AV1 Auditoria

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	Avaliação: COF0463_AV1_201001361644 » AUDITORIA
	Tipo de Avaliação: AV1
	Aluno: 201001361644 - FELIPPE DE OLIVEIRA MARTINS
	Professor:
	JADIR MAGNO DOS MONTES
	Turma: 9001/AA
	Nota da Prova: 7,5 de 8,0        Nota do Trabalho:        Nota de Participação: 2        Data: 26/04/2013 19:20:17
	
	 1a Questão (Cód.: 92436)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	 2a Questão (Cód.: 87519)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	 3a Questão (Cód.: 106699)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
		
	 
	Contábil.
	
	Operacional.
	
	Especial.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	 4a Questão (Cód.: 106697)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	todas as - contrato - form
	
	parte das - tamanho - complexidade
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	parte das - contrato - tipo
	
	
	 5a Questão (Cód.: 106701)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	 
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	 6a Questão (Cód.: 87087)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Salvaguardar o patrimônio
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	 7a Questão (Cód.: 106700)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	
	fornecedores da companhia.
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	 
	a justiça.
	
	outros auditores.
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	
	 8a Questão (Cód.: 94011)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	
	 9a Questão (Cód.: 87557)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	 
	Alienar o interessefinanceiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	
	 10a Questão (Cód.: 139464)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de:
		
	 
	Testes substantivos e de testes de observância.
	
	Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.
	
	Inspeção física e de análise.
	 
	Controles contábeis e de controles administrativos.
	
	Controles físicos e de controles documentais.
	
	
	Período de não visualização da prova: desde 16/04/2013 até 03/05/2013.