Trabalho Pronto - Sabrina Karen 08-11-2013

Prévia do material em texto

1 
 
SEABRA - BA 
2013 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BENILTON COSTA 
DOUGLAS DE SOUZA RODRIGUES 
ELISA CASTRO SANTOS 
JOSENI ANDRADE PAIVA 
SABRINA KAREN OLIVEIRA SOUZA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO 
 
2 
 
SEABRA - BA 
2013 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO 
 
Trabalho de Ciências Contábeis apresentado à 
Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como 
requisito parcial para a obtenção de média bimestral na 
disciplina de Contabilidade Empresarial e Trabalhista, 
Noções de Direito público e privado, Matemática 
Financeira, Metodologia Científica e Seminário 
Interdisciplinar II. 
 
Orientador: Prof. Lorran Oliveira Sousa 
Tutora Eletrônica: Paula Camilla Ulinski 
 
 
 
BENILTON COSTA 
DOUGLAS DE SOUZA RODRIGUES 
ELISA CASTRO SANTOS 
JOSENI ANDRADE PAIVA 
SABRINA KAREN OLIVEIRA SOUZA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3 
 
SUMÁRIO 
 
1 INTRODUÇÃO 4 
2 OBJETIVO 5 
2.1 ELABORAÇÃO DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO EM ATRASO 5 
2.2 CONTABILIZAÇÃO DO AUMENTO DE CAPITAL 7 
2.3 CONTABILIZAÇÃO DA GUIA DE INSS 8 
2.4 ORIENTAÇÃO SOBRE REQUERER APOSENTADORIA 9 
2.5 SISTEMA DE TRIBUTAÇÃO 10 
3 CONCLUSÃO 11 
4 TABELAS 12 
5 ANEXOS 14 
6 REFERÊNCIAS 17 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4 
 
1 INTRODUÇÃO 
 
 Este projeto proporcionará, um aprofundamento dos conteúdos 
lecionados na unidade curricular, mais concretamente a contabilidade 
empresarial e trabalhista, por meio do uso de cálculos, para a sua devida 
aplicação no sistema em questão, o lançamento contábil, mostrando a conta de 
débito, de crédito e o valor, além dos textos referentes a aposentadoria e os 
impostos do sistema de tributação. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5 
 
 
2 OBJETIVOS 
 
 Alguns objetivos serão alcançados por este trabalho buscando 
esclarecer e informar sobre a contabilidade empresarial e rotinas trabalhistas. 
Este trabalho tem por propósito explicar sobre como é feito a memória de 
cálculo, o lançamento contábil. Também tratando dos direitos do contribuinte 
da previdência à aposentadoria e dos impostos do sistema único de tributação. 
 
2.1 ELABORAÇÃO DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO EM ATRASO 
 
Cálculo feito em 31 de Agosto de 2013 levando em conta o 
recolhimento de mês de maio de 2010 com vencimento em 20 de Junho de 
2010 tanto para o Sr. Geraldo Gabriel Alves, quanto para dona Ana Luíza 
Belezer Alves tendo como informações: 
 Pro-Labore 3416,24; 
 Considerando que a empresa faz parte do Simples Nacional,haverá 
retenção de 11%; 
 Percentual de Juros acumulados do mês de vencimento 28,68%; 
 1% correspondente ao mês de Agosto de 2013; 
 20% correspondente aos Juros de Mora. * 
 
*A partir da competência dezembro de 2008 (Medida Provisória n. 
449 de 03 de dezembro de 2008) I - Os débitos para com a União 
serão acrescidos de multa de mora, calculada à taxa de trinta e três 
centésimos por cento, por dia de atraso. a)A multa de que trata este 
artigo será calculada a partir do primeiro dia subsequente ao do 
vencimento do prazo previsto para o pagamento do tributo ou da 
contribuição até o dia em que ocorrer o seu pagamento. 
b)O percentual de multa a ser aplicado fica limitado a vinte por cento. 
 
 
2.1.1 Retenção para o INSS 
 
Geraldo: 3416,24 x 11% = 375,79 
Ana Luíza: 3416,24 x 11% = 375,79 
INSS à recolher: 751,58 
 
6 
 
 
2.1.2 Acréscimos Legais 
Os acréscimos legais consistem na soma das multas e dos juros 
acumulados, devido o atraso do pagamento da Guia de INSS. Sendo assim, 
temos: 
 
2.1.2.1 Juros 
751,58 x 28,68% = 215,55 
751,58 x 1% = 7,51 
Valor total dos Juros: 251,55 + 7,51 = 223,06 
 
2.1.2.2 Multa 
751,58 x 20% = 150,32 
 
2.1.3 Valor total da Guia 
Sendo o total da Guia, o valor à recolher do INSS mais os acréscimos 
legais, temos: 
 
751,58 + 223,06 + 150,32 = 1124,96 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
7 
 
 
2.2 CONTABILIZAÇÃO DO AUMENTO DO CAPITAL 
Considerando que a empresa já tinha um saldo de R$ 100.000,00 foi 
preciso fazer uma alteração no capital da empresa após a alteração contratual, 
onde Raimundo Belezer Alves ingressou com R$ 50.000,00 em moeda 
corrente e legal do país e Severina Belezer Alves ingressou também com R$ 
50.000,00, porém, com um Caminhão Furgão. 
 
