Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Administração Disciplinas norteadoras: Contabilidade Intermediária e Estatística DESAFIO PROFISSIONAL Tutora: Introdução.................................................................................... 03 Análise de razonetes................................................................... 08 Balancete de verificação ............................................................ 15 Balanço patrimonial..................................................................... 16 Demonstração do resultado do exercício.................................... 17 Relatório final.............................................................................. 19 Considerações finais...................................................................... 20 Referências bibiograficas............................................................... 21 Introdução A indústria de laminados Mirassol Ltda há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, distribui laminados para todo o país, mas infelizmente vem passando por dificuldades financeiras e Fatos contábeis recolhidos após três meses de atividade da empresa. 1) Integralização do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e 50% em banco. D-Caixa - R$ 450.000,00 D- Conta de banco movimento - R$ 450.000,00 C- Capital integralizado - R$ 900.000,00 2) Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00 C- Mercadorias - R$ 300.000,00 D- Fornecedores - R$ 300.000,00 3) Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de 9.000,00. C- Material de escritório - (despesas) - R$ 9.000,00 D- Caixa - R$ 9.000,00 4) Aquisição de uma máquina a prazo no valor de 32.000,00. C- Maquinas e equipamentos - R$ 32.000,00 D- Fornecedores – 32.000,00 5) Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante pago em dinheiro C- Compra de computadores - R$ 3.000,00 D- Caixa – R$ 2.400,00 D– Duplicatas a pagar – R$ 600,00 6) Venda de mercadorias a prazo no valor de 285.000,00 C- Duplicatas à receber – R$ 285.000,00 D- Vendas - R$ 285.000,00 7) Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00 C- Caixa – R$ 300.000,00 D- Vendas - R$ 300.000,00 8) Baixa de 80% do estoque D- Custo das mercadorias vendidas – R$ 240.000,00 C- Mercadorias - R$ 240.000,00 9) Apropriação de salários sobre a folha do departamento de vendas no valor de 20.000,00. D- Salários e ordenados (Despesas) R$ 20.000,00 C- Salários a pagar - R$ 20.000,00 10) Depósito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00. C- Banco conta movimento – R$ 40.000,00 D- Caixa R$ 40.000,00 11) Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00. C- Propaganda e Publicidade (despesa de venda) R$ 10.000,00 D- Caixa R$ 10.000,00 12) Venda a vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depósito em banco C- Banco conta movimento - R$ 40.000,00 D- Vendas R$ 40.000,00 13) Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00. C- Mercadorias - R$ 150.000,00 D- Fornecedores - R$ 150.000,00 14) Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em dinheiro e 30% banco. C- Caixa - R$ 126.000,00 C- Banco conta movimento - R$ 54.000,00 D- Vendas – R$ 180.000,00 15) A empresa elaborou um empréstimo de R$ 150.000,00. C- Banco Conta Movimento R$ 150.000,00 D- Empréstimos R$ 150.000,00 16) Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em dinheiro. C- Mercadoria R$ 100.000,00 D- Caixa R$ 100.000,00 17) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00 C- Duplicatas à receber - R$ 500.000,00 D- Vendas - R$ 500.000,00 18) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00 C- Duplicatas à receber - R$ 300.000,00 D- Vendas - R$ 300.000,00 19) Compra de matéria prima a vista no valor de R$ 200.000,00 em cheque. C- Matéria prima - R$ 200.000,00 D- Banco conta movimento - R$ 200.000,00 20) Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a prazo C- Banco conta movimento - R$ 250.000,00 C- Duplicatas à receber - R$ 250.000,00 D- Vendas - R$ 500.000,00 21) A empresa necessitou elaborar troca de duplicatas referente a 20 % do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação 3%.am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata) D- Juros