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Universidade Federal de Uberlândia GCC033/I – Legislação e Contabilidade Tributária 1 ______________________________________________________________________________________________ 1 Lucro Presumido e Arbitrado 1- a) É vedada a compensação de prejuízos fiscais para empresas optantes do regime de lucro presumido. ( ) Certo ( ) Errado b) O cálculo do lucro presumido, modalidade de tributação do imposto de renda para pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações autorizadas pela legislação. ( ) Certo ( ) Errado 2.Para empresas em início de atividade, qual o limite mensal máximo de faturamento que esta empresa pode auferir para ter direito de se enquadrar no regime tributário Lucro Presumido? (a) 2.000.000,00. (b) 2.500.000,00. (c) 4.000.000,00. (d) 6.000.000,00. (e) 6.500.000,00. 3. Poderão optar pela tributação na modalidade do Lucro Presumido as pessoas jurídicas que não estejam obrigadas à tributação com base no Lucro Real e cuja receita bruta, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a (A) R$ 240.000,00 (B) R$ 2.400.000,00 (C) R$ 6.500.000,00 (D) R$ 78.000.000,00 4.Admita que a empresa comercial PP optou pela tributação pelo lucro presumido, por estar enquadrada nas determinações da legislação fiscal, e apresentando a seguinte Demonstração do Resultado, em reais, apurado no quarto trimestre de 2015: Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação fiscal quanto à apuração do Imposto de Renda com base no Lucro Presumido, sendo o percentual de Universidade Federal de Uberlândia GCC033/I – Legislação e Contabilidade Tributária 1 ______________________________________________________________________________________________ 2 presunção é de 8% para vendas de mercadorias, e 32% prestação de serviços. Lembrando que as receitas financeiras integram a base de cálculo. O Imposto de Renda (IR) devido pela comercial PP, no 4o trimestre de 2015, em reais, é de 5. A Cia. Roseiral do Sul optou pela tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no lucro presumido. Foram extraídas as seguintes informações dos registros da companhia, relativos ao 3o trimestre de 2015 (em R$): Calcule o Imposto de Renda a pagar e a CSLL pagar 6. Calcule o Lucro Presumido da Cia. Comercial Kafa, relativo à sua receita bruta, sabendo-se que, no trimestre: Receita Bruta de Venda de Mercadorias $ 60.000,00 Receita Bruta de Venda de Serviços $ 22.000,00 E que os porcentuais de presunção são, respectivamente, 8% e 32%. a) 20.960,00 b) 6.500,00 c) 26.240,00 d) 11.840,00 e) 8.200,00 Universidade Federal de Uberlândia GCC033/I – Legislação e Contabilidade Tributária 1 ______________________________________________________________________________________________ 3 7. A legislação do imposto de renda estabelece que a base de cálculo do imposto é o lucro real, presumido ou arbitrado, correspondente ao período de apuração. A apuração do imposto de renda com base no lucro arbitrado ocorre com o arbitramento do lucro de duas formas diferentes, que são: (a) lucro bruto conhecido e receita bruta conhecida. (b) lucro bruto não conhecido e lucro real não conhecido. (c) lucro real conhecido e lucro real desconhecido. (d) receita bruta conhecida e lucro real não conhecido. (e) receita bruta conhecida e receita bruta não conhecida. 8.Ao ocorrer o arbitramento do lucro, qualquer que seja a hipótese dentre as previstas no RIR/99, e sendo conhecida a Receita Bruta da companhia, o Imposto de Renda arbitrado será apurado pela utilização das taxas determinadas para o Lucro Presumido, acrescidas de (a) 5% (b) 10% (c) 15% (d) 20% (e) 25% 9. A tributação do imposto de renda das pessoas jurídicas, decorrente da não validação da escrituração contábil, por apresentar evidentes indícios de fraudes ou conter vícios, é feita pelo enquadramento do contribuinte no lucro: (a) real; (b) contábil; (c) arbitrado; (d) líquido; (e) presumido.
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