2.2.1 Lançamento Contábil 
 
D CAIXA R$ 50.000,00 
D VEÍCULO R$ 50.000,00 
C a CAPITAL INTEGRALIZADO R$ 100.000,00 
H VALOR INTEGRALIZADO AO CAPITAL SOCIAL PELOS NOVOS SÓCIOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
8 
 
2.3 CONTABILIZAÇÃO DA GUIA DE INSS 
Valor devido: 751,58; 
Multas e Juros: 223,06. 
 
2.3.1 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS 
D INSS A RECOLHER 
C CAIXA R$ 751,58 
H PAGAMENTO DA GUIA DE INSS REFERENTE AO MÊS 05/2010 
 D JUROS E MULTAS 
C CAIXA R$ 223,06 
H 
PAGAMENTO DE JUROS E MULTAS DA GUIA DO INSS REFERENTES 
AO MÊS 05/2010 
 
 
2.3.2 RAZONETES 
 
 
 
CAIXA 
 10.000,00 751,58 
 
50.000,00 223,06 
 
 
 
149.025,36 
 
 
JUROS E 
MULTAS 
 223,06 
 
 
 
 
 
223,06 
 
 
2.3.3 LIVRO DIÁRIO 
 
 LIVRO 
DIÁRIO 
 SALDO 100.000,00 
DATA HISTÓRICO C. DEVEDORA C. CREDORA VALOR 
30/08/2013 Aumento contratual conforme alteração cadastral Caixa Capital Social 50.000,00 
30/08/2013 Aumento contratual conforme alteração cadastral Veículos Capital Social 50.000,00 
30/08/2013 Pagamento da Guia de INSS INSS a pagar Caixa 751,58 
30/08/2013 Pagamento de Juros e Multas Juros e Multas Caixa 223,06 
 
 
 
INSS A 
PAGAR 
 751,58 
 
 
 
 
 
751,58 
 
 
VEÍCULOS 
 50.000,00 
 
 
 
 
 
50.000,00 
CAPITAL SOCIAL 
 100.000,00 
 50.000,00 
 
 
50.000,00 
 
 
200.000,00 
 
9 
 
2.4 ORIENTAÇÃO SOBRE REQUERER A APOSENTADORIA 
 
Venho informar ao Sr. Geraldo Gabriel Alves e a dona Ana Luíza 
Belezer Alves, proprietários do Supermercado Bom Preço Ltda. que eles 
poderão dar entrada ao processo da solicitação da aposentadoria, pois o perfil 
de ambos se enquadra tantopor idade quanto por tempo de contribuição. Para 
isso, os Senhores precisam agendar um atendimento e no ato do atendimento 
ter em mãos o NIT (PIS-PASEP), Documento de Identificação (RG ou CTPS) e 
CPF, pois e obrigatório segundo a Lei nº 8213/91 
 
2.4.1 O QUE DIZ A LEI 8213/91 
 
 Para ter direito à aposentadoria por tempo de contribuição, é necessário 
comprovar carência de 180 contribuições e tempo mínimo de 35 e 30 anos 
para homens e mulheres respectivamente. 
Tem direito a aposentadoria por idade os trabalhadores urbanos a partir 
dos 65 anos para os homens e a partir dos 60 anos de idade para as mulheres, 
desde que cumprida a carência exigida. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
10 
 
 
2.5 SISTEMA DE TRIBUTAÇÃO. 
 
 
 Possuindo 89 artigos, a Lei Complementar nº 123, de 14 e dezembro de 
2006, que entrou em vigor em 1º de julho de 2007 foi criada para as ME’s 
(Micro Empresas): entidades que possuem uma receita bruta anual de até 
240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e EPP’s (Empresas de Pequeno 
Porte): as que ultrapassem esse valor, com o limite de até 2.400.000,00 (dois 
milhões e quatrocentos mil reais). Essa lei possibilita a simplificação da 
contabilidade, tornando mais rápida à comunicação com os órgãos federais, 
estaduais e municipais. Diferente do simples federal, o simples Nacional incluiu 
mais dois impostos: o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e 
Serviços) e o ISS (Imposto Sobre Serviço) destinados a receita estadual e 
federal. 
Outra significante mudança ocorreu na base de cálculo do imposto onde, 
ao invés de considerar o valor acumulado durante o ano corrente, será preciso 
saber a média das receitas nos últimos 12 meses. (veja tabela 1) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11 
 
