Exercícios - A Estrutura Tributária Brasileira

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Exercício 1 – A Estrutura Tributária Brasileira
Instruções: a ser respondido em grupo, em sala de aula. Valerá ponto.
Questão 1: Aponte as características básicas de todo tributo:	
Constitui sanção de ato ilícito.
Não tem caráter punitivo.
Pode ser criado somente por lei.
Não deve ser criado por lei.
É prestação pecuniária.
Não é prestação pecuniária.
É cobrado mediante atividade administrativa vinculada à lei.
É obrigatório.
Questão 2: Quais são os Tipos de Tributos criados pelo art. 150 da CF? Defina-os e exemplifique-os.
Questão 3: Entre os principais tipos de impostos podemos destacar: o Imposto de Renda, o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto sobre Serviços.
Aponte o campo de incidência e o fato gerador para cada um desses impostos.
Realize uma pesquisa e, em seguida, elabore diagramas mostrando quem são os contribuintes e responsáveis por cada um dos impostos citados.
Segundo a teoria da tributação, quais são os dilemas sistêmicos em cada um desses impostos?
Questão 4: INTERPRETAÇÃO: Leia os textos a seguir e responda às questões:
“O caminho não é o de aumentar ainda mais os tributos, o que elevará ainda mais a sonegação, mas reduzi-los e simplificá-los para que caia a sonegação e aumente a arrecadação.
Estou convencido de que o correto caminho de uma reforma fiscal adequada passa, necessariamente, a) pela redução do tamanho da Federação e do Estado; b) simplificação do sistema tributário, para diminuir os custos das empresas e do governo e facilitar a fiscalização; c) redução da carga tributária nas leis, para que se evite a sonegação e se aumente a arrecadação”
Ives Gandra da silva Mertins, Folha de S. Paulo, 19/6/1995.
“É premente a regulamentação do Imposto sobre Grandes Fortunas, previsto na Constituição. Esse seria o primeiro imposto a incidir exclusivamente sobre os ricos e que não oneraria a classe média e os trabalhadores.
Queremos um sistema fiscal que, do lado da arrecadação, cobre proporcionalmente mais dos setores de renda e patrimônio elevados e, do lado da despesa, seja transparente e tenha como prioridade as necessidades da população, definidas da forma mais democrática”
Eduardo Matarazzo Suplicy, Folha de S. Paulo, 5/10/1995
Quais as preocupações básicas presentes nos dois textos?
Há idéias divergentes entre eles? Justifique.
Você está mais de acordo com as idéias de Ives Gandra ou com as de Eduardo Suplicy? Ou concorda com ambas? Explique.
Questão 5: defina:
Base de cálculo
Alíquota (ad valorem e específica)
Imposto direito e indireto
Imposto cumulativo
IVA
Questão 6: Exemplifique como se opera o cálculo “Por dentro” e o “cálculo “por fora” do ICMS vigente na Paraíba. Compare-os.
Fontes:
GIAMBIAGI, Fábio. Finanças Públicas – Teoria e Prática no Brasil. Rio de Janeiro : Campus Elsevier, 2011. (Cap. 1, PP. 17 a 31)
FABRETTI, Láudio Camargo. Prática Tributária da Micro, Pequena e Média Empresa. 7 ed. São Paulo : Atlas, 2011 (Cap. 3 e 5)