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Avaliação: GST0535_AV_201102080454 » AUDITORIA CONTÁBIL Tipo de Avaliação: AV Aluno: 201102080454 - ANA CRISTINA DE JESUS Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB Nota da Prova: 7,0 Nota de Partic.: 0,5 Av. Parcial 2 Data: 11/06/2016 10:06:22 1a Questão (Ref.: 201102143862) Pontos: 1,0 / 1,0 Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos dessas categorias e os respectivos objetivos: Resposta: Auditores Independentes: acionistas, investidores, credores, governo, público externo da empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. Auditores Internos: administradores e público interno da empresa em geral. Tem a finalidade de atender exigências operacionais e administrativas. Auditores fiscais: Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos. Gabarito: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores, Governo e público externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos. Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta 2a Questão (Ref.: 201102175639) Pontos: 1,0 / 1,0 Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: Resposta: Cópia de documentos legais, contratos e atas. Análises de transações, movimentação de saldos de contas. Cópia de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas. Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor 3a Questão (Ref.: 201102195185) Pontos: 1,0 / 1,0 São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. prudência, oportunidade e continuidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. entidade, competência e reavaliação de ativos. 4a Questão (Ref.: 201102195203) Pontos: 1,0 / 1,0 O auditor pode: realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo. executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. 5a Questão (Ref.: 201102175642) Pontos: 0,0 / 1,0 As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são: Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa. Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 6a Questão (Ref.: 201102830749) Pontos: 1,0 / 1,0 De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. Auditoria interna Controladoria Administração geral Controle interno Auditoria externa 7a Questão (Ref.: 201102180917) Pontos: 0,5 / 0,5 Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria: Entrevista Cálculo Investigação e confirmação Inspeção Observação 8a Questão (Ref.: 201102335133) Pontos: 0,5 / 0,5 Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor Fornecer informações do trabalho do auditor a organização auditada Auxiliar o contador a preparar as Demonstrações Contábeis Comprovar perante o CRC que o trabalho de auditoria foi corretamente efetuado Enviar informações a CVM sobre a organização auditada 9a Questão (Ref.: 201102182539) Pontos: 0,5 / 0,5 A avaliação de riscos de controle é: o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis. o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis. a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las. a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis. 10a Questão (Ref.: 201102335157) Pontos: 0,5 / 0,5 A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes Excesso de burocracia para acessar os sistemas Senhas muito longas que dificultam a memorização Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
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