3 CONCLUSÃO 
 
Na realização deste trabalho, foram descritas e contextualizadas várias 
áreas do conhecimento sobre a contabilidade empresarial e rotinas 
trabalhistas. 
 Com esse trabalho foi possível discorrer sobre os temas propostos, 
propiciando um maior aprendizado e assimilação do conteúdo, pois permitiu 
ficar a compreender melhor como é feito a memória de cálculo, e o lançamento 
contábil, além de aperfeiçoar nossos conhecimentos de investigação, seleção e 
organização das informações. 
 
 
12 
 
4 TABELAS 
 
4.1 SISTEMA DE TRIBUTAÇÃO 
Receita Bruta em 12 meses (em 
R$) Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ICMS 
Até 180.000,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% 
De 180.000,01 a 360.000,00 5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% 
De 360.000,01 a 540.000,00 6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% 
De 540.000,01 a 720.000,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 
De 720.000,01 a 900.000,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 
De 900.000,01 a 1.080.000,00 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 
De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 
De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 
De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 
De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% 
De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 
De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 
De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 
De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 
De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 
De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 11,23 % 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 
De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 11,32 % 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 
De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 11,42 % 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 
De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 11,51 % 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 
De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 11,61 % 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 
 
 
 
 
 
 
 
 
13 
 
 
4.2 Partilha do Simples Nacional – Comércio 
 
 
Receita Bruta em 12 
meses (em R$) 
ALÍQUOTA IRPJ CSLL COFINS PIS/PASEP CPP ICMS 
Até 120.000,00 4,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 2,75% 1,25% 
De 120.000,01 a 
240.000,00 
5,47% 0,00% 0,00% 0,86% 0,00% 2,75% 1,86% 
De 240.000,01 a 
360.000,00 
6,84% 0,27% 0,31% 0,95% 0,23% 2,75% 2,33% 
De 360.000,01 a 
480.000,00 
7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% 
De 480.000,01 a 
600.000,00 
7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% 
De 600.000,01 a 
720.000,00 
8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 
De 720.000,01 a 
840.000,00 
8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 
De 840.000,01 a 
960.000,00 
8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% 
De 960.000,01 a 
1.080.000,00 
9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07% 
De 1.080.000,01 a 
1.200.000,00 
9,12% 0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10% 
De 1.200.000,01 a 
1.320.000,00 
9,95% 0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38% 
De 1.320.000,01 a 
1.440.000,00 
10,04% 0,46% 0,46% 1,39% 0,33% 3,99% 3,41% 
De 1.440.000,01 a 
1.560.000,00 
10,13% 0,47% 0,47% 1,40% 0,33% 4,01% 3,45% 
De 1.560.000,01 a 
1.680.000,00 
10,23% 0,47% 0,47% 1,42% 0,34% 4,05% 3,48% 
De 1.680.000,01 a 
1.800.000,00 
10,32% 0,48% 0,48% 1,43% 0,34% 4,08% 3,51% 
De 1.800.000,01 a 
1.920.000,00 
11,23% 0,52% 0,52% 1,56% 0,37% 4,44% 3,82% 
De 1.920.000,01 a 
2.040.000,00 
11,32% 0,52% 0,52% 1,57% 0,37% 4,49% 3,85% 
De 2.040.000,01 a 
2.160.000,00 
11,42% 0,53% 0,53% 1,58% 0,38% 4,52% 3,88% 
De 2.160.000,01 a 
2.280.000,00 
11,51% 0,53% 0,53% 1,60% 0,38% 4,56% 3,91% 
De 2.280.000,01 a 
2.400.000,00 
11,61% 0,54% 0,54% 1,60% 0,38% 4,60% 3,95% 
14 
 
