lucro_real_e_lucro_presumido
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lucro_real_e_lucro_presumido


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Lucimar Angela Frigeri - Gestão 
Fiscal 
23/10/2013 
11 
LUCRO REAL \u2013 BASE DE CÁLCULO 
Menor Recolhimento por Estimativa Monitorada 
\uf0a7 3.ª CONDIÇÃO \u2013 Opção pelo Menor Recolhimento 
 
 
 
 
 
 
 
 
O IMPOSTO DE RENDA apurado no período \u2013 01.01.09 
a 31.05.09, foi de R$ 34.000,00 
Valor a ser recolhido: 32.600 \u2013 24.000 = R$ 8.000,00 
 
Mês/Ano 
RECOLHIMENTO 
Valor Data 
ACUMULADO 
Janeiro/2009 4.000,00 28.02.09 4.000,00 
Fevereiro/2009 6.400,00 31.03.09 10.400,00 
Março/2009 5.700,00 30.04.09 16.100,00 
Abril/2009 7.900,00 31.05.09 24.000,00 
Maio/2009 8.000,00 30.06.09 ????? 
T O T A L 32.600,00 
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Fiscal 
LUCRO REAL ou PRESUMIDO? Hospital Nova Saúde 
i 
i Mercadorias 258.800,00 8 % 12 % 20.704,00 31,056,00 
OPERAÇÃO 
RECEITA 
BRUTA IR CSL Imp Renda CSL 
ALÍQUOTAS BASE DE CÁLCULO 
Serviços 489.200,00 8 % 12 % 39.136,00 58.704,00 
Rec. Aluguel 18.460,00 100 % 18.460,00 18.460,00 
BASE DE CÁLCULO 183.201,00 213.121,00 
Recup PDD 14.280,00 100 % 14.280,00 14.280,00 
Ganho Capital 8.621,00 100 % 8.621,00 8.621,00 
Juros Ativos 13.520,00 100 % 13.520,00 13.520,00 
Desc Financ 6.940,00 100 % 6.940,00 6.940,00 
Renda Fixa 18.640,00 100 % 18.640,00 18.640,00 
Renda Variav 14.820,00 100 % 14.820,00 14.820,00 
J Cap Próprio 26.000,00 100 % 26.000,00 26.000,00 
V Mon Ativas 2.080,00 100 % 2.080,00 2.080,00 
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Fiscal 
LUCRO REAL ou PRESUMIDO? Hospital Nova Saúde 
\uf0a7 i 
i 
15,0 % 9,0 % 
27.480,15 19.180,89 
(=) BASE DE CÁLCULO 183.201,00 213.121,00 
( x ) Alíquotas do Tributo 
(=) VALOR BÁSICO DO TRIBUTO 
12.320,10 
(=) Adicional do Imposto de Renda 
183.201\u2013 60.000 = 123.201 x 10% 
(3.728,00) (-) RETENÇÃO - Aplicação Renda Fixa 
(3.900,00) (-) RETENÇÃO \u2013 Juros sobre Capital Próprio 
39.800,25 (=) TOTAL BRUTO DOS TRIBUTOS 
28.143,25 17.976,89 (=) VALOR LÍQUIDO DEVIDO 
19.180,89 
OPERAÇÕES 
Imp Renda CSL 
BASE DE CÁLCULO 
(2.223,00) (-) RECOLHIMENTO \u2013 Aplic Renda Variável 
(1.806,00) (-) RETENÇÃO NA FONTE S/RECEITAS (1.204,00) 
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LUCRO REAL ou PRESUMIDO? Hospital Nova Saúde 
i 
i 
Imp Renda CSL DISCRIMINAÇÃO DOS ITENS 
274.494,00 302.700,00 LUCRO ANTES DOS TRIBUTOS S/LUCRO (=) 
53.010,00 53.010,00 ADIÇÕES (+) 
27.910,00 Alimentação de Diretores 
14.140,00 Multas de Trânsito 
28.206,00 Contribuição Social s/Lucro (+) 
(42.310,00) (42.310,00) EXCLUSÕES ( - ) 
313.400,00 313.400,00 LUCRO REAL (=) 
15,0% 9,0% Alíquota do Tributo (X) 
72.350,00 28.206,00 VALOR DEVIDO (=) 
25.340,00 
ADICIONAL \u2013 IMPOSTO DE RENDA ( +) 
313.400 \u2013 60.000 = 253.400,00 X 10% 
47.010,00 28.206,00 VALOR BÁSICO (=) 
10.960,00 Perda Equiv Patrimonial 
28.120,00 Ganho Equiv Patrimonial 
14.190,00 Receita de Dividendos 
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LUCRO REAL ou PRESUMIDO - Hospital Nova Saúde 
Qual a Melhor Opção de Tributação? 
i 
Lucro 
REAL 
Lucro 
PRESUMIDO 
DISCRIMINAÇÃO DOS ITENS 
294.079,00 331.379,00 LUCRO OPERACIONAL (=) 
8.621,00 8.621,00 OUTROS RESULTADOS (+) 
8.621,00 Lucro Venda Imobilizo 
202.144,00 281.018,86 LUCRO REAL (=) 
340.000,00 340.000,00 LUCRO ANTES DOS TRIBUTOS S/LUCRO (=) 
(28.206,00) (19.180,89) Contribuição Social sobre o Lucro ( - ) 
(72.350,00) (39.800,25) Imposto de Renda ( - ) 
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Fiscal 
MUITO OBRIGADO!!! 
 
 
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