ATIVIDADE ESTRUTURADA ANDRE CONTABILIDADE II

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II - GST0085
Aluna: 
Professor: André Devid Azevedo
Atividade Estruturada
Discorra sobre a sua percepção sobre carga tributária? Com base em pesquisas descreva dois exemplos de situações inerentes ao problema (preferencialmente sobre empresas que tiveram sua situação financeira comprometida por implicações tributárias). 
R: A carga tributária é a relação entre o que o Governo arrecada em impostos e a quantidade de riqueza produzida no país.
Em outras palavras, a carga tributária de um país é a parcela de recursos que o Estado retira dos indivíduos e empresas para financiar ações do governo.
O Brasil tem a segunda maior carga tributária entre os países da América Latina no ranking que compreende 18 países, o país aparece atrás apenas da Argentina.
Os impostos e tributos pagos pelos brasileiros e pelas empresas no país correspondem a 36,3% do PIB (Produto Interno Bruto) do país.
A carga tributária brasileira é muito dependente de impostos sobre a produção e circulação de bens e serviços, em contrapartida a participação da tributação da renda na carga tributária brasileira é baixa, além da tributação da renda ser baixa, ela se concentra nas pessoas jurídicas o que afeta negativamente a competitividade dos produtores nacionais.
Nota-se que o nível de tributação sobre as empresas e pessoas físicas no Brasil é absurdo, chegando a inviabilizar certos negócios. Empresas quebram com elevadas dívidas fiscais, e nem as recentes “renegociações”, como REFIS, PAES e PAEX, trouxeram alguma tranquilidade ao contribuinte.
Reflexo da carga tributária na mortalidade das MPEs no Brasil
As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte exercem grande importância na economia mundial, entretanto, muitas empresas vêm encerrando suas atividades no decorrer dos anos.
Dentre os fatores que acarretam com a alta taxa de mortalidade empresarial é a carga tributária elevada: muitas empresas fecham as portas por não suportarem a elevada carga tributária brasileira.
A carga tributária no Brasil com relação às microempresas é constituída pelo SIMPLES, Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, é um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido nos termos definidos na Lei nº 9.317, de 5/12/1996, e alterações posteriores estabelecido em cumprimento ao que determina o disposto no art.179 da Constituição Federal de 1988.
A alta carga tributária no Brasil vem tendo aumento expressivamente nos últimos anos, sendo que as microempresas movimentam cada vez mais a economia do Brasil tornando esse, um país que cresce substancialmente, porém quando o empreendedor não consegue assimilar o fator da carga tributária em que sua empresa se enquadra, fica muito complicada a sobrevivência da mesma, e quando a atitude do empreendedor é sonegar impostos acaba ficando cada vez mais sem saída e em algum momento não conseguirá sustentar a continuidade da empresa.
Além das MEPs temos outro exemplo:
Grupo Silvio Santos: O banco Pan Americano anunciou em novembro do ano passado que o Grupo Silvio Santos, seu controlador, iria injetar R$ 2,5 bilhões na instituição para restabelecer o equilíbrio patrimonial e a liquidez, após "inconsistências contábeis e alta carga tributária" apontadas pelo Banco Central (BC). O montante para quitar as dívidas foi arrecadado junto ao Fundo Garantidor de Crédito (FGC). Até a rede de televisão SBT foi colocada à disposição como garantia
 Com base no texto acima discorra sobre ações que poderiam ser tomadas pelas organizações, contadores e pelo governo para minorar a desinformação da população sobre a carga tributária no Brasil.