sobre cobrança - R$ 8.010,00 D- Banco conta movimento - R$ 8010,00 22) A empresa adquiriu um veículo no valor de R$ 50.000,00 compra com cheque C- Veículos - $ 50.000,00 D- Conta banco movimento - R$ 50.000,00 23) Compra de Matéria Prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo C- Matéria prima - $ 250.000,00 D- Fornecedores - R$ 250.000,00 24) Venda de laminados no valor de R$ 300.000,00 C- Caixa - $ 300.000,00 D- Vendas - R$ 300.000,00 25) Compra de uma máquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo C- Máquinas e Equipamentos R$ 90.000,00 D- Banco conta movimento – R$ 45.000,00 D- Fornecedores - R$ 45.000,00 26) Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo) D- Custos das mercadorias vendidas - R$ 71.300,00 C- Mercadorias em estoque - R$ 71.300,00 D- Custo das Mercadoria Vendidas R$ 103.500,00 C- Matéria Prima em Estoque R$ 103.500,00 27) Venda de mercadoria no valor de R$ 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% A PRAZO. C- Caixa – R$ 175.000,00 D- Vendas – R$ 175.000,00 C- Duplicatas a receber - R$ 175.000,00 D- Vendas - R$ 175.000,00 28) A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas em propaganda C- Despesa de venda. Propaganda e publicidade – R$ 9.000,00 D- Caixa – R$ 9.000,00 29) A empresa vendeu laminados no valor de 50.000,00 com recebimento a vista no banco C -Banco conta movimento – R$ 50.000,00 D- Vendas – R$ 50.000,00 30) A empresa comprou matérias de escritório no valor de R$ 5.000,00 com pagamento em dinheiro. C- Materiais de escritório - R$ 5.000,00 D- Caixa – R$ 5.000,00 31) A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00 C- Duplicatas a receber - R$ 200.000,00 D- Vendas – R$ 200.000,00 32) A empresa elaborou apropriação dos salários da administração no valor de R$ 50.000,00 C- Salários e ordenados (Despesas) - R$ 50.000,00 D- Salários a pagar – R$ 50.000,00 PASSO 1 - Análise de razonetes com seu devido saldo Credor ou Devedor: Caixa Debito Crédito R$ 450.000,00 R$ 9.000,00 R$ 300.000,00 R$ 2.400,00 R$ 126.000,00 R$ 40.000,00 R$ 300.000,00 R$ 100.000,00 R$ 175.000,00 R$ 9.000,00 R$ 5.000,00 R$ 1.351.000,00 R$ 165.400,00 Banco Conta Movimento Débito Crédito R$ 450.000,00 R$ 10.000,00 R$ 40.000,00 R$ 200.000,00 R$ 40.000,00 R$ 8.010,00 R$ 54.000,00 R$ 50.000,00 R$ 150.000,00 R$ 45.000,00 R$ 250.000,00 R$ 267.000,00 R$ 50.000,00 R$ 1.301.000,00 R$ 313.010,00 Capital Social Integralizado Débito Crédito R$ 450.000,00 R$ 450.000,00 R$ 900.000,00 Fornecedores Débito Crédito R$ 300.000,00 R$ 32.000,00 R$ 150.000,00 R$ 250.000,00 R$ 45.000,00 R$ 600,00 R$ 777.600,00 Material de Escritório Débito Crédito R$ 9.000,00 R$ 5.000,00 R$ 14.000,00 Máquinas e Equipamentos Débito Crédito R$ 32.000,00 R$ 3.000,00 R$ 90.000,00 R$ 125.000,00 Duplicatas a Receber Débito Crédito R$ 285.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 250.000,00 R$ 175.000,00 R$ 200.000,00 R$ 1.710.000,00 Duplicatas Descontadas Débito Crédito R$ 267.000,00 R$ 267.000,00 Vendas Débito Crédito R$ 285.000,00 R$ 300.000,00 R$ 40.000,00 R$ 180.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 175.000,00 R$ 175.000,00 R$ 50.000,00 R$ 200.000,00 R$ 3.005.000,00 Custo da Mercadoria Vendida Débito Crédito R$ 240.000,00 R$ 71.300,00 R$103.500,00 R$ 414.800,00 Mercadorias Débito Crédito R$ 300.000,00 R$ 240.000,00 R$ 150.000,00 R$ 71.300,00 R$ 100.000,00 R$ 550.000,00R$ 311.300,00 Matéria Prima Débito Crédito R$ 200.000,00 R$ 103.500,00 R$ 250.000,00 R$ 450.000,00 R$ 103.500,00 Salários e Ordenados Débito Crédito R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 R$ 70.000,00 Salários à Pagar Débito Crédito R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 R$ 70.000,00 Propaganda e Publicidade Débito Crédito R$ 10.000,00 R$ 9.000,00 R$ 19.000,00 Empréstimos Débito Crédito R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 Juros Sobre Cobrança Débito Crédito R$ 8.010,00 R$ 8.010,00 Veículos Débito Crédito R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 Balancete de Verificação Débito Crédito Caixa R$ 1.351.000,00 R$ 165.400,00 Banco Conta Movimento R$ 1.301.000,00 R$ 313.010,00 Capital Integralizado R$ 900.000,00 