portifolio trabalho 7 periodo em grupo

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Ciências Contábeis 
 
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR GRUPO 
 
TEMA: ÁREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE 
 
 
OBJETIVO: 
 
Desenvolver as várias ferramentas disponíveis na gestão empresarial, 
empregando a interdisciplinaridade na contabilidade, todas auxiliando no 
processo de tomada de decisão em um contexto organizacional. 
 
INFORMAÇÕES: 
 
 Para o desenvolvimento do trabalho, o aluno deverá consultar e se 
fundamentar em todos os materiais que a instituição disponibiliza, além 
da orientação dos professores e tutores deste semestre. Basicamente, o 
conteúdo contempla tópicos abordados nos seguintes materiais: Livros 
textos, livros da bibliografia básica e web aulas das disciplinas deste 
semestre. 
 É importante que você leia os materiais disponíveis das disciplinas do 
semestre; 
 Além da pesquisa nos materiais das disciplinas, lembre-se que a 
biblioteca digital tem excelentes obras que tratam dos temas propostos. 
(A pesquisa é fundamental para o bom desenvolvimento do trabalho); 
 O trabalho deve ser realizado de acordo com as normas da ABNT; 
acesse a Biblioteca Digital, clique em “Padronização” e escolha as 
opções “Trabalhos acadêmicos – Apresentação” e “Modelo para 
elaboração de Trabalho Acadêmico”. 
 O trabalho deve ser postado no portfólio, na pasta especifica. 
 Lembre-se que seu tutor eletrônico está à disposição na sala do tutor, 
para passar as orientações importantes. 
 
 
 
 
Ciências Contábeis 
Lembramos que fazer a Produção Textual com antecedência é fundamental, 
assim, vocês terão tempo de lê-la várias vezes, o que é importante para o 
sucesso do trabalho acadêmico. 
 
ATIVIDADE: 
 
1) Durante os procedimentos de auditoria das Demonstrações Contábeis, a 
equipe de auditoria solicitou aos dirigentes da empresa Alfa S.A. o Livro de 
Apuração do Lucro Real – LALUR para verificar a devida escrituração. A 
empresa Alfa S.A. é tributada pelo Lucro Real (trimestral) e apresentou no 1º 
trimestre de 2016 a seguinte Demonstração de Resultado e respectivo 
LALUR: 
 
Demonstração de Resultado – Alfa S.A. 
 
Descrição Valores (em R$) 
Receita Bruta de Revenda de Mercadorias 800.000,00 
Receita Bruta de Prestação de Serviços 250.000,00 
RECEITA OPERACIONAL BRUTA 1.050.000,00 
(-) Vendas canceladas e descontos incondicionais -10.000,00 
(-) ICMS -25.000,00 
(-) ISS -12.550,00 
(-) PIS/PASEP sobre o faturamento -19.635,00 
(-) COFINS sobre o faturamento -90.440,00 
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 892.375,00 
(-) Custo das mercadorias revendidas -320.000,00 
(-) Custo dos serviços vendidos -50.000,00 
LUCRO BRUTO 522.375,00 
Despesas com vendas -39.920,00 
(-) Comissões sobre vendas -24.000,00 
(-) Propaganda e Promoção -5.420,00 
(-) Brindes -3.200,00 
(-) Estimativa de perdas com duplicatas de vendas a prazo -7.300,00 
Despesas administrativas -147.686,00 
(-) Remuneração a Dirigentes -42.000,00 
(-) Salários, Ordenados e Outras Remunerações a Empregados -56.000,00 
(-) Encargos sociais -29.141,00 
(-) Transporte de Empregados -1.521,00 
(-) Despesas com alimentação dos sócios -1.176,00 
 
 
 
