Gabarito Teoria Geral de Direito Tributario II unidade UNIP

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A chamada “obrigação principal” em matéria tributária pode ser melhor explicada por qual das alternativas abaixo?
 
		Resposta Selecionada:
	e.
 Trata-se de uma obrigação de natureza patrimonial (“de dar”), em que o sujeito passivo deve desembolsar uma quantia (valor em dinheiro) em favor do ente federado que detém competência tributária.
	Respostas:
	a.
 Trata-se de uma obrigação de “fazer”, ou seja, de escriturar livros fiscais e apresentar declarações no interesse da administração tributária.
	
	b. 
 É uma obrigação que sempre vem atrelada a uma obrigação acessória, pois o acessório segue o principal.
	
	c.
 Trata-se de uma obrigação de “não fazer”, ou seja, de não impedir ou obstar as atividades de fiscalização do cumprimento das obrigações tributárias.
	
	d. 
 É uma típica obrigação nominal.
	
	e.
 Trata-se de uma obrigação de natureza patrimonial (“de dar”), em que o sujeito passivo deve desembolsar uma quantia (valor em dinheiro) em favor do ente federado que detém competência tributária.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa E.
Comentário: A leitura do art. 113 do CTN exige interpretação e cautela para identificar as obrigações tributárias que são de DAR, FAZER, e NÃO FAZER. Logo, a referência utilizada pela lei de “principal” e “acessória” necessita esclarecimento, pois o objeto da chamada obrigação principal é PAGAR O TRIBUTO, isto é, tem uma natureza patrimonial (“de dar” – de desembolsar uma quantia em dinheiro em favor do Estado). 
Pergunta 2
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A lei tributária tem um conceito muito mais restrito do que o conceito de legislação tributária PORQUE apenas a legislação tributária pode instituir, majorar e extinguir tributos.
Com relação às duas afirmações contidas no texto acima, assinale a alternativa correta:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
A primeira assertiva é verdadeira e a segunda é falsa.
	Respostas:
	a. 
A primeira assertiva é falsa e a segunda é verdadeira.
	
	b. 
A primeira assertiva é verdadeira e a segunda é falsa.
	
	c. 
As duas são verdadeiras.
	
	d. 
As duas são falsas.
	
	e.
Não existe previsão legal que trate desse tema, portanto, não é possível emitir qualquer tipo de juízo sobre a verdade e a falsidade dessas afirmações.
 
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B.
Comentário: A distinção entre legislação e lei em matéria tributária está prevista nos arts. 96 e 97 do CTN, cabendo somente à lei (e não à legislação, que tem um conceito muito mais amplo) instituir (criar), majorar (aumentar) e extinguir obrigações tributárias.
 
	
	
	
Pergunta 3
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A respeito das certidões em matéria tributária, assinale a alternativa correta:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
A “positiva com efeito de negativa” indica que os créditos tributários que não foram quitados estão com a exigibilidade suspensa.
	Respostas:
	a. 
Existem as positivas, as negativas e as negativas com efeito de positivas.
	
	b. 
As positivas implicam extinção das obrigações tributárias acessórias.
	
	c. 
As negativas indicam os valores que estão inscritos em dívida ativa.
	
	d. 
A “positiva com efeito de negativa” indica que os créditos tributários que não foram quitados estão com a exigibilidade suspensa.
	
	e.
As positivas são essenciais para o interessado participar de licitação pública e para celebrar quaisquer contratos com o poder público federal, estadual, distrital ou municipal.
 
 
	Feedback da resposta:
	
 
Resposta correta: alternativa D.
Comentário: As certidões em matéria tributária são tratadas nos arts. 205 a 208 do CTN e indicam haver ou não dívida tributária. É, portanto, fácil entender o que é certidão positiva (indica valores devidos e não pagos) e o que é certidão negativa (não existem valores devidos). A atenção, todavia, é para a modalidade de certidão “positiva com efeito de negativa” prevista no art. 206 do CTN. Nesses casos será apontada a existência de dívida fiscal, porém, a certidão indicará também que a exigência do crédito tributário ali mencionado está suspensa (suspensão da exigibilidade do crédito tributário) em razão de uma das hipóteses que estão no art. 151 do CTN. Dessa forma, é preciso interpretar em conjunto esses dispositivos do CTN para bem compreender o que é uma certidão “positiva com efeito de negativa”.
	
	
	
Pergunta 4
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	A respeito do Código Tributário Nacional (CTN), é correto dizer que:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Disciplina as normas gerais em matéria tributária, conforme o art. 146 da CR.
	Respostas:
	a. 
Inova a ordem jurídica mediante a instituição de obrigações tributárias.
	
	b. 
Estabelece os princípios constitucionais em matéria tributária.
	
	c. 
Aplica-se exclusivamente à pessoa jurídica de direito público interno da União.
	
	d. 
Disciplina as normas gerais em matéria tributária, conforme o art. 146 da CR.
	
	e. 
Regulamenta a chamada cláusula pétrea em matéria tributária.
 
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D.
Comentário: O Código Tributário Nacional foi criado pela Lei Federal nº 5.172/66 (lei ordinária na sua origem) e foi recepcionado pela Constituição da República de 1988 como uma lei complementar, por força do que prevê o art. 146 da CR. O papel do CTN é disciplinar normas gerais em matéria tributária e não de instituir tributos, logo, a alternativa A está errada. Quem disciplina os princípios constitucionais é a CR e não o CTN, portanto a alternativa B também está errada. As regras do CTN afetam todas as pessoas políticas (União, estados, DF e municípios), não apenas a União, assim, a alternativa C está errada. Ademais, não existe cláusula pétrea em matéria tributária, pois as chamadas cláusulas pétreas (limitação do poder constituinte derivado) são aquelas previstas no §4º do art. 60 da CR.
	
