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Exercício 5 - Profa. Márcia Bianchi – Contabilidade Introdutória 1) Em relação aos efeitos contábeis referentes aos registros das transações de uma empresa no mês de maio de 2016, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA. O pagamento do aluguel do mês anterior, na data de vencimento, diminuiu o Ativo e o Passivo e não gerou nenhuma mudança no Patrimônio Líquido. A compra à vista de mercadorias não alterou o total do Ativo, não alterou o total do Passivo e não gerou nenhuma mudança no Patrimônio Líquido. A aquisição de ações de emissão da própria empesa, à vista, diminuiu o Ativo, não alterou o Passivo Exigível e aumentou o Patrimônio Líquido. A sequência CORRETA é: F, F, V. F, V, F. V, F, V. V, V, F. ABRIL 16 C – ALUGUEIS A PAGAR D – DESPESA COM ALUGUEL MAIO 16 D – ALUGUEIS A PAGAR (DIMINUI PASSIVO) C – CAIXA (DIMINUI ATIVO) A – P = PL 100 – 50 = 50 70 – 20 = 50 D – ESTOQUE (AUMENTA ATIVO) 100 C – CAIXA (DIMINUI ATIVO) 100 � 2) As contas abaixo se referem ao Balanço Patrimonial da “Bem Sucedida” de 31/12/2014. Bancos 150.000 Propriedades para investimento 35.000 Caixa 50.000 Imóveis de Uso 65.000 Capital Social 300.000 Impostos a Pagar 10.000 Contas a Pagar 25.000 Prejuízos Acumulados 90.000 Despesa antecipada com Seguros 12.000 Máquinas e Equipamentos 75.000 Clientes 25.000 Móveis e Utensílios 20.000 Empréstimos de Sócios 5.000 Obras de Arte 10.000 Estoque 55.000 Reserva de Lucros 45.000 Financiamento a Pagar 80.000 Salários a Pagar 17.000 Fornecedores 45.000 Terreno 120.000 Comprou $ 50.000,00 em mercadorias para revenda, pagou com cheque $ 30.000,00 e o restante a prazo. Incidência de ICMS de 17%. Adquiriu um veículo no valor de $ 25.000,00, sendo que pagou a vista, com cheque. Realizou encomenda de um móvel e pagou antecipado o valor de $ 8.000,00. As vendas foram de $ 230.000,00, sendo que $ 100.000,00 foi à vista e o restante a prazo (120 dias). Pagamento do salário do mês anterior com cheque. Pagou despesas com comissão de vendas dentro do mês, em dinheiro no valor de $ 13.000,00. Recebimento de duplicatas, no valor de $ 25.000,00. Os impostos sobre vendas foram de $ 40.000,00 ainda não foram pagos, tendo em vista que os vencimentos dos mesmos são no mês seguinte. Provisão do pagamento de salários para mês seguinte, no valor de $ 22.000,00. Pagamento de Empréstimo concedido por um dos sócios com cheque. Recebimento do móvel no valor de $ 12.000,00, com pagamento da parcela que falta em dinheiro (móvel da letra c). Os custos das mercadorias vendidas foram de $ 90.000,00. Pede-se a movimentação das contas (Diário e Razão), Demonstração do Resultado simplificado (receita e despesa) e o Balanço Patrimonial de 31/12/2015. DIÁRIOS a) D – ESTOQUE (AC – DIR REALIZA) – 41.500 D – IMPOSTO A RECUPERAR (AC – DIR REALIZA) – 8.500 C – BANCO (AC – CAIXA E EQUIVA) – 30.000 C – FORNECEDOR (PC) – 20.000 