Ciências Contábeis 
(-) Provisão para Férias -4.942,00 
(-) Serviços profissionais pagos à pessoas jurídicas -7.000,00 
(-) Aluguéis pagos em favor dos diretores -1.200,00 
(-) Conservação e Manutenção do Imobilizado -2.454,00 
(-) Multas de trânsito -187,00 
(-) Depreciação -4.105,00 
(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa -260,00 
Despesas/Receitas Financeiras 1.150,00 
Receitas financeiras 2.400,00 
(-) Despesas financeiras -1.250,00 
LUCRO OPERACIONAL 335.919,00 
Outras Receitas (Receitas não operacionais) 1.100,00 
(-) Outras Despesas (Despesas não operacionais) -760,00 
LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ 336.259,00 
(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido -30.388,14 
LUCRO LÍQUIDO APÓS A CSLL 305.870,86 
(-) Provisão para o Imposto de Renda -78.411,50 
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO (DO TRIMESTRE) 227.459,36 
 
 
PARTE "A" REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
 
DATA HISTÓRICO ADIÇÕES EXCLUSÕES 
 31/03/16 ALUGUÉIS PAGOS EM FAVOR DOS DIRETORES 1.200,00 
 31/03/16 MULTAS DE TRÂNSITO 187,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 S O M A 1.387,00 
 
DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL 
 
 NATUREZA DOS AJUSTES 
 
 1 - LUCRO (PREJUIZO) DO TRIMESTRE ANTES DO IRPJ 336.259,00 
 2 -MAIS : ADIÇÕES 1.387,00 
 3- MENOS : EXCLUSÕES - 
 
 4 - Lucro Real antes da Compensação de Prejuízos Fiscais 337.646,00 
 
 5- MENOS : COMPENSAÇÕES - 
 
 
 
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 5.1 - Prejuizo Fiscal - 
 
 6 –LUCRO REAL 337.646,00 
 DEMONSTRATIVO DO CÁLCULO 
 Alíquota Base Calculo Imposto 
 IRRJ 15% 337.646,00 50.646,90 
 Adicional 10% 277.646,00 27.764,60 
 A RECOLHER 78.411,50 
 
 
 CSLL 9% 337.646,00 30.388,14 
 A RECOLHER 30.388,14 
 
2) Realize uma pesquisa sobre a tributação pelo Lucro Real (conceito, 
finalidade, obrigatoriedade, formas de apuração, despesas e custos 
dedutíveis e escrituração do LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real). 
Utilize como base, a legislação sobre o assunto. 
 
3) Com base nos conhecimentos da legislação tributária e dos procedimentos 
de auditoria, analise a Demonstração de Resultado apresentada, bem como 
a escrituração do LALUR. Faça os apontamentos necessários, caso 
identifique irregularidades, e redija um Parecer de Auditoria conforme a 
situação detectada. 
 
4) De posse da análise de auditoria realizada nas demonstrações contábeis 
apresentadas, o aluno deverá contextualizar diversos pontos: 
 
a) Pertinente a Auditoria Contábil: 
I - Mediante a auditoria realizada insira no texto a conceituação e 
diferenciação entre fraude e erros. 
II – Tipos de pareceres de auditoria e a situação que cada um deles é 
emitido. 
 
b) Pertinente a Perícia Contábil: 
I - No âmbito judicial ou extrajudicial aborde os usuários da perícia 
contábil e a importância da perícia para cada um desses usuários. 
II – Conceituação do Laudo de Instrução e seu emissor. 
 
 
 
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c) Pertinente ao Direito Tributário: 
I - Os tributos possuem natureza fiscal e extrafiscal, discorra sobre cada 
um deles explicando sua importância para o sistema tributário nacional e 
ao final deverá ser inserido um exemplo de impostos em cada um para 
ilustrá-los. 
II - Os tributos são essenciais para custear as atividades do estado, mas 
a legislação tributária previu institutos como a isenção e a imunidade que 
impedem que o contribuinte efetue pagamento de tributos. Desta forma, 
você deverá considerar tanto a imunidade quanto a isenção e explicar o 
papel e o funcionamento de ambos. 
 
d) Planejamento tributário consiste na definição de estratégias que 
possibilitem o gerenciamento de assuntos relacionados ao cumprimento 
de obrigações. 
I – Com base nas verificações das demonstrações e do Livro LALUR da 
empresa Alfa S.A. podemos afirmar que ela está cumprindo suas 
obrigações? Justifique a resposta. 
 
