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28/06/2016 Estácio http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=137236680&p1=201308024703&p2=1771188&p3=GST0460&p4=102364&p5=AV&p6=11/06/2016&p10=44194933 1/3 Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9001/AA Nota da Prova: 5,0 Nota de Partic.: 0 Av. Parcial 2 Data: 11/06/2016 11:30:25 1a Questão (Ref.: 201308598878) Pontos: 0,5 / 1,0 A auditoria Governamental, no que diz respeito aos seus aspectos práticos, apresenta uma série de aspectos e minúcias que devem ser compreendidos. Cite os passos ou procedimentos que devem ser seguidos pelo Auditor para que possa ser realizado o trabalho de auditoria. Resposta: Planejamento, execução, análise e conclusão. Gabarito: O trabalho de auditoria iniciase com o planejamento preliminar de auditoria, passa para a etapa de planejamento dos trabalhos, seguido do plano de auditoria, isto é, da definição do objetivo da auditoria. 2a Questão (Ref.: 201308262656) Pontos: 0,5 / 1,0 Apesar das habilidades da auditoria interna e do controle interno estarem intimamente ligadas, as suas funções fazem parte de elementos distintos do sistema de controle interno. Cite dois elementos que justificam esta distinção. Resposta: A auditoria interna é feita periodicamente, enquanto o controle interno faz parte do dia a dia da entidade; A auditoria interna acontece de forma independente na entidade, enquanto o controle interno é um setor dentro da organização; Gabarito: 1) A auditoria interna não implanta controles, mas a unidade de controle interno pode implantálos. 2) A auditoria interna realiza trabalhos periódicos utilizando uma metodologia específica; a unidade de controle interno, por sua vez, atua continuamente, fazendo o monitoramento e a auto avaliação dos controles internos. Fundamentação do(a) Professor(a): A auditoria externa é que acontece de forma independente. A auditoria interna, como o próprio nome enseja, está diretamente vinculada a entidade. 3a Questão (Ref.: 201308736954) Pontos: 1,0 / 1,0 A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes Secretaria do Tesouro Nacional Banco Central do Brasil Comissão de Valores Mobiliários Instituto dos Auditores Independentes 4a Questão (Ref.: 201308124750) Pontos: 1,0 / 1,0 A auditoria operacional no setor público tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 28/06/2016 Estácio http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=137236680&p1=201308024703&p2=1771188&p3=GST0460&p4=102364&p5=AV&p6=11/06/2016&p10=44194933 2/3 inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. 5a Questão (Ref.: 201308141839) Pontos: 1,0 / 1,0 Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? é a mais cara. é a mais simples. a mais importante. é a mais lógica. é a mais barata. 6a Questão (Ref.: 201308738410) Pontos: 0,0 / 1,0 De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria 7a Questão (Ref.: 201308736962) Pontos: 0,0 / 0,5 Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, ela está abordando o princípio da: Equilíbrio Economicidade Efetividade Eficácia Eficiência 8a Questão (Ref.: 201308739393) Pontos: 0,5 / 0,5 De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas: Destinamse a disciplinar as rotinas dos entes públicos Facilita a modernização tecnológica do ente público São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública É consequência da falta de recursos humanos ou materiais 28/06/2016 Estácio http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=137236680&p1=201308024703&p2=1771188&p3=GST0460&p4=102364&p5=AV&p6=11/06/2016&p10=44194933 3/3 9a Questão (Ref.: 201308142736) Pontos: 0,0 / 0,5 Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? Controladas e coligadas. Similares. Parceiras. Hibrídas. Concorrentes. 10a Questão (Ref.: 201308697605) Pontos: 0,5 / 0,5 Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve: Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo
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