Auditoria Contábil 2016.1

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AUDITORIA CONTÁBIL 
 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301893301) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 
 
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
 
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso 
 
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201302025968) Pontos: 0,0 / 0,1 
A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos profissionais e qualificações pessoais, qual das 
alternativas abaixo não é exigido da pessoa do Auditor: 
 
 Pesquisas Esporádicas 
 Finura no trato e Humanidade. 
 Integridade. 
 Pertinácia nas Ações. 
 Idoneidade. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301912914) Pontos: 0,1 / 0,1 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de 
informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria: 
 
 Contábil. 
 
Especial. 
 
de Avaliação da Gestão. 
 
Operacional. 
 
de Acompanhamento da Gestão. 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301893722) Pontos: 0,1 / 0,1 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
 
 Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
 
Conferência física dos elementos do ativo 
 
Apuração correta do lucro do exercício 
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301893744) Pontos: 0,1 / 0,1 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301893744) Pontos: 0,1 / 0,1 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
 
Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. 
 
Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 
Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; 
 Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301893734) Pontos: 0,0 / 0,1 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de 
compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que 
tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa 
urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou 
o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, 
respectivamente: 
 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301900253) Pontos: 0,0 / 0,1 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, 
exceto: 
 
 Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada. 
 
relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada. 
 
atuação como administrador ou diretor de entidade auditada. 
 
relacionamentos comerciais com a entidade auditada. 
 operações de créditos e garantias com a entidade auditada 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301912912) Pontos: 0,1 / 0,1 
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... 
das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: 
 
 
parte das - tamanho - complexidade 
 
parte das - contrato - tipo 
 
algumas das - tamanho - natureza 
 
todas as - contrato - form 
 todas as - tamanho - complexidade 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301893306) Pontos: 0,1 / 0,1 
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em 
relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que 
deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho 
 
 
Reuniões com as áreas 
 
Políticas de RH 
 Normas de auditoria 
 
Procedimentos comerciais 
 
Datas de relatórios 
 
1a Questão (Ref.: 201301912919) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor pode: 
 
 executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. 
 trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de 
auditoria. 
 exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. 
 ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as 
demonstrações contábeis como um todo. 
 realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301893328) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: 
 
 A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
 Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
 Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 
 É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301898636) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, 
com as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembéias de acionistas. 
Esse procedimento chama-se: 
 
 Circularização 
 Inspeção 
 Observação 
 Cálculo 
 Investigação 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301912903) Pontos: 0,1 / 0,1 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominadarisco: 
 
 de detecção interna. 
 de erro doloso. 
 moral. 
 de auditoria. 
 de controle externo. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301893313) Pontos: 0,1 / 0,1 
Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar: 
 
 Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de 
auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de 
auditoria pode ser esse responsável 
 A revisão do controle de qualidade do trabalho executado deve ser feito pelo auditor trainee durante 
a execução das atividades 
 A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para 
realizar procedimentos de auditoria para o trabalho 
 Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades 
apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências 
legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias 
 É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada 
pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. 
Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios 
 
 
1a Questão (Ref.: 201301912915) Pontos: 0,1 / 0,1 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da 
entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação 
entre o auditor e: 
 
 entidade controlada pela auditada. 
 outros auditores. 
 a justiça. 
 fornecedores da companhia. 
 os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301893727) Pontos: 0,1 / 0,1 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar 
transparência e confiabilidades ao mercado. 
 A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o 
Capitalismo. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301898633) Pontos: 0,1 / 0,1 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como 
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, 
que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: 
 
 Inspeção 
 Entrevista 
 Cálculo 
 Observação 
 Investigação e confirmação 
Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301893778) Pontos: 0,1 / 0,1 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 For independente em relação a entidade auditada. 
 Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201302649421) Pontos: 0,1 / 0,1 
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase 
pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos 
evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria: 
 
 Inspeção. 
 Circularização. 
 Cálculo 
 Inventário físico. 
 Ocorrência.