PROVA DE AUDITORIA

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PROVA DE AUDITORIA
EXERCÍCIOS
01. Um auditor foi contratado para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demonstrações contábeis. A entidade auditada não impôs nenhuma restrição de acesso às informações, registros e dados contábeis. Todos os procedimentos de auditoria necessários nas circunstancias foram possíveis. Nesta situação,
a) caracteriza-se uma limitação na extensão dos trabalhos
b) configura-se somente um trabalho de auditoria de objetivo limitado
c) o auditor deve recusar o trabalho, seguindo o Código de Ética do Contabilista
d) o auditor pode aceitar o trabalho, desde que emita parecer com ressalva
e) o relatório do auditor será emitido na denominação forma longa
02. A principal finalidade de uma auditoria contábil é:
a) elaboração de demonstrações contábeis
b) confirmação dos registros e demonstrações contábeis
c) conferência física dos elementos do ativo
d) elaboração e avaliação dos registros contábeis
e) apuração correta do lucro do exercício
03. Assinale a afirmativa falsa.
a) A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que examina a integridade, a adequação e eficácia dos controles internos da entidade.
b) A auditoria interna é de competência exclusiva de contador, devidamente registrado em Conselho Regional de Contabilidade.
c) Os trabalhos de auditor interno não podem ser utilizados pelo auditor de demonstrações contábeis, para não afetar a independência deste último.
d) Auditor interno pode obter provas suficientes para fundamentar suas opiniões através da aplicação de testes substantivos.
e) Auditor interno tem como obrigação assessorar a administração no trabalho de prevenção de fraudes e erros.
04. Analise os itens abaixo, e coloque (I) para auditoria interna e (II) para auditoria externa:
( ) empregado da empresa auditada
( ) contrato de prestação de serviço
( ) avaliação da eficácia e eficiência da gestão
( ) Principalmente, emitir parecer sobre as demonstrações contábeis
( ) Recomendações para a melhoria dos controles internos.
( ) Os usuários do trabalho são a empresa e o público em geral.
A seqüência correta é.
a) I-II-I-II-I-I d) II-I-II-I-II-I
b) I-II-I-II-I-II e) II-II-I-II-I-I
c) II-I-I-II-I-II
05. Segundo o NBC-P. 1 Normas Profissionais de Auditor Independente, para o exercício da profissão de auditor independente, é necessário:
a) a auditoria independente poderá ser exercida por qualquer profissional, desde que devidamente treinado;
b) a auditoria independente deverá ser exercida somente por contador, registrado no Conselho Regional de Contabilidade;
c) a auditoria independente deverá ser exercida por técnicos em contabilidade e por contadores registrado no Conselho Regional de Contabilidade;
d) a auditoria independente poderá ser exercida por quaisquer profissionais treinados e qualificados, através da educação formal;
e) a auditoria independente poderá ser exercida por profissional graduado em economia, administração de empresa ou ciências contábeis.
06. O objetivo geral da auditoria interna é atender:
a) À administração da empresa
b) Aos acionistas da empresa
c) À auditoria externa da empresa
d) À gerencia financeira da empresa
e) A gerencia comercial da empresa.
07. Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo: 
a) auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
b) apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos. 
c) levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio. 
d) emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis. 
e) recomendar soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios. 
08. A auditoria interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a __. 
De acordo com a norma (NBC T 12 - 12.1.1.3 aprovada pela Resolução CFC 986/03), assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna acima.
a) assistir à administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos 
b) apoiar o controle externo no exercício de sua missão 
c) prevenir a ocorrência de fraudes e erros 
d) possibilitar o adequado planejamento da auditoria 
e) permitir ao auditor fundamentar suas conclusões e recomendações à administração
09. Assinale a afirmativa incorreta sobre a diferença entre Auditoria Interna e Auditoria Externa.
a) O auditor interno possui autonomia enquanto o auditor externo possui independência. 
b) O auditor interno é empregado da empresa e o auditor externo é contratado. 
c) Uma finalidade da auditoria interna é emitir parecer para a adequação do controle interno e da auditoria externa, é emitir parecer sobre adequação das demonstrações contábeis. 
d) Na auditoria interna são realizados testes substantivos, e na auditoria externa, testes de relevância. 
e) O auditor interno executa auditoria contábil e operacional, e a auditoria externa executa apenas auditoria contábil.
10. Quanto à Auditoria Operacional, é correto afirmar que:
a) tem como foco principal o estudo do controle interno da entidade, buscando identificar seus pontos fortes e deficiências; 
b) visa examinar os procedimentos e documentos referentes à salvaguarda dos ativos e à fidedignidade das contas; 
c) tem por objetivo acompanhar, examinar e avaliar a execução dos programas e projetos governamentais; 
d) visa apurar a adequação dos procedimentos e documentos de suporte aos processos de tomada de decisão; 
e) incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de programação, execução e supervisão.
GABARITO
01. B 06. A 
02. B 07. D 
03. C 08. A 
04. B 09. D
05. B 10. E