Revisão AV2 Orçamento Empresarial

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ORÇAMENTO EMPRESARIAL
REVISÃO
Prof.ª ORAIDE S. B. KATAYAMA
Campo Grande, MS, 30 de maio de 2016
Orçamento Empresarial
Dentro da estrutura do Plano Orçamentário, o
orçamento que contém a maior parte das peças
orçamentárias, por englobar todos os
orçamentos específicos das áreas
administrativa, comercial e de produção, sendo
equivalente, na demonstração dos resultados
da empresa, às informações que evidenciam as
vendas, o custo dos produtos e as despesas
administrativas e comerciais.
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São inúmeros os tipos de orçamentos
existentes, apesar de suas finalidades e
objetivos serem praticamente os mesmos: o
planejamento econômico-administrativo de um
período futuro dentro de uma empresa, seja ela
sem fins lucrativos, governamental ou de outro
tipo
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Os diversos tipos de Orçamento surgiam com a
pratica das organizações, sendo que a forma e
aplicação é de acordo com o tipo e necessidade
da organização.
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Existem muitos modelos de Orçamento,
a escolha de um determinado modelo
deve levar em consideração os objetivos
estratégicos e as características da
organização
Os orçamentos podem ser periódicos ou
contínuos.
Como característica principal do
orçamento contínuo, tem-se acréscimo de
outro período orçado à medida que um
mês ou um trimestre se passam.
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Os Orçamentos podem ser Flexíveis ou 
Variáveis
Diz-se que um orçamento é flexível ou
variável quando inclui dados unitários de
renda e de gastos que permitam ajustá-lo,
em qualquer momento, às condições reais
ou revisadas dos volumes de produção e
de vendas.
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Orçamento variáveis
Objetivo
Melhorar o controle de despesas
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Orçamento variáveis
. Facilita a preparação dos orçamentos 
departamentais de despesas para inclusão no 
plano de resultados a curto prazo.
. Fornece objetivos de despesa aos gerentes dos 
centros de responsabilidade para o período 
coberto pelo orçamento.
. 
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Orçamento variáveis
. Proporciona estimativas ajustadas para fins de
comparação contra as despesas reais nos
relatórios mensais de desempenho.
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Orçamento Flexíveis
Utiliza os dados do período anterior e os
aumenta ou diminui por determinada
percentagem
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Orçamento Base Zero (OBZ)
Orçamento Base Zero é um tipo de
orçamento que tem início na estaca zero,
desde que as atividades ou operações
estejam justificadas e priorizadas antes de
tudo.
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Vantagens da Elaboração de um Orçamento
- Os orçamentos comunicam os planos de
administração a toda organização.
- Os orçamentos conduzem os administradores a
refletir sobre o futuro e planejá-lo.
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O Ciclo Orçamentário tem como objetivo,
planejar, executar e controlar.
O Orçamento Empresarial é um sistema
que engloba uma série de sub
orçamentos:
14, 
A primeira peça orçamentária que deve ser
elaborada é o orçamento de vendas, que deverá
conter, entre outras informações, a quantidade a
ser vendida e o preço médio esperado para
venda, fundamentados, de preferência, em uma
pesquisa de demanda.
Durante a execução do orçamento a
empresa poderá realizar alterações nos
valores previstos, desde que sejam
necessários para que os resultados sejam
alcançados e os possíveis desvios sejam
analisados, avaliados e corrigidos.
Orçamento representa a expressão
quantitativa, em unidades físicas, valores
monetários, etc., para planos nos
orçamentários elaborados para o período
subsequente, geralmente de 12 meses.
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O orçamento pode ser global, abrangendo
todas as unidades de negócios e
atividades num período.
Orçamentos parciais são elaborados
apenas para certos aspectos das
atividades da empresa
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Orçamento de vendas
O Orçamento de vendas é o ponto de partida do
orçamento geral da empresa. Dentre as características
mais importantes estão as seguintes:
Estima as preços e quantidades de cada produto e de
cada mercado que a empresa pretende atender;
Determina a receita total a ser obtida;
Determina as condições de pagamentos;
É a base para todas as outras peças orçamentárias.
