DESAFIO PROFISSIONAL 3º SEMESTRE

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DESAFIO PROFISSIONAL
Elaboração do projeto e implementação de dois novos cursos para empresa Escola Languages
O DESAFIO PROFISSIONAL é um trabalho exigido para os cursos Superiores de Tecnologia da Anhanguera Educacional, requisito parcial para obtenção do diploma de Tecnólogo em Processos Gerenciais.
Prof. Tutor EAD: FABIO CERQUEIRA 
 Série: 3ª SÉRIE
RIO CLARO / S.P
2016
Lista de Tabelas
Tabela de Custo Inicial....................................................................................................4	
2.	Tabela de Investimento x Caixa.......................................................................................4	
3.	Custos Diretos / Indiretos/ Variáveis e Semi-variáveis – 1º Trimestre.............................5	
4.	Vendas e Mensalidades – 1º Trimestre.............................................................................5	
5.	Lucro Líquido – 1º Trimestre...........................................................................................5	
6.	Custos Diretos / Indiretos/ Variáveis e Semi-variáveis – 1º Trimestre.............................8	
7.	Vendas e Mensalidades – 1º Trimestre.............................................................................8	
8.	Lucro Líquido – 1º Trimestre	..........................................................................................9
9.	Projeção a curto prazo (Dezembro)..................................................................................9	
10.	Tabela de investimentos...................................................................................................9	
11.	Tabela de Investimento/Caixa.......................................................................................10	
12.	Tabela de receitas a curto prazo (um ano)......................................................................10	
13.	Tabela de receitas a médio prazo (cinco anos)...............................................................11	
14.	Tabela de despesas fixas e variáveis a curto prazo (1 ano).............................................12	
15.	Tabela de despesas fixas e variáveis a médio prazo (5 anos)..........................................13	
Resumo
O trabalho a seguir foi baseado em um levantamento para implantação de dois novos cursos para a Escola de Idiomas Languages, além de toda projeção financeira a curto e médio prazo para as tomadas de decisões. Pois para que uma empresa consiga atingir seus resultados é necessário um bom planejamento e também um plano de negócios bem elaborado, para que sirva de norte para as empresas. De acordo com o SEBRAE, a maioria das empresas fecham suas portas ou enceram suas atividades principalmente pela falta de um plano de negócios, planejamento financeiro e falta de