AVALIANDO APRENDIZADO 2015.2 AUDITORIA OPERACIONAL 02

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16/06/2016 BDQ Prova
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   AUDITORIA OPERACIONAL
Simulado: GST0077_SM_201303085186 V.1 
Aluno(a): NATHANAEL ASSUNÇÃO DA ROCHA Matrícula: 201303085186
Desempenho: 0 de 0,5 Data: 24/11/2015 17:13:18 (Finalizada)
  1a Questão (Ref.: 201303187900) Pontos: 0,0  / 0,1
As Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União (NAT) têm por objetivo a obtenção de qualidade e a
garantia de atuação suficiente e tecnicamente consistente, do auditor na condução dos trabalhos de auditoria.
Sobre o assunto, assinale a afirmativa correta.
De acordo com as NAT do TCU, não é possível a utilização do trabalho de outros auditores, tipicamente
os da auditoria interna de entidades governamentais ou de outras entidades de fiscalização e controle,
tendo em vista a natureza constitucional de corte julgadora administrativa conferida ao TCU.
  Em decorrência do poder judicante, o TCU tem jurisdição própria e privativa, em todo o território
nacional, sobre as pessoas e matérias sujeitas à sua competência, abrangendo entre outras, aqueles
que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte dano ao Erário e os
responsáveis por entidades dotadas de personalidade jurídica de direito privado que recebam
contribuições parafiscais e prestem serviço de interesse público ou social.
  O desenvolvimento dos achados de auditoria deve contemplar, no mínimo, os seguintes aspectos:
situação encontrada, critério de auditoria, causa, efeitos reais e potenciais, evidências e
responsabilidade do auditado.
A independência como norma geral relativa à pessoa do auditor evidencia que os auditores devem
evitar que interesses pessoais ou quaisquer situações afetem a sua objetividade, ¿ tanto a real como a
percebida ¿ conservando sua independência em relação a quaisquer influências que possam afetar ¿ ou
parecer afetar ¿ a sua capacidade de desempenhar suas responsabilidades profissionais com
imparcialidade.
O termo ¿auxílio¿ da expressão ¿o controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com
auxílio do Tribunal de Contas da União, disposto no art. 71 da CF/88, representa subordinação
hierárquica do TCU em relação ao Congresso Nacional, à medida que este último ou suas comissões
podem solicitar a realização de auditorias ou inspeções.
  2a Questão (Ref.: 201303187905) Pontos: 0,0  / 0,1
A despeito do emprego de métodos qualitativos nas auditorias governamentais, não é correto afirmar que:
O que distingue a aplicação de um questionário de uma entrevista é que, ao aplicá­lo, mesmo
pessoalmente, o pesquisador não tem possibilidade de ajustar, alterar ou adicionar novas perguntas
durante o processo de aplicação.
  Ao planejar o questionário deve­se considerar o tipo de análise que será realizado com os dados
obtidos. O pesquisador deve estabelecer as possibilidades de medição de determinada variável, de
maneira tal que possa realizar a análise estatística desejada.
Para reduzir os riscos associados à escolha dos entrevistados, os critérios mais importantes a serem
observados, são a representatividade, a credibilidade e a imparcialidade do entrevistado selecionadoP
A interação (entrevistado­entrevistador) é uma premissa para o sucesso da entrevista, que irá se
refletir nas atividades desenvolvidas pela equipe e, por consequência, nas chances de sucesso da
auditoria.
  O questionário é elaborado logo no início do planejamento da auditoria, para orientar a equipe na
caracterização do objeto de auditoria e na formulação do problema e das questões de auditoria.
  3a Questão (Ref.: 201303208391) Pontos: 0,0  / 0,1
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm
sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando
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graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de
ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como
este tipo de prática poderia ser combatida com?
  um bom planejamento de auditoria.
uma análise profunda de custos.
  com um modelo de gestão híbrido.
um modelo de gestão participativo.
a apresentação de um bom balanço.
 Gabarito Comentado.
  4a Questão (Ref.: 201303187902) Pontos: 0,0  / 0,1
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria
interna.
Atualmente, o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão e risco da entidade por
parte do auditor depende mais propriamente da área a ser auditada, do que do planejamento em si da
auditoria.
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento e execução dos
trabalhos, estando os riscos relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o
objetivo dos trabalhos.
  A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar
impropriedades que necessitem de providências imediatas da administração da entidade, e que não
possam aguardar o final dos exames.
O parecer é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos,
devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas
conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
  São considerados na aplicação dos testes de observância os seguintes procedimentos: inspeção,
observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
  5a Questão (Ref.: 201303287649) Pontos: 0,0  / 0,1
Em relação à Declaração de Lima sobre auditoria no setor público, considere: I. Os serviços de auditoria
interna, necessariamente, estão subordinados ao chefe do departamento governamental no qual foram
estabelecidos, enquanto a auditoria externa não faz parte da estrutura orga nizacional das instituições que
serão auditadas. II. A auditoria de performance está orientada para o exame do desempenho, economia,
eficiência e efetividade da administração pública, cobrindo apenas as operações específicas relacionadas à
administração financeira e à contabilidade das entidades governa mentais. III. Os relatórios de auditoria devem
apresentar os fatos e suas avaliações de maneira clara e objetiva, limitando­se ao essencial. A redação dos
relatórios deve ser precisa e de fácil entendimento. IV. A auditoria de recursos de processamento eletrônico de
dados deve abranger aspectos, tais como: uso econômico de equipamentos de processamento de dados,
utilização de pessoal com habilidade apropriada, prevenção de mau uso e utilidade da informação produzida.
Está correto o que se afirma APENAS em
  I, III e IV
  I e III.
II, III e IV.
III e IV.
I e II.