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Balanço Patrimonial de 2014 BALANÇO PATRIMONIAL 2014 ATIVO R$ 617,000.00 PASSIVO R$ 617,000.00 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa Fonecedores R$ 45,000.00 Caixa R$ 50,000.00 Financiamentos a Pagar R$ 80,000.00 Banco R$ 150,000.00 Contas a pagar R$ 25,000.00 Salarios a pagar R$ 17,000.00 Direitos Realizáveis Impostos a recolher R$ 10,000.00 Clientes R$ 25,000.00 Adiantamento de Cliente R$ 5,000.00 Estoques R$ 55,000.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Despesas de Exercícios Seguintes Capital Social Despesa antecipada com Seguros R$ 12,000.00 Capital Subscrito R$ 300,000.00 ATIVO NÃO CIRCULANTE Reserva de Lucros Realizável a Longo Prazo Reserva de Lucros a realizar R$ 45,000.00 Adiantamento a Diretores R$ 20,000.00 (-)Prejuizos Acumulados Investimentos (-)Prejuizos Acumulados R$ 90,000.00 Obras de Arte R$ 10,000.00 Propriedades para investimento R$ 35,000.00 Imobilizado Imóveis de Uso R$ 65,000.00 Terreno R$ 120,000.00 Maquinas e Equipamentos R$ 90,000.00 (-) Depreciação Acumulada de Máq. e Equip. R$ 15,000.00 TOTAL DO ATIVO: R$ 617,000.00 TOTAL DO PASSIVO: R$ 617,000.00 Diário e Razão de 2015 1) D - Veículo R$ 34,000.00 Caixa Veículo Contas a Pagar C - Caixa R$ 20,000.00 R$ 50,000.00 R$ 20,000.00 R$ 34,000.00 R$ 25,000.00 C - Contas a Pagar R$ 14,000.00 R$ 50,000.00 R$ 20,000.00 R$ 34,000.00 R$ 14,000.00 R$ 10,000.00 R$ 39,000.00 2) D - Estoque R$ 99,600.00 R$ 10,000.00 D - ICMS a Recuperar R$ 20,400.00 R$ 40,000.00 C - Caixa R$ 20,000.00 C - Fornecedores R$ 100,000.00 Estoque Emprestimo a Longo Prazo Banco R$ 55,000.00 R$ 65,000.00 R$ 55,000.00 R$ 150,000.00 R$ 25,000.00 3) D - Banco R$ 55,000.00 R$ 99,600.00 R$ 55,000.00 R$ 55,000.00 R$ 17,000.00 C - Emprestimo a Longo Prazo R$ 55,000.00 R$ 89,600.00 R$ 163,000.00 4) D - Despesa com Salários R$ 25,000.00 Despesa com Comissão de V. ICMS a recuperar Despesa com Salários C - Banco R$ 25,000.00 R$ 10,000.00 R$ 20,400.00 R$ 25,000.00 R$ 10,000.00 R$ 20,400.00 R$ 25,000.00 5) D - Despesa com comissão de Vendas R$ 10,000.00 C - Caixa R$ 10,000.00 Clientes Fornecedores Impostos a Recolher R$ 25,000.00 R$ 45,000.00 R$ 10,000.00 6) D - Caixa R$ 50,000.00 R$ 100,000.00 R$ 100,000.00 R$ 30,000.00 D - Clientes R$ 100,000.00 R$ 125,000.00 R$ 145,000.00 R$ 40,000.00 C - Receita com Vendas R$ 150,000.00 Receita com vendas Impostos sobre vendas Salários a Pagar 7) D - Imposto sobre vendas R$ 30,000.00 R$ 150,000.00 R$ 30,000.00 R$ 17,000.00 C - Impostos a recolher R$ 30,000.00 R$ 150,000.00 R$ 30,000.00 R$ 17,000.00 8) D - Custo das Mercadorias Vendidas R$ 65,000.00 CMV Despesa com Material de Consu. C - Estoque R$ 65,000.00 R$ 65,000.00 R$ 10,000.00 R$ 65,000.00 R$ 10,000.00 9) D - Salarios a Pagar R$ 17,000.00 C - Banco R$ 17,000.00 10) D - Despesa com material de Consumo R$ 10,000.00 C - Caixa R$ 10,000.00 R$ 516,000.00 R$ 516,000.00 Encerramento do Exercício Diário de Encerramento Despesa com Comissão de V. Despesa com Salários Receita com vendas Receita Bruta de Vendas R$ 150,000.00 R$ 10,000.00 R$ 25,000.00 R$ 150,000.00 (-) Deduções de Vendas R$ 0.