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Plano de Marketing
Com relação ao plano de marketing é a
etapa que será a base de construção do
orçamento de vendas.
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Plano de Marketing
Etapa que consiste na análise de dados e
no processo de pesquisa de marketing em
que o pesquisador elabora distribuições
de frequência e aplica técnicas estatísticas
para se ter as informações necessárias
para elaboração do orçamento.
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Portanto a análise de dados e a etapa do
processo de pesquisa de marketing em
que o pesquisador elabora distribuições
de frequência e aplica técnicas estatísticas
para se ter as informações necessárias
para elaboração do orçamento.
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Orçamento de Produção
O orçamento de produção está associado ao
orçamento de venda, uma vez que consiste em
calcular quanto custará fabricar a quantidade
de produtos que uma empresa prevê vender.
É uma estimativa realística para determinar a
necessidade de Produção .
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Orçamento de Matéria Prima
O orçamento de matéria-prima é um plano que
especifica as quantidades de matéria-prima,
inclusive tipo do material a ser adquirido,
períodos, preços e unidades de negócios a
serem atendidas. Tem como objetivo comprar
os materiais no momento certo e ao preço
planejado.
.
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São etapas do Orçamento de Matéria Prima:
Orçamento de Compras
Definição da Política de Estoques
Projeção dos Custos unitários
Definição das proporções de cada Matéria Prima
na composição do produto acabado
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Orçamento de Mão de Obra Direta
Orçamento de mão-de-obra direta é o
planejamento e o controle de mão-de-obra
direta necessária a produção, ou seja, a mão-
de-obra envolvida diretamente na produção. A
elaboração do Orçamento de mão de obra é de
responsabilidade dos gerentes dos respectivos
departamentos
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ORÇAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS
O objetivo do orçamento de despesas é a
identificação dos itens que irão representar as
saídas de caixa futuras e o controle efetivo dos
custos de todas as despesas, detalhando os
gastos para cada setor da empresa.
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Orçamento de Caixa
É o instrumento básico para execução do
planejamento e do controle financeiros a custo
e a médio prazo da empresa, bem como
identificar a melhor opção de aplicação de
recursos excedentes.
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Orçamento de Caixa
Objetivos
O principal objetivo do orçamento de caixa será
dimensionar para um dado período, se haverá
ou não, recursos disponíveis para suprir as
necessidades de caixa da empresa.
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Fluxo de Caixa
Fluxo de Caixa é uma das ferramentas
gerenciais indispensáveis para a gestão
financeira de qualquer negócio,
independente do setor de atuação ou
tamanho da empresa.
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Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa é uma consequência dos
demais orçamentos, ele constitui as
entradas e saídas operacionais e não
operacionais.
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Fluxo de Caixa
Operacionais: Referente a entradas e
saídas referente as vendas e os gastos
com o negócio, ou seja a atividade
operacional da empresa.
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Fluxo de Caixa
Não Operacionais: Referente a Aquisição
de ativos produtivos, Amortização de
empréstimos, Investimento em coligadas,
Pagamentos de juros sobre empréstimos e
financiamentos.
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Controle Orçamentário
Outro aspecto importante do processo
orçamentário é o controle do orçamento que
pode ser definido como um sistema de feedback,
que oferece ao gestor uma forma de comparar os
desempenhos econômico-financeiros obtidos no
período com os objetivos planejados. Assim os
executivos podem manter o controle sobre as
atividades da empresa, bem como, dos recursos
necessários para essas atividades e sua correta
aplicação.
Controle Orçamentário
O Orçamento apresenta algumas variáveis,
podem serdivididas em variações Controláveis e
Não Controláveis:
Controle Orçamentário
Não controláveis – São variações decorrentes de
fatores sobre os quais a empresa não possui
qualquer poder de decisão ou influência, tais
como políticas governamentais, variações de
conjuntura e do mercado.
Controle Orçamentário
Controláveis – São fatores decorrentes de atos ou
decisões administrativos e constituem, portanto,
determinantes que podem ser modificados,
eliminados ou corrigidos pela administração da
empresa.
Obrigado!