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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Simulado: GST0617_SM_201301157287 V.1 VOLTAR Aluno(a): Matrícula7 Desempenho: 0,0 de 8,0 Data: 16/09/2013 17:50:17 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 200873144023) Pontos: 0,0 / 1,0 Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: crédito público suplementar receita pública originária receita pública derivada despesa pública ordinária faturamento público 2a Questão (Ref.: 200873145096) Pontos: 0,0 / 1,0 Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal a uma das formas de constituição do crédito tributário à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 3a Questão (Ref.: 200873145094) Pontos: 0,0 / 1,0 A contagem de prazo da prescrição da ação para a cobrança do crédito tributário inicia-se: na data da constituição definitiva do crédito tributário na data da ocorrência do fato gerador na data do protesto inicial no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorre o lançamento no último dia do exercício seguinte àquele em que ocorre o lançamento 4a Questão (Ref.: 200873137873) Pontos: 0,0 / 1,0 Em matéria de lançamento, julgue os itens seguintes: Uma lei nova que institua novos critérios de apuração de um imposto não pode ser utilizada para o lançamento referente a fato gerador anterior a sua publicação, em face do princípio da irretroatividade. O lançamento direto independe da colaboração do contribuinte. O pagamento do imposto realizado pelo contribuinte independentemente de prévio exame da autoridade administrativa caracteriza o lançamento por declaração. A revisão de lançamento só pode ser iniciada enquanto não for extinto o direito da Fazenda Pública. O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo ou de recurso de ofício. 5a Questão (Ref.: 200873145068) Pontos: 0,0 / 1,0 Segundo o CTN, ¿Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Assim, quanto à classificação dos tributos, podemos admitir que: Os tributos não vinculados são devidos, apenas, quando houver atividade estatal prestada ou colocada à disposição do contribuinte os tributos não vinculados são devidos, independentemente, de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte taxas e contribuições de melhoria são classificados como tributos não vinculados a opção A bem como a opção E estão corretas apenas os impostos são considerados tributos vinculados 6a Questão (Ref.: 200873145123) Pontos: 0,0 / 1,0 Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência desse crédito? depósito do montante integral recurso administrativo concessão de liminar em mandado de segurança parcelamento moratória 7a Questão (Ref.: 200873145108) Pontos: 0,0 / 1,0 Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi: de ofício por homologação por declaração autolançamento arbitramento por parte da autoridade administrativa 8a Questão (Ref.: 200873145074) Pontos: 0,0 / 1,0 A imunidade tributária ocorre quando a regra constitucional impede a incidência da regra jurídica de tributação, criando um direito subjetivo público de exigir que o Estado se abstenha de cobrar tributos. Logo, o que é imune não pode ser tributado por ausência de competência tributária. Na interpretação das imunidades podemos admitir que ficam imunes de tributação: apenas o patrimônio dos partidos políticos os templos católicos em relação a outros de demais naturezas os veículos utilizados como templos móveis bem como a renda obtida com doações os livros e periódicos, com exceção do papel utilizado para a sua impressão todas as respostas se acham corretas 9a Questão (Ref.: 200873098827) Considerando que o Estado, enquanto ente federativo, é o detentor do direito de perceber os valores devidos por tributos, informe se a constituição do crédito tributário representa ato administrativo ou jurídico. [SBM/UNESA/11.01] Sua Resposta: Compare com a sua resposta: Trata-se de Ato administrativo, conforme determina o art. 142, CTN 10a Questão (Ref.: 200873086968) A obrigação Tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o Estado tem o direito de exigir do contribuinte uma prestação (Tributo). A obrigação caracteriza-se por quatro elementos, diga quais são e explique-os. Sua Resposta: Compare com a sua resposta: legislação; fato gerador; sujeito ativo e sujeito passivo. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Simulado: GST0617_SM_201301157287 V.2 VOLTAR Aluno(a): Matrícula: Desempenho: 3,0 de 8,0 Data: 20/09/2013 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 200869105165) Pontos: 0,0 / 1,0 Marque (Verdadeiro) ou (Falso) em relação às contribuições sociais, no sistema tributário brasileiro: As contribuições previdenciárias aumentadas num exercício só podem ser cobradas no primeiro dia do exercício seguinte. Não têm natureza tributária. Não precisam observar os princípios da legalidade e da anterioridade. Somente podem ser instituídas pela União. Podem ser instituídas pelos Estados e Municípios, para custeio do sistema de previdência de seus servidores. 2a Questão (Ref.: 200869126644) Pontos: 0,0 / 1,0 A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da irretroatividade anterioridade legalidade igualdade anualidade 3a Questão (Ref.: 200869129901) Pontos: 0,0 / 1,0Os municípios podem instituir impostos sobre: Serviços de comunicação. Propriedade predial e territorial rural. Transmissão causa mortis. Transmissão inter vivos. Doação de quaisquer bens. 4a Questão (Ref.: 200869131229) Pontos: 1,0 / 1,0 O Código Tributário Nacional é considerado: Instrução normativa. Decreto-lei. Tratado. Lei complementar. Lei ordinária. 5a Questão (Ref.: 200869126688) Pontos: 1,0 / 1,0 A respeito de competência tributária, julgue os itens abaixo: A instituição de empréstimos compulsórios compete concorrentemente à União, aos Estados e ao Distrito Federal. No Distrito Federal, a instituição do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) e do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) decorre do exercício de sua competência tributária cumulativa. Taxas e contribuições de melhoria são tributos atribuídos à competência comum da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. A União poderá, por meio de lei complementar, instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. O imposto provisório sobre a movimentação financeira (IPMF) e a contribuição provisória sobre a movimentação financeira (CPMF) foram instituídas pelo exercício da competência tributária residual da União Federal. 