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   AUDITORIA CONTÁBIL
Simulado: GST0076_SM_201301137065 V.1 
Aluno(a): JANETE DA SILVA SANTANA Matrícula: 201301137065
Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 31/03/2016 23:45:33 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201301238305) Pontos: 0,1  / 0,1
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende
os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a
avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de
informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir
à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Auditoria independente.
Auditoria governamental.
Auditoria de qualidade
  Auditoria interna.
Auditoria externa.
  2a Questão (Ref.: 201301238290) Pontos: 0,1  / 0,1
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior
registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de
logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal
de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender
essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade,
ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver
abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas
considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que
houve, respectivamente:
I. Erro; II. Erro; III. Fraude
  I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
I. Erro; II. Erro; III. Erro
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
  3a Questão (Ref.: 201301370523) Pontos: 0,1  / 0,1
Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos: I­
Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma
de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). II­
Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. III­Observação:
representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma)
ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em:
  Todas estão corretas.
  I, II, e IV apenas.
  I, apenas.
  III, apenas.
  II e III, apenas.
 Gabarito Comentado.
  4a Questão (Ref.: 201301244819) Pontos: 0,1  / 0,1
O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no
processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com
contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
  Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis
efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
Suspender os trabalhos por tratar­se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos,
impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de
auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo
parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os
responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os
procedimentos legais.
 Gabarito Comentado.
  5a Questão (Ref.: 201301244782) Pontos: 0,0  / 0,1
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria
externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as
informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de
confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as
demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por
auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a
obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no
exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda
que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de
procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade,
para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade
das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis
das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a
obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica­se
que:
  Todas são verdadeiras.
Apenas III, IV e V são verdadeiras.
  Apenas I, II e V são verdadeiras.
Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
Apenas II, III, IV e V são verdadeiras