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Administração de Micro e Pequenas Empresas Tema 3: Pilares de Sustentação Empresarial: Gestão Financeira e Gestão de Custos. Tema 4: Indicadores Quantitativos e Qualitativos, Gestão Contábil, Desempenho e Enlaces. Estratégia • Importância da gestão estratégica para o sucesso e estabilidade de uma empresa no mercado. • Equilibrada formação estrutural. • Eficiência e eficácia operacional. • Racionalidade dos gastos. • A dimensão e a grandeza das vendas. • A existência de perspectivas mercadológicas e a solidez dos resultados. Matriz de Swot • Interpreta os ambientes empresariais internos e externos. • No primeiro ambiente, relaciona-se à avaliação das forças (strenghts) e fraquezas (weaknesses); no segundo, às oportunidades (opportunities) e ameaças (treats). Matriz de Swot • O Planejamento Estratégico representa a maneira como a estratégia empresarial deverá ser colocada em ação, isto é, operacionalizada. • A estratégia empresarial se preocupa com “o que fazer” para atingir os objetivos empresariais propostos. • O planejamento estratégico volta-se para o “como fazer”, tendo em vista o diagnóstico sobre “o que há no ambiente” e “o que temos na empresa”. Gestão Financeira • Os planos a longo prazo podem “ir por água abaixo” se a gerência não cuidar das questões financeiras do dia a dia. • O capital de giro deve ser estudado pelos empresários e pela gestão financeira da empresa, para conseguir criar vantagens competitivas na pequena empresa. • O termo capital de giro (ou capital circulante) significa o valor líquido investido nas atividades. Gestão Financeira • O custo de capital decorre dos efeitos da restrição da liquidez, porque o financiamento próprio micro empresarial tem prazos longos e indeterminados de tempo de retorno; • E prêmio do perigo da inadimplência e insolvência, porque qualquer pequeno negócio é sempre bastante arriscado. Gestão Financeira • Avaliação com base no mercado – depende da estimativa do valor da pequena empresa feita pelo mercado. • Avaliação com base nos lucros – valor da empresa com base em sua habilidade para produzir renda ou lucro. • Avaliação com base no capital próprio – reporta à avaliação de um negócio pequeno com fundamento no valor de seu Patrimônio Líquido. • Avaliação com base no fluxo de caixa – a perspectiva do capital próprio: receita menos amortização menos juros = fluxo de caixa. Gestão de Custos • É considerada um instrumento de peso para a tomada decisão de qualquer empresa. • As informações de custos tornam-se significativas para a gerência da organização. • Verificação do custo da produção para solucionar problemas administrativos atuais. • Para tomada de decisões e estabelecimento de orçamentos e planos futuros. • Para levantar o custo dos desperdícios e dos produtos danificados. Gestão de Custos • O investimento é o gasto com aquisição de bens que serão consumidos mais adiante, • Baixa ou amortização no momento de sua venda, de seu consumo, de seu desaparecimento ou de sua valorização. • Investimento também é a aquisição à vista ou à prazo de máquinas, móveis, equipamentos e veículos para o ativo fixo da empresa. • O desembolso refere-se ao esforço associado ao pagamento financeiro. • Resumidamente, corresponde à saída de dinheiro. Gestão de Custos • Custo também é um gasto, porém, relativo ao consumo de recursos destinados à produção de bens ou serviços. • A despesa é o esforço econômico-financeiro que ocorre fora da área da produção e que, direta ou indiretamente, • É utilizado para a obtenção de uma receita, para a manutenção da empresa ou para a remuneração do capital de terceiros. • A perda expressa o gasto ocorrido de forma involuntária, anormal ou inesperada. • Não gera receitas nem expectativas. Gestão de Custos • Benefícios ou ganhos no presente ou no futuro. • A classificação de custo é entendida como a despesa no sacrifício econômico que diz respeito ao pessoal responsável pelas vendas, • Pela administração dos escritórios e da contabilidade em geral. Gestão de Custos • As retiradas dos sócios. • À manutenção dos escritórios onde se instalam a administração e os gastos com vendas, tributários e financeiros. • No custo do produto, encontram-se os custos diretos e indiretos. Gestão de Custos • Os custos diretos são identificados nos produtos ou serviços prestados, correspondem à matéria-prima consumida, ao material de embalagem consumido e à mão de obra direta. • Os custos indiretos correspondem ao rateio e à alocação dos custos, exemplo: aluguel do prédio industrial, depreciação e manutenção de máquinas e prédios e instalações industriais, energia elétrica, etc. Continuando... Indicadores Quantitativos e Qualitativos, Gestão Contábil, Desempenho e Enlaces Indicadores Quantitativos e Qualitativos Geração de Caixa • Está diretamente associada à quantidade de dinheiro que a pequena empresa consegue gerar com suas operações, à quantidade de fundos permanentes que ela consegue captar externamente e, inversamente, ao volume de pagamentos a fazer para quitar compromissos correntes . Geração de Lucros • Sem lucros, a microempresa não atrairá capital de terceiros. • Não sobreviverá. • Sem lucros esperados, o pequeno negócio sofre uma drenagem imediata de capital financeiro. • Por isso, a análise dos resultados sempre mereceu muita atenção. • O