	
	
Pergunta 5
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa mais adequada a respeito da interpretação em matéria tributária:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c.
 A legalidade é da essência da obrigação tributária, pois nenhuma interpretação, seja qual for o método ou a ferramenta utilizada, poderá exigir tributo que não esteja previsto em lei ou dispensar o pagamento de tributo previsto em lei.
	Respostas:
	a. 
 Havendo lacuna da lei, o juiz pode exigir obrigação tributária que não esteja prevista nela.
	
	b.
 A analogia e a equidade devem orientar o juiz na interpretação e na aplicação da lei, em especial com a análise dos fins sociais a que se destina, pois o tributo é necessário para que as atividades estatais sejam desempenhadas a contento em favor da sociedade.
	
	c.
 A legalidade é da essência da obrigação tributária, pois nenhuma interpretação, seja qual for o método ou a ferramenta utilizada, poderá exigir tributo que não esteja previsto em lei ou dispensar o pagamento de tributo previsto em lei.
	
	d. 
 A interpretação literal é a única admitida no Direito Tributário.
	
	e.
 Além da analogia e da equidade, para exigir tributo o intérprete pode também utilizar os princípios gerais de direito público, como a prevalência do interesse público em face do particular.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa C.
Comentário: Essa é a interpretação que se extrai dos parágrafos 1º e 2º do art.118 do CTN, que também está adequada ao princípio da legalidade e estrita legalidade em matéria tributária (art. 5º - II e art. 150 – I da CR).
	
	
	
Pergunta 6
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Os sujeitos passivos das obrigações tributárias podem ser:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
O contribuinte ou o responsável.
	Respostas:
	a. 
O contribuinte tão somente.
	
	b. 
Apenas o responsável.
	
	c. 
O contribuinte ou o responsável.
	
	d.O contribuinte irresponsável.
	
	e. 
O irresponsável incapaz.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa C.
Comentário: A resposta indicada está em conformidade com o art. 121 do CTN.
 
	
	
	
Pergunta 7
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Quem pode ser polo ativo em uma relação jurídica tributária?
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e.
Além daquelas indicadas na alternativa “a”, também as autarquias federais que forem expressamente designadas por lei para tanto, o que é chamado de parafiscalidade.
 
	Respostas:
	a. 
Apenas as pessoas políticas de direito público interno (União, estados, Distrito Federal e municípios).
	
	b. 
Quem receber a atribuição do CTN para tanto.
	
	c. 
Os particulares – pessoas naturais.
	
	d. 
As pessoas jurídicas de direito privado.
	
	e.
Além daquelas indicadas na alternativa “a”, também as autarquias federais que forem expressamente designadas por lei para tanto, o que é chamado de parafiscalidade.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa E.
Comentário: A resposta indicada está em conformidade com o art. 119 do CTN. Um exemplo de autarquia que tem o poder (atribuído por lei federal) para figurar no polo ativo de relação jurídica tributária para exigir contribuição social é o INSS.
	
	
	
Pergunta 8
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	São modalidades de ato administrativo para formalizar a exigência do crédito tributário (lançamento tributário):
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
De ofício, por declaração e por homologação.
	Respostas:
	a. 
Por declaração, por exibição e por eleição.
	
	b. 
De ofício, por declaração e por homologação.
	
	c. 
Por homologação, por delegação e por autoridade.
	
	d. 
Por afirmação, por declaração e por remissão.
	
	e. 
Por eleição, por auto-homologação e por suspeição.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa B.
Comentário: O lançamento tributário é um ato administrativo importantíssimo para formalizar a exigência da obrigação tributária, e assim está previsto nos arts. 142 a 146 do CTN, e existem três modalidades de lançamento, a saber: de ofício (art. 149 do CTN), por declaração (arts.147 e 148 do CTN) e por homologação (art. 150 do CTN).
	
	
	
Pergunta 9
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	Trata-se de uma modalidade de extinção do crédito tributário:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
A transação.
	Respostas:
	a. 
A anistia.
	
	b. 
A isenção.
	
	c. 
A transação.
	
	d. 
A liminar em mandado de segurança.
	
	e. 
A moratória.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa C.
Comentário: As modalidades de extinção do crédito tributário estão previstas nos incisos do art. 156 do CTN. Entre elas está a transação, que é, nos termos do art. 171 do CTN, o acordo mediante concessões mútuas, desde que haja previsão em lei para esse tipo de acordo.
 
	
	
	
Pergunta 10
0,5 em 0,5 pontos
	
	
	
	É correto dizer, a respeito dos decretos e das instruções, que:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
 seu conteúdo está restrito ao das leis em função das quais eles sejam expedidos.
	Respostas:
	a. 
 estão regulados nos termos do art. 69 da CR, exigindo maioria absoluta para sua aprovação.
	
	b. 
 inovam a ordem jurídica instituindo obrigações tributárias.
	
	c. 
 podem ser utilizados para majorar contribuições sociais para custeio da seguridade social.
	
	d. 
 seu conteúdo está restrito ao das leis em função das quais eles sejam expedidos.
	
	e. 
 também são conhecidos, nos termos do CTN, como normas complementares em matéria tributária.
 
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: alternativa D.
Comentário: Os decretos e as instruções são atos normativos para a fiel execução da lei, vide a previsão constitucional nos arts. 84 - IV e 87 – parágrafo único, inciso II. O CTN, no seu art. 99, é taxativo ao prever que o conteúdo dos decretos (e das instruções) não pode extrapolar o conteúdo das leis em função das quais esses atos normativos do Poder Executivo sejam expedidos.