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Avaliação: AV_ AUDITORIA CONTÁBIL Tipo de Avaliação: AV Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Nota da Prova: 3,5 Nota de Partic.: 2 Av. Parcial 2 Data: 18/06/2016 10:09:29 1a Questão (Ref.: 201301066240) Pontos: 0,0 / 1,0 Em termos profissionais, coneitue o significado da palavra "Auditor". Resposta: É o profissional que efetua a analise dos procedimentos e documentação na entidade, para assim emitir um parecer que contenha opinião tecnica, assim garantido a integridade e ausentando de fraude a entidade. Gabarito: Auditor é p profissional que, possuindo competência legal como Contador e conhecimentos em áreas correlatas, como tributos, modernas técnicas empresariais e outras, aliados aos conhecimentos das normas e procedimentos de auditoria, procurará obter elementos de satisfação que o levem a fundamentar e a emitir sua opinião sobre o objeto de estudo (Sistemas de Controles Internos, Demonstrações Contábeis/Financeiras etc). As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor preocupa-se também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de forma preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios. Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta incorreta 2a Questão (Ref.: 201301098071) Pontos: 0,0 / 1,0 Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: Resposta: Exame fisico e observação. Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor 3a Questão (Ref.: 201301098450) Pontos: 0,0 / 1,0 O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude I. Fraude; II. Fraude; III. Erro I. Erro; II. Erro; III. Erro I. Erro; II. Fraude; III. Fraude I. Erro; II. Erro; III. Fraude 4a Questão (Ref.: 201301098044) Pontos: 0,0 / 1,0 Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: É fundamental e óbvia para o exercício da atividade As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário 5a Questão (Ref.: 201301098479) Pontos: 1,0 / 1,0 O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Controle interno e revisão analítica Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Políticas estratégicas e operacionais Critério de avaliação de estoques e imobilizado Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 6a Questão (Ref.: 201301723819) Pontos: 1,0 / 1,0 O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: Contador da empresa Auditor interno O gerente de auditoria Auditor externo Administração executiva da empresa 7a Questão (Ref.: 201301587213) Pontos: 0,5 / 0,5 Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: Exame físico Teste de controle Observação Exame de documentos originais Investigação 8a Questão (Ref.: 201301117631) Pontos: 0,5 / 0,5 Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: os órgãos fiscalizadores da profissão. outros auditores. entidade controlada pela auditada. fornecedores da companhia. a justiça. 9a Questão (Ref.: 201301117636) Pontos: 0,0 / 0,5 O risco de auditoria é uma função dos riscos de materialidade e de independência profissional. detecção e de controle acionário. julgamento e de confidencialidade. distorção relevante e de detecção. fraude e de formação profissional. 10a Questão (Ref.: 201301117622) Pontos: 0,5 / 0,5 A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: de detecção. amostral. de controle. inesperado. de auditoria.
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