R: A desinformação é uma das razões predominantes da indiferença da população brasileira diante da prática da sonegação fiscal. Como qualquer outro problema de origem cultural, a sonegação de impostos não deixará de existir enquanto o país não investir em programas de conscientização promovendo uma mudança de A legislação tributária, por natureza, apresenta características que não são de domínio da grande maioria da população. Cite-se o caso, por exemplo, da definição de fato gerador do imposto de renda, que vai desde um fato simples (rendimento do trabalho assalariado), até um fato complexo (renda variável obtida no mercado de capitais). Tão importante quanto a simplificação referida, é a elaboração de normas que não sejam modificadas a todo instante. É fundamental que a legislação tributária tenha caráter duradouro, pois a frequente mudança das normas não permite que sua compreensão seja sedimentada na sociedade. A constante alteração das leis cria dificuldades tanto para o contribuinte, quanto para a própria administração tributária. Neste sentido, buscar a simplificação das normas sem perder o controle da base tributável é um desafio para as Administrações Tributárias. Deve-se entender tal simplificação não só em relação ao texto da norma, mas também em relação aos procedimentos necessários para o contribuinte cumprir suas obrigações. O uso de novas tecnologias, de declarações eletrônicas e de instrumentos como a Internet, deve ser estimulado. Existem legislações que funcionam como escudos protetores aos contribuintes delituosos. Tais normas, sob o argumento de proteger a intimidade do indivíduo, acabam por proporcionar, em muitos casos, a ocultação de fatos e operações irregulares, cujas consequências podem se dar no campo tributário e até mesmo na esfera penal. Restrições de ordem legal que impedem ou dificultam o acesso da Administração Tributária às informações de interesse fiscal, bem assim aquelas que propiciam o surgimento dê paraísos fiscais, estão em desarmonia com os tempos atuais. Leis desta espécie são inadequadas e não podem ser admitidas num Estado moderno, pois acabam protegendo o eversor, com graves prejuízos aos interesses coletivos. Não se está com isso admitindo o acesso irrestrito e irresponsável à privacidade dos cidadãos. Em qualquer caso, deve a Administração Tributária justificar amplamente a necessidade de se obter as informações que configurem a evasão tributária, bem assim dar transparência ao processo e ampla defesa ao contribuinte sob investigação. No Brasil, a Administração Tributária Federal tem se empenhado na simplificação das normas e procedimentos de natureza tributária. Um avanço considerável foi conseguido nos últimos anos no campo da simplificação e racionalização da legislação fiscal. Vejamos os principais casos. Mentalidade, tanto do empresário, quanto do consumidor. O empresário deve ter clareza do seu papel de fiel depositário do imposto pago pelos consumidores. Clareza, sobretudo, quanto ao destino que devem ter tais recursos, os cofres públicos. O consumidor, por sua vez, pode auxiliar o Estado na tarefa de garantir o recolhimento dos impostos, fonte de financiamento das políticas públicas. O Programa Consciência Tributária, composto pelos projetos " Movimento Consciência Tributária, Educação Tributária, Combate a Sonegação e Parceria com os Municípios ", desenvolverá um conjunto de ações que, somadas, pretendem consolidar um trabalho duradouro e eficaz de consciência tributária.
3) Como o Contador pode contribuir, no âmbito das pessoas jurídicas, para assessorar os administradores e planejadores.
R: O planejador, consultor ou gestor tributário deve ter em mente que, fundamentalmente, não são mais as informações o elemento diferenciador, mas sim a capacidade de transformar as informações em conhecimento. Não basta ter em mãos todas as informações do cliente, é necessário utilizá-las em proveito do negócio. As informações tributárias do cliente também são fundamentais: qual o regime de tributação do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro que ele optou? A operação que ele pratica tem ou não substituição tributária (ICMS, PIS, COFINS e IPI)? Retratamos que a essência do prestador é o foco em suprir as necessidades do cliente, é conquistar sua confiança para que seja criada uma relação de confiançapara que exista uma relação de parceria fiel e sincera. Para isso, é importante que o consultor conheça bem a atividade desenvolvida pelo cliente, para que, de posse das informações dele e do seu conhecimento em matéria tributária, possa sugerir uma análise tributária, ou como chamamos, de planejamento tributário, no intuito de reduzir a carga tributária imposta ao contribuinte, possibilitando que assim ele possa gerir melhor o negócio através da economia tributária obtida. O papel do consultor é servir de facilitador oferecendo as hipóteses de planejamento tributário que atenda às necessidades do cliente, ou seja, oferecer soluções empresariais sob medida.