ORIENTAÇÃO: 
 
O presente trabalho deve conter de 6 a 16 laudas escritas em formato Word, 
em forma de texto, discorrendo sobre cada um dos itens exposto, sem cola ou 
plagio (caso você utilize-se de fontes não deixe de citá-la nas referências), 
observando as normas da Associação Brasileira de Normas Técnicas - ABNT, 
respeitando parágrafos e pontuações, recuos das margens e justificativa, em 
formado “doc”. 
Matrizpara desenvolvimento da atividade: 
 
Introdução 
 Na introdução deve ser exposta a problemática sobre o tema. 
 
 
 
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 Deverá ser relatado o assunto que será abordado. 
 É aconselhável que a introdução seja elabora somente após a conclusão 
do texto. Desta forma, você conseguirá descrever exatamente o que foi 
feito em todo trabalho. 
 
Desenvolvimento 
 O desenvolvimento é a parte principal do trabalho. 
 No desenvolvimento, você demonstra que dá conta do tema: aprofunda 
conceitos, defende ideias e também apresenta ideias de outros autores. 
 Aqui deve ser contemplado os itens de pesquisa relacionados acima. 
Conclusão 
 Aqui então será apresentado o seu parecer referente a todo conteúdo 
que foi apresentado no trabalho. 
 Na conclusão você poderá acrescentar o tópico das sugestões 
Referências 
 Este é o local onde são mencionados todos os livros, artigos, e materiais 
utilizados para desenvolvimento do trabalho. 
 A bibliografia, além de ser referenciada cientificamente, deve 
corresponder fidedignamente aos autores citados no corpo do trabalho. 
 
 
OBSERVAÇÕES: 
 
A atividade deverá ser realizada EM GRUPO DE 2 A 7 ALUNOS, para 
semestre cursado como aluno regular e INDIVIDUALMENTE para semestre que o aluno 
curse uma ou mais disciplinas em Dependência ou Adaptação. 
O trabalho deverá ser realizado de acordo com a NBR 14724 – 
Trabalhos acadêmicos - Apresentação, disponibilizado na Biblioteca Digital, na pasta 
Padronização. Podendo ser utilizado o arquivo, disponibilizado na mesma pasta, 
Modelo para elaboração de Trabalho acadêmico. 
Mesmo que o aluno esteja cursando uma única disciplina no 
semestre deverá fazer individualmente esta produção textual completa, não haverá 
produção textual para cada uma das disciplinas. 
Atenção ao prazo de inserção do arquivo na pasta do Ambiente 
Virtual. Orientamos que a inserção seja feita com pelo menos duas semanas de 
antecedência, pois dessa forma o tutor à distância poderá avaliar e orientar para que o 
grupo possa fazer as alterações que porventura sejam necessárias e inserir novamente 
antes do prazo final, evitando assim prejuízos no conceito. 
Todos os alunos do grupo devem verificar se a atividade foi inserida 
pelo representante do grupo, pois, caso não seja enviada ou obtenha conceito 
 
 
 
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insuficiente, por não atender as especificidades exigidas (tais como envio incorreto), o 
grupo todo ficará sem conceito. A responsabilidade do acompanhamento é de todos 
os alunos do grupo. 
Todas as fontes de pesquisas citadas deverão ser referenciadas no 
texto e relacionadas ao final da atividade. 
Os tutores à distância e professores deverão ser contatados para 
orientações sobre o desenvolvimento da atividade. 
A atividade, depois de desenvolvida e avaliada pelos tutores à 
distância, deverá ser apresentada presencialmente no polo no horário da aula 
atividade dos encontros presenciais da disciplina Seminário, com a presença do tutor 
de presencial e dos demais alunos. O tutor presencial deverá lançar o Relatório de 
Apresentação no sistema. O grupo que não apresentar ficará SEM CONCEITO na 
apresentação. 
Os alunos que estiverem fazendo a atividade em dependência não 
precisarão realizar a apresentação, pois neste caso a elaboração da atividade será 
individual. 
 
Tenham uma excelente atividade. 
Professores do semestre.