50.000,00 Total não Circulante 21.000,00 21.000,00 Reserva legal - Reserva de Lucros 6.000,00 Total do PL 56.000,00 Total do Ativo 76.000,00 Total do Passivo + PL 76.000,00 DRE Receita Operacional Bruta (-) ICMS Receita Operacional Líquida (-) Custos das Mercadorias Vendidas Lucro Operacional Bruto (-) Despesas Operacionais Administrativas Vendas Lucro Operacional Líquido Lucro Antes do Imposto de Renda Imposto de Renda Lucro Líquido CAIXA Movimentação R$ Saldo inicial (2014) 10.000,00 (+) Entradas (-) Saídas Saldo Final (2015) DMPL Eventos Capital Realizado Reserva Legal Lucros acumulados Total Saldo inicial em 31.12.14 50.000,00 - 6.000,00 56.000,00 Aumento de capital Lucro Líquido do exercício Reserva legal Dividendos Saldo final em 31.12.15 Bons estudos!
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