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* PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO * Planejamento Tributário Otimizando Lucros * TRIBUTOS O que é um tributo? O que o tributo representa para o contribuinte e para o fisco? Quais as funções da tributação? * CARGA TRIBUTÁRIA * PRINCIPAIS TRIBUTOS * * * * * PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO Conceito Elisão x Evasão Norma Anti-Elisão Objetivos Redução de custos * NORMA ANTI-ELISÃO A Lei Complementar 104/2001 acrescentou ao artigo 116 do CTN o parágrafo único com a seguinte redação: Art. 116 CTN Parágrafo único. A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. * Resultado Nominal do Governo Federal 2009 Valores em R$ mil * MODALIDADES DE TRIBUTAÇÃO * Por que Planejar? * * Distribuição da Carga Tributária * Estrutura da Tributação * A Contabilidade e o Planejamento Tributário Livro diário Livro Razão Inventário e Controle de Estoque Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) Apuração do ICMS Apuração do IPI Apuração do ISS * Importância do Balancete * O Planejador de Sucesso Informações precisas sobre os tributos Base de cálculo Alíquotas Prazos de Recolhimento Fato Gerador Dados internos e externos do contribuinte Lucratividade Volume de Negócios Forma de Operações Entre outros * Avaliando a execução do planejamento pretendido A execução do planejamento tributário trouxe a redução de impostos: Quanto? Houve custos adicionais (administrativos, consultorias) nesta implantação? Quais foram estes custos e seus respectivo montante? Baseado nos resultados alcançados pode-se afirmar que o planejamento fiscal foi aplicado de forma eficaz? * Conclusão Considerando que a “melhor forma” de recolhimento de tributos significa aquela que representa o menor dispêndio, vê-se que não é tão fácil eleger a melhor opção tributária. O sistema da empresa precisa estar integrado e coordenado com os demais setores, afim de facilitar os registros dos fatos necessário para a geração de dados confiáveis e periódicos. O Contabilista é a pessoa chave nesta gestão, é necessário treinamento e motivação para que este profissional participe efetivamente do planejamento tributário da empresa. * Curiosidade!!! Gerente de Planejamento Tributário, é uma das 30 profissões em alta para 2013. Remuneração varia de R$ 8.000,00 á 18.000,00 Fonte: Revista Exame http://exame.abril.com.br/carreira/noticias/30-profissoes-em-alta-em-2013#28 * FONTES DE PESQUISA IBPT - Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário http://www.ibpt.com.br/ Portal Tributário www.portaltributario.com.br/ CRC – Conselho Regional de Contabilidade Planejamento Tributário – Conceito e Prática Autor: Luiz Alves Fundação Getulio Vargas Planejamento Tributário Curso de Direito * Participantes Camila Ladeira Leonardo Villasboas Paulo César Rodrigo Amaral
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