cálculo do lucro parte do princípio de que o resultado econômico pode ser mensurado pelo confronto entre as receitas menos as despesas. Valores Sociais • A missão da microempresa: Deixa evidente, a todos, seus termos de responsabilidade social, ética e valores, perante o espaço público e perante toda sociedade onde está instalada. • Responsabilidade social: Capacidade de satisfazer as necessidades no presente, sem comprometer a habilidade de gerações futuras satisfazerem suas próprias necessidades. Valores Éticos • A ética é uma importante aliada no crescimento da pequena empresa, estabelecendo valores qualitativos para a marca e o produto. • As práticas socialmente éticas podem impactar favoravelmente. • Embora essenciais, os lucros não serão os únicos indicadores para garantir a sobrevivência dos pequenos negócios no longo prazo. Valores Éticos • A ética se ocupa da conduta humana e contribui para a prática do bem comum. • A base ética diz respeito ao conjunto de ações que dignificam o homem quando promove o bem-estar de todos, o sentido da solidariedade, o hábito das boas maneiras, a doçura nas relações humanas. Valores Organizacionais • As funções quantitativas impulsionam o bom desempenho dos negócios, alavancando positivamente a microempresa em termos econômicos e financeiros. • Algumas funções podem ser quantificadas: ciclo operacional – entrada de mercadorias, bens, energia e serviços; processamento de insumos, faturamento e, finalmente, serviços de pós-venda. Valores Organizacionais • Em busca da sobrevivência e da posteridade, as microempresas buscam valores econômicos corporativos, concentrando-se primeiramente no volume de caixa e de lucro. Gestão Contábil • As empresas menores possuem geralmente seus proprietários na função contábil e financeira, muitas vezes sem o preparo ou a qualificação necessários. • É difícil dizer o porquê da sobrevivência ou do fracasso em micro e pequenas empresas. • Mas se sabe que um bom gerenciamento organizacional é fator decisivo para o sucesso de qualquer empresa, independentementede seu tamanho. Gestão Contábil • A partir do balanço patrimonial, analisam-se índice de solvência e endividamento, medidas de liquidez, grau de imobilização e margem de garantia oferecida aos capitais de terceiros. • Solvência precisa ser compreendida como a sobrevivência da microempresa e deve ser entendida como sua capacidade financeira a longo prazo. Gestão Contábil • A liquidez é a capacidade de atender às obrigações financeiras em dia. • O enfoque da liquidez também é utilizado para diagnosticar, comparativamente, a evolução dos parâmetros funcionais da pequena empresa, • Os níveis de risco incorridos a curto prazo, bem como verificar o perfeito equilíbrio dos fluxos de entradas e saídas financeiras. Desempenho e Enlaces • Para avaliar o desempenho da pequena empresa, é necessário mensurar e reunir informações sobre as variações patrimoniais e os esforços feitos para manter as variações em níveis desejados. • Para avaliar uma boa performance, deve-se levar em consideração dois ou mais períodos, assim, evidentemente, o resultado será mais seguro. Desempenho e Enlaces • A performance também pode ser analisada por meio de comparação com outra empresa pequena, de tamanho similar ou com média de desempenho do setor. • O empresário da pequena empresa necessita buscar as informações contábeis junto ao contador responsável, para diagnosticar seu índice de desempenho e conseguir avaliar, desta forma, sua performance. Desempenho e Enlaces • A gestão da microempresa também se concretiza por meio de um controle diário, para o empresário medir seus desempenhos e suas necessidades futuras. • O controle envolve a avaliação de resultados operacionais. • Quando foi abordado o controle, citou-se controle visível e invisível. • As técnicas de controle são elaboradas e utilizadas de forma que os indivíduos sigam as diretrizes gerais da pequena organização. Vamos praticar... • Por que a responsabilidade social é tão importante para a vida organizacional? • Como a ética organizacional pode alavancar as vendas? • Por que as microempresas precisam ser solventes? • A monitoração é uma atividade sumária, geralmente associada às informações contábeis? • Qual a importância do planejamento estratégico para as pequenas empresas? • Como o empresário do pequeno negócio pode utilizar a contabilidade da empresa a seu favor? • Por que o custo de capital decorre dos efeitos da restrição da liquidez? • Qual a importância e o significado do Capital Circulante? 30 Finalizando... • A importância do planejamento tático e estratégico, e a divisão existente para buscar melhores retornos. • Uma ferramenta consagrada mundialmente: a análise SWOT. • Como a contabilidade pode ser uma grande ferramenta de gestão para a tomada de decisão. • A contabilidade de custos e por que ela pode ser um instrumento de peso na tomada de decisão. 32 • A importância da geração de caixa na pequena empresa para quitar os compromissos correntes. • A responsabilidade social como fator estratégico nas pequenas empresas. • A liquidez da microempresa como a capacidade de pagar as obrigações de curto prazo. • A avaliação de desempenho da microempresa, os esforços feitos pelos empresários para manter as variações nos níveis desejados. 33
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