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25/06/2016 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=122532750&p1=201403253943&p2=1957308&p3=GST0457&p4=102366&p5=AV&p6=18/06/2016&p10=44932358 1/3 Avaliação: GST0457_AV_201403253943 » PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA Tipo de Avaliação: AV Aluno: 201403253943 ISMAEL ANSELMO DA NOBREGA PEREIRA Professor: MARCELO OLIVEIRA CAMARA Turma: 9001/AA Nota da Prova: 4,0 Nota de Partic.: 2 Av. Parcial 2 Data: 18/06/2016 15:12:29 1a Questão (Ref.: 201403415124) Pontos: 0,5 / 1,0 De acordo com a competência dada pela Constituição Federal, especificamente no artigo 155 e seus incisos, aos Estados e ao Distrito Federal, poderão estes entes federativos instituir quais impostos? Cite 3(três) tipos. Resposta: IPVA , IMPOSTO DE RENDA, Gabarito: Proposta de Gabarito: I transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. II operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte, interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior. III propriedade de veículos automotores. 2a Questão (Ref.: 201403365863) Pontos: 0,0 / 1,0 Uma das três finalidades do planejamento tributário é Retardar o pagamento do tributo, postergando (adiando) o seu pagamento, sem a ocorrência da multa. Dê um exemplo de acordo com esta finalidade Resposta: IPVA , iptu Gabarito: O aluno poderá dar um exemplo conforme o abaixo ou similar transferir o faturamento da empresa do dia 30 (ou 31) para o 1º dia do mês subsequente. Com isto, ganhase 30 dias adicionais para pagamento do PIS, COFINS, SIMPLES, ICMS, ISS, IRPJ e CSLL (Lucro Real por estimativa), se for final de trimestre até 90 dias do IRPJ e CSLL (Lucro Presumido ou Lucro Real trimestral) e 10 a 30 dias se a empresa pagar IPI. 3a Questão (Ref.: 201403365965) Pontos: 1,0 / 1,0 _____________é o tributo que não está vinculado a uma contraprestação direta a quem o está pagando. despesa Taxa Imposto Tarifa Contribuição 4a Questão (Ref.: 201403415092) Pontos: 1,0 / 1,0 São objetivos do planejamento tributário: Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal ou ilícita do valor 25/06/2016 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=122532750&p1=201403253943&p2=1957308&p3=GST0457&p4=102366&p5=AV&p6=18/06/2016&p10=44932358 2/3 monetário a ser pago obrigatoriamente ao Poder Público. Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (lícita e determinada em lei) do valor monetário a ser pago obrigatoriamente ao Poder Público. Realização de uma economia, objetivandose a redução com gastos perante o Poder Público, seja com sonegação fiscal, parcelamentos de tributos, e ainda, o não pagamento dos mesmos. Realização de gastos objetivandose o marketing da empresa, visando a geração de lucro. Realização de uma economia, que significa neste contexto como diminuição legal (ou ilícita, ainda que não determinada em lei) do valor monetário a ser pago discricionariamente ao Poder Público. 5a Questão (Ref.: 201403365701) Pontos: 0,0 / 1,0 Toda Relação Tributária compreende o sujeito ativo e o sujeito passivo, identifiqueos nesta ordem: Direito de Alguém / Dever do Estado. Nenhum Direito do Estado. Dever do Estado / Direito de Alguém. Direito do Estado / Direito de Alguém. Direito do Estado / Dever de Alguém. 6a Questão (Ref.: 201403415138) Pontos: 1,0 / 1,0 Algumas situações, em que determinado fato jurídico não está alcançado pela tributação, constituem as chamadas hipóteses de desoneração tributária. Neste sentido, marque a opção correta: Nãoincidência: A Constituição Federal expressamente enumera as hipótese, tratase de situações ou fatos que em princípio ensejariam a ocorrência do fato gerador, mas que, por razões várias, foram retiradas pelo legislador constituinte do campo de abrangência do tributo. Isenção: é a dispensa legal do tributo devido, por parte do ente que detém o poder de instituílo, ocorre o fato gerador, mas, mediante lei específica, o ente tributante dispensa o pagamento que seria devido. Diferimento: Ocorre o fato gerador, o pagamento do imposto não é dispensado, mas adiado para momento posterior e a responsabilidade por esse pagamento continua com o mesmo contribuinte. Imunidade: Ocorre quando algum elemento essencial a que o fato gerador se configure está ausente, por exemplo, a prestação de serviço de transporte no âmbito intermunicipal, que é fato gerador do ICMS, não está no campo de incidência do ISS porque não consta na lsta de serviços publicada em lei complementar. Suspensão: Ocorre o fato gerador, quando o imposto não tem o pagamento dispensado, mas, sim, adiado para momento posterior, com transferência de responsabilidade. 