 
5 ANEXOS 
 
5.1 MODELO DE ALTERAÇÃO DE CONTRATO 
ALTERAÇÃO CONTRATUAL Nº ___ DA SOCIEDADE _______________ 
1. Fulano de Tal (nome completo), nacionalidade, naturalidade, estado civil, regime de bens 
(se casado), data de nascimento (se solteiro), profissão, nº do CPF, documento de identidade, 
seu número, órgão expedidor e UF onde foi emitida (documentos válidos como identidade: 
carteira de identidade, certificado de reservista, carteira de identidade profissional, Carteira de 
Trabalho e Previdência Social, Carteira Nacional de Habilitação – modelo com base na Lei nº 
9.503, de 23.9.97), domicílio e residência (tipo e nome do logradouro, número, bairro/distrito, 
município, Unidade Federativa e CEP) e 
2. Beltrano de Tal ..............................................., únicos sócios da ........................... Ltda., 
com sede na .................................................... (endereço completo: tipo, nome do logradouro, 
número, complemento, bairro/distrito, município, Unidade Federativa e CEP ), registrada na 
Junta Comercial de .................................., sob o NIRE..................................... e inscrita no 
CNPJ sob o nº ......................... resolvem, assim, alterar o contrato social: 
1ª. Fica incluído no objeto social a prestação de serviços mecânicos. 
Em razão dessa modificação no objeto social a cláusula terceira do contrato social passa 
a ter a seguinte redação: 
“3ª - O objeto social é ocomércio de autopeças e a prestação de serviços mecânicos.” 
SUGERE-SE, a seguir, consolidar o contrato social, reproduzindo todas as suas 
cláusulas, assim; 
2ª. À vista da modificação ora ajustada, consolida-se o contrato social, com a seguinte 
redação: 
“Primeira – A sociedade gira sob o nome empresarial AUTOPEÇAS E SERVIÇOS 
MECÂNICOS REX LTDA. 
Segunda – A sociedade tem a sua sede na Rua Alfa, n º 100, Bairro Centenário, em 
Pedra Azul, Minas Gerais, CEP nº 30213.090. 
Terceira – O objeto social é o comércio de autopeças e a prestação de serviços 
mecânicos. 
4
a
. O capital social é de R$ 100.000,00 (cem mil reais), dividido em 100 (cem) quotas de 
valor nominal R$ 1.000,00 (um mil reais), cada uma, integralizadas em moeda corrente 
do País, assim subscritas: 
Fulano de Tal: .....50 ..... quotas, ...... R$ 50.000,00 
Beltrano de Tal: ..50 ..... quotas ...... R$ 50.000,00 
5
a
. A sociedade iniciou suas atividades em 1º de maio de 2.000 e seu prazo é 
indeterminado. 
6
a
. As quotas são indivisíveis ....................................................... 
7
a
. A responsabilidade de cada sócio........................................... 
15 
 
8
a
. A administração .................................................................... 
9
a
. Ao término do exercício social .............................................. 
10. Nos quatro primeiros meses seguintes ao término ................. 
11. Os sócios poderão (pro labore ) ............................ 
12. Falecendo ou interditado qualquer sócio ................ 
13. Os administradores declaram sob as penas .............. 
14. Fica eleito o foro de Pedra Azul para o exercício e o cumprimento dos direitos e 
obrigações resultantes deste contrato.” 
E por estarem assim justos e contratados assinam a presente alteração em .... vias. 
Pedra Azul, de .................... de 2.0__ 
aa)........................................................ 
 Fulano de Tal 
aa)........................................................ 
 BeltranodeTal 
Observação: Se não consolidado o contrato social, constar, então, as seguintes 
informações, caso já não estejam no instrumento de alteração, (art. 56, da Lei 8.884, de 
11.7.94): - declaração precisa e detalhada do objeto social; 
 o capital de cada sócio e a forma de prazo de sua realização; 
 o prazo de duração da sociedade e; 
 local da sede e respectivo endereço, inclusive das filiais. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
16 
 
5.2 EXEMPLO DA FOLHA DE PAGAMENTO DO GPS 
 
MINISTÉRIO DA PREVIDÊNCIA SOCIAL – MPS 
INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL - INSS 
GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS 
 
3 CÓDIGO DE 
PAGAMENTO 2100 
4 COMPETÊNCIA 01/2006 
5 IDENTIFICADOR 
1 NOME OU RAZÃO SOCIAL/FONE/ENDEREÇO: 
............... Ltda 
Rua................– Vila ............................. 
BAURU-SP 
CEP:................... TEL(014) 
6 VALOR DO INSS 
7 
8 
9 VALOR DE 
OUTRAS 
ENTIDADES 
 
2 Vencimento 
(Uso do INSS) 
10 ATM, MULTA E 
JUROS 
 
ATENÇÃO: É vedada a utilização de GPS para recolhimento de receita de valor 
inferior ao estipulado em Resolução publicada pelo INSS. A receita que resultar valor 
inferior deverá ser adicionada à contribuição ou importância correspondente nos meses 
subseqüentes, até que o total seja igual ou superior ao valor mínimo fixado. 11 TOTAL 
12 .AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA 
Instruções para Preenchimento 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
17 
 
6 REFERÊNCIAS 
http://www.dnrc.gov.br/Servicos_dnrc/Orientacoes_e_modelos/modelo_basico_
alteracao.htm 
http://agencia.previdencia.gov.br/e-aps/servico/342 
http://agencia.previdencia.gov.br/e-aps/servico/341 
http://www.receita.fazenda.gov.br/pagamentos/pgtoatraso/jurosmora.htm 
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/LeisComplementares/2006/leicp1
23.htm