Fornecedor R$ 777.600,00 Material de Escritório R$ 14.000,00 Máquinas e Equipamentos R$ 125.000,00 Duplicatas a Receber R$ 1.710.000,00 Duplicatas Descontadas R$ 267.000,00 Vendas 3.005.000,00 Custo da Mercadoria Vendida R$ 414.800,00 Mercadoria R$ 550.000,00 R$ 311.300,00 Matéria prima R$ 450.000,00 R$ 103.500,00 Salários e Ordenados R$ 70.000,00 Salários e Ordenados a Pagar R$ 70.000,00 Propaganda e Publicidade R$ 19.000,00 Empréstimos R$ 150.000,00 Juros sobre cobrança R$ 8.010,00 Veículo R$ 50.000,00 TOTAL D - R$ 6.062.810,00 C - R$ 6.062.810,00 PASSO 2 - BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE Caixa R$ 1.185.600,00 Banco Conta Movimento R$ 987.990,00 Estoque R$ 238.700,00 Matéria prima R$ 346.500,00 Duplicata a receber R$ 1.443.000,00 NÃO CIRCULANTE Imobilizado Maquinas e equipamentos R$ 125.000,00 Veículos R$ 50.000,00 Total do Ativo 4.376.790,00 PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores R$ 777.600,00 Salários a pagar R$ 70.000,00 Empréstimo + financiamento R$ 150.000,00 Total: R$ 997.600,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social R$ 900.000,00 Resultado acumulado R$ 2.479.190,000 Total do Passivo e PL R$ 4.376.790,00 PASSO 3 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de mercadorias - R$ 3.005.000,00 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA Devoluções sobre as vendas Abatimentos sobre as vendas Impostos e contribuições incidentes sobre vendas (=) RECEITA LIQUIDA DE VENDAS - R$ 3.005.000,00 (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS (CMV) Custo dos produtos vendidos - R$ 103.500,00 Custo das mercadorias vendidas - R$ 311.300,00 (=) LUCRO BRUTO - R$ 2.590.200,00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas administrativas: Salários Departamento de Administração - R$ 50.000,00 Material para Escritório - R$ 14.000,00 Despesas com vendas: Salário Departamento de Vendas - R$ 20.000,00 Propaganda e Publicidade - R$ 19.000,00 (-/+) DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS Despesas financeira: Tarifa de Cobrança (Juros) - R$ 8.010,00 (-/+) OUTRAS RECEITAS E DEPESAS (=)RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IR - R$ 2.479.190,00 (=)RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIO - R$ 2.479.190,00 RELATÓRIO FINAL Na nova empresa, após três meses de atividade, foram efetuados os lançamentos de 32 fatos contábeis que ocorridos e elaborados o Balanço Patrimonial que mostra que o Ativo é o total de R$ 4.376.790,00,o passivo o total de R$ 997.600,00 e o Patrimônio Líquido o total de R$ 3.379.190,00, nesse caso a empresa está dando o resultado que se buscava, seus bens e direitos (ativos) são maiores que as suas obrigações (passivos). Ao realizar a Demonstração do Resultado do Exercício, verifica-se que a empresa está sendo rentável, nesse caso ela poderá dar apoio a empresa Indústria Laminados Mirassol. Todas as exigências vêm sendo cumpridas, a empresa criada vem realizando a troca de Duplicatas conforme estabelecido por assembleia, porém com o objetivo de deixar de realizá-las no prazo de um ano. Gráfico de Margem de lucratividade da empresa – histograma Considerações Finais Ao analisarmos o gráfico de margem de lucratividade da empresa, observamos que as vendas são o total de R$ 3.005.000,00 e o lucro líquido R$ 2.479.190,00; significa que a empresa está com um lucro líquido de 82,5%. Ao analisarmos o valor das duplicatas que foram trocadas R$ 267.000,00 visualizamos que o valor de juros pagos R$ 8.010,00 (representam 20% do valor da duplicada), equivale a 0,32% do lucro líquido da empresa, se a empresa não tivesse feito a troca desta duplicata o lucro líquido seria aproximadamente R$ 2.487.200,00, chegamos a conclusão que para a empresa melhorar ainda mais sua rentabilidade, e ter o lucro líquido ainda maior, evitando assim o pagamento de juros é necessário deixar de trocar duplicatas. Referências Bibliográficas FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira. Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda, 2013. http://www.portalaction.com.br/content/16-histograma http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php
Compartilhar