7a Questão (Ref.: 201403415148) Pontos: 0,0 / 0,5 No que se refere às obrigações trabalhistas e previdenciárias e as obrigações e deveres do empregador, analise as alternativas abaixo e assinale a opção incorreta: O empregado está obrigado a cadastrar, imediatamente após admissão, os empregados ainda não cadastrados no PIS/PASEP. O empregado deverá realizar as reuniões mensais em local apropriado e durante o expediente de trabalho, obedecendo ao calendário anual. O empregado está obrigado a recolher até o dia 7 (sete), se não houver expediente bancário neste dia, recolher no 1º (primeiro) dia útil anterior os depósitos relativos ao FGTS, incidente sobre a remuneração do mês anterior. O empregado está obrigado a respeitar a periodicidade da realização dos exames médicos ocupacionais. O empregador deverá pagar o 13º salário até o dia 20 de dezembro para todos os empregados, salvo os empregados domésticos. 8a Questão (Ref.: 201403433639) Pontos: 0,0 / 0,5 25/06/2016 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=122532750&p1=201403253943&p2=1957308&p3=GST0457&p4=102366&p5=AV&p6=18/06/2016&p10=44932358 3/3 A realidade tributária brasileira é notoriamente complexa, trazendo um custo financeiro enorme às empresas e ainda, causando a constante insegurança de se estar ou não cumprindo com todas as obrigações exigidas pelo fisco. De acordo com a afirmativa acima, julgue as motivações abaixo e assinale a única incorreta: Em virtude das cerca de 93 obrigações acessórias que uma empresa deve cumprir para tentar estar em dia com o fisco: declarações, formulários, livros, guias, etc. Pela quantidade de normas que regem o sistema tributário (aproximadamente 300 normas editadas todos os anos ¿ leis complementares, leis ordinárias, decretos, portarias, instruções, etc.). Devido aos tributos de Contribuições de Melhoria e IGF (Imposto sobre Grande Fortuna) que são cobrados pela União das grandes sociedades empresariais. Em função dos cerca de 59 tributos cobrados no Brasil, entre impostos, taxas e contribuições. Por causa da cumulatividade dos tributos: multiincidência sobre uma mesma base de cálculo e várias vezes na cadeia produtiva, chamado efeito cascata: CPMF que incide sobre o PIS/COFINS, que incide sobre o ICMS, que incide sobre o INSS, e assim por diante. 9a Questão (Ref.: 201403519936) Pontos: 0,5 / 0,5 Nos casos de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis. Nesta situação estamos diante de que tipo de responsabilidade? Responsabilidade dos Sucessores; Responsabilidade Pessoal; Responsabilidade por Infrações; Responsabilidade Objetiva; Responsabilidade de Terceiros; 10a Questão (Ref.: 201403365211) Pontos: 0,0 / 0,5 Quais as principais diferenças entre competência comum em relação a competência privativa? Assinale a opção correta. a regra decorre das peculiaridades dos Territórios e do Distrito Federal.A segunda é o poder deinstituir outros tributos não previstos na Constituição Federal, em seus artigos 153, 154 e 155. No Brasil, somente a União detém a competência, nos termos do art. 154. é a competência do povo e a segunda é a competência exclusiva do Estado. é o poder de legislar sobre todos os aspectos do tributo, tais como fato gerador, base de cálculo, alíquota, contribuintes etc.A segunda é a competência atribuída pela Constituição Federal aos três níveis de governo para legislar sobre direito tributário. é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas, como por exemplo, a que "possibilita a cobrança das taxas¿econtribuição de melhorias¿ pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios, evidentemente dentro das respectivas competências de atuação".A segunda é a atribuída específica e exclusivamente a um ente político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa política pode tributar determinado fato, excluindose a competência dos demais entes (ex.: IPI)". Isso equivale dizer que "também é excludente, uma vez que constitui uma obrigação negativa para as outras entidades, que não podem invadir aquela área própria e privativa do ente político beneficiado Todas as respostas acima estão corretas. Período de não visualização da prova: desde 08/06/2016 até 21/06/2016.
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