6a Questão (Ref.: 200869133910) Pontos: 0,0 / 1,0 Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se admitir: não são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o lucro obtido com aplicações financeiras. veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributação taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) instituir impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os cultos e veículos utilizados como templos móveis 7a Questão (Ref.: 200869113010) Pontos: 1,0 / 1,0 A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles: Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições; IPI, IR e IOF ITR, IGF e ICMS Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR; Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social; 8a Questão (Ref.: 200869105425) Pontos: 0,0 / 1,0 Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra? Não, não, sim Não, sim, sim Sim, sim, sim Sim, sim, não Sim, não, não 9a Questão (Ref.: 200869101820) O art. 3º CTN preceitua que: tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Explique as seguintes características do tributo: pecuniariedade, compulsoriedade e legalidade. Sua Resposta: Compare com a sua resposta: Tais caracteristicas são assim designadas: A Pecuniariedade se refere ao fato de que o tributo deve ser pago em dinheiro ou valor equivalente. A Compulsoriedade é caracterisitica que estabelece que o tributo é obrigatório, ou seja, não é voluntário, não depende da vontade da pessoa/contribuinte. A Legalidade diz respeito a previsão legal, ou seja, que o tributo deve estar previsto em lei para ser exigido, e a Vinculação administrativa, se refere ao fato que o administrador não pode deixar de cobrar o tributo, ou seja, não há discricionariedade. 10a Questão (Ref.: 200869113017) A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique. Sua Resposta: Compare com a sua resposta: ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Simulado: GST0617_SM_201301157287 V.3 VOLTAR Aluno(a): Matrícula: Desempenho: 1,0 de 8,0 Data: 27/09/2013 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 200824307723) Pontos: 1,0 / 1,0 Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: receita pública originária despesa pública ordinária faturamento público receita pública derivada crédito público suplementar 2a Questão (Ref.: 200824306133) Pontos: / 1,0 O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência: Dos Estados. Da União, dos Estados e dos Municípios. Dos Municípios. Da União. 3a Questão (Ref.: 200824306129) Pontos: / 1,0 O Código Tributário Nacional é considerado: Lei ordinária. Decreto-lei. Instrução normativa. Tratado. Lei complementar. 4a Questão (Ref.: 200824307720) Pontos: / 1,0 João da Silva, trabalhador assalariado, com vínculo empregatício, decide ler pela primeira vez o seu contracheque. Verifica que, além do desconto da pensão alimentícia que paga ao filho de seu primeiro casamento, tem descontados valores a título de imposto sobre a renda (retido na fonte) e contribuição devida ao INSS. Curioso, ouviu falar que em matéria tributária é vedado que uma situação seja tributada mais de uma vez. É possível esclarecer a este contribuinte que: Asretenções feitas são devidas, já que a competência para instituir os tributos em questão é de pessoas distintas (União para o Imposto de Renda e INSS para a contribuição previdenciária) A hipótese trata de bitributação expressamente consentida pela Constituição e regula a competência para instituir impostos e contribuições. O Supremo Tribunal Federal só entende que há bis in idem quando seja tributado o mesmo fato gerador pelo mesmo tributo (que tenha idêntica hipótese de incidência e destinação ou vinculação se for o caso). As retenções feitas são indevidas e terá direito à restituição de todo valor já recolhido nos últimos 5 (cinco) anos. O contribuinte está perfeitamente correto, já que a competência é privativa, nunca se admitindo bis in idem ou bitributação. 5a Questão (Ref.: 200824304804) Pontos: 0,0 / 1,0 Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas? Apenas a I, a II, a III e a IV. Apenas a I. Apenas a I, a II e a III. Apenas a I e a II. A I, a II, a III, a IV e a V. 6a Questão (Ref.: 200824306126) Pontos: / 1,0 Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou às relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, especificamente sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a qualquer outro tipo de legislação. A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 7a Questão (Ref.: 200824279942) Pontos: / 1,0 Assinale, abaixo, a alternativa correta: I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia. II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais. III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. Nenhuma das alternativas é verdadeira. Só a proposição IV é verdadeira. Só as proposições I, II e IV são verdadeiras. Só as proposições I e III são verdadeiras. Só as proposições I e IV são verdadeiras. 8a Questão (Ref.: 200824280325) Pontos: / 1,0 Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra? Sim, sim, não Não, sim, sim Sim, não, não Não, não, sim Sim, sim, sim 9a Questão (Ref.: 200824276720) O art. 3º CTN preceitua que: tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Explique as seguintes características do tributo: pecuniariedade, compulsoriedade e legalidade. Sua Resposta: Compare com a sua resposta: Tais caracteristicas são assim designadas: A Pecuniariedade se refere ao fato de que o tributo deve ser pago em dinheiro ou valor equivalente. A Compulsoriedade é caracterisitica que estabelece que o tributo é obrigatório, ou seja, não é voluntário, não depende da vontade da pessoa/contribuinte. A Legalidade diz respeito a previsão legal, ou seja, que o tributo deve estar previsto em lei para ser exigido, e a Vinculação administrativa, se refere ao fato que o administrador não pode deixar de cobrar o tributo, ou seja, não há discricionariedade. 10a Questão (Ref.: 200824287917) A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique. Sua Resposta: Compare com a sua resposta: ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias.
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