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 R$ 25,000.00 R$ 25,000.00 150000 R$ 150,000.00 Imposto Sobre Vendas R$ 30,000.00 (=) Receita Líquida R$ 120,000.00 CMV Despesa com Material de Consu. Custo de Mercadorias Vendidas R$ 65,000.00 R$ 65,000.00 R$ 10,000.00 (=) Lucro Bruto R$ 55,000.00 R$ 65,000.00 R$ 65,000.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 (-) Despesas Operacionais R$ 45,000.00 Despesas administrativas Imposto sobre vendas Comissão de Vendas R$ 10,000.00 R$ 30,000.00 Salários R$ 25,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 Despesa com Material de Consumo R$ 10,000.00 Preejuizos Acumulados (=)Lucro/Prejuizos Acumulados R$ 10,000.00 R$ 90,000.00 R$ 10,000.00 R$ 100,000.00 Diário de Encerramento ARE D - Receita com vendas R$ 150,000.00 R$ 25,000.00 R$ 150,000.00 C - ARE R$ 150,000.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 D - ARE R$ 140,000.00 R$ 65,000.00 C - Salários R$ 25,000.00 R$ 30,000.00 C - Comissão de Vendas R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 R$ 10,000.00 C - Despesa com Material de Consumo R$ 10,000.00 C - CMV R$ 65,000.00 C - Impostos sobre Vendas R$ 30,000.00 Balanço Patrimonial de 2015 BALANÇO PATRIMONIAL 2015 ATIVO R$ 809,000.00 PASSIVO R$ 809,000.00 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa Fonecedores R$ 145,000.00 Caixa R$ 40,000.00 Financiamentos a Pagar R$ 80,000.00 Banco R$ 163,000.00 Contas a pagar R$ 39,000.00 Salarios a pagar R$ 0.00 Direitos Realizáveis Impostos a recolher R$ 40,000.00 Clientes R$ 125,000.00 Adiantamento de Cliente R$ 5,000.00 Estoques R$ 89,600.00 Pagamento de Seguros (?) ICMS a Recuperar R$ 20,400.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE Despesas de Exercícios Seguintes Emprestimo a Longo Prazo R$ 55,000.00 Despesa Antecipada com Seguros (?) R$ 12,000.00 ATIVO NÃO CIRCULANTE Realizável a Longo Prazo PATRIMÔNIO LÍQUIDO Adiantamento a Diretores R$ 20,000.00 Capital Social Capital Subscrito R$ 300,000.00 Investimentos Obras de Arte R$ 10,000.00 Reserva de Lucros Propriedades para investimento R$ 35,000.00 Reserva de Lucros a realizar R$ 45,000.00 Imobilizado (-)Prejuizos Acumulados Imóveis de Uso R$ 65,000.00 (-)Prejuizos Acumulados R$ 100,000.00 Terreno R$ 120,000.00 Maquinas e Equipamentos R$ 90,000.00 (-) Depreciação Acumulada de Máq. e Equip. R$ 15,000.00 Veículos R$ 34,000.00 TOTAL DO ATIVO: R$ 809,000.00 TOTAL DO PASSIVO: R$ 809,000.00 Fatos Administrativos Atividade FATO 1 PERMUTATIVO 2 PERMUTATIVO 3 PERMUTATIVO 4 MODIFICATIVOS 5 MODIFICATIVOS 6 MISTO 7 PERMUTATIVO 8 MODIFICATIVOS 9 PERMUTATIVO 10 MODIFICATIVOS
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