b) D – VEÍCULOS (ANC – IMOB) – 25.000 C – BANCO (AC – CAIXA E EQUIVA) – 25.000 c) D – ADIANTAMENTO A FORNECEDOR (AC – DIR REALIZA) – 8.000 C – CAIXA (AC – CAIXA E EQUIVA) – 8.000 d) D – CAIXA (AC – CAIXA E EQUIVA) – 100.000 D – CLIENTES (AC – DIR REALIZA) – 130.000 C – RECEITA C/ VENDAS (DRE) – 230.000 e) D – SALÁRIOS A PAGAR (PC) – 17.000 C – BANCO (AC – CAIXA E EQUIVA) – 17.000 f) D – DESPESA COM COMISSÃO DE VENDAS (DRE) – 13.000 C – CAIXA (AC – CAIXA E EQUIVA) – 13.000 g) D – CAIXA (AC – CAIXA E EQUIVA) – 25.000 C – CLIENTES (AC – DIR REALIZA) – 25.000 h) D – IMPOSTO S/ VENDAS (DRE) – 40.000 C – IMPOSTOS A RECOLHER/PAGAR (PC) – 40.000 i) D – DESPESA COM SALÁRIO (DRE) – 22.000 C – SALÁRIOS A PAGAR (PC) – 22.000 j) D – EMPRÉSTIMO DE SÓCIOS (PC) – 5.000 C – BANCO (AC – CAIXA E EQUIVA) – 5.000 k) D – MÓVEIS E UTEN (ANC – IMOB) – 12.000 C – ADIANTAMENTO A FORNECEDOR (AC – DIR REALIZA) – 8.000 C – CAIXA (AC – CAIXA E EQUIVA) - 4.000 l) D – CMV (DRE) – 90.000 C – ESTOQUE (AC – DIR REALIZA) – 90.000 m) AJUSTE: D – IMPOSTO A RECOLHER/PAGAR (PC) – 8.500 C – IMPOSTO A RECUPERAR (AC – DIR REALIZA) – 8.500 RAZONETES CAIXA 50.000 d) 100.000 g) 25.000 8.000 c) 13.000 f) 4.000 k) 150.000 BANCO 150.000 30.000 a) 25.000 b) 17.000 e) 5.000 j) 73.000 CLIENTES 25.000 d) 130.000 25.000 g) 130.000 ESTOQUE 55.000 a) 41.500 90.000 l) 6.500 MÓVEIS E UTENSÍ 20.000 k) 12.000 32.000 IMPOST A RECUPER 8.500 8.500 m) 0 VEÍCULOS 25.000 25.000 ADIANTA A FORNE 8.000 8.000 k) 0 FORNECEDOR 45.000 20.000 a) 65.000 SALÁRIOS A PAGAR e) 17.000 17.000 22.000 i) 22.000 IMPOST A RECOLHER/PAGAR m) 8.500 10.000 40.000 h) 41.500 EMPRÉSTIMO DE SÓCIOS j) 5.000 5.000 0 RECEI C/ VENDAS 230.000 d) 230.000 DESP C/ COM. DE VENDAS f) 13.000 13.000 IMP. S/ VENDAS 40.000 h) 40.000 DESP C/ SALÁRIO i) 22.000 22.000 CMV l) 90.000 90.000 PA 90.000 65.000 155.000 DRE RECEITA: 230.000,00 DESPESA: 165.000,00 LUCROS/PREJU ACUMULADOS: 65.000,00 ATIVO PASSIVO Ativo Circulante 371.500,00 Caixa e Equivalente de Caixa - Caixa 150.000,00 - Bancos 73.000,00 Direitos Realizáveis - Clientes 130.000,00 - Estoques 6.500,00 Despesas de Exercícios Seguintes - Despesa antecipada com seguro 12.000,00 Ativo Não Circulante 362.000,00 Investimento - Imóveis para investimento 35.000,00 - Obras de arte 10.000,00 Imobilizado - Maquinas e equipamentos 75.000,00 - Terrenos em uso 120.000,00 - Imóveis em uso 65.000,00 - Veículos 25.000,00 - Mov e utensílios 32.000,00 Passivo Circulante 233.500,00 - Fornecedores 65.000,00 - Salário a pagar 22.000,00 - Imposto a recolher/pagar 41.500,00 - Contas a pagar 25.000,00 - Financiamento a pagar 80.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Patrimônio Líquido 500.000,00 Capital Social - Capital Subscrito 300.000,00 Reservas de lucro - ?? 45.000,00 Prejuízos Acumulados - (-) Prejuízos Acumulados 155.000,00 TOTAL 733.500,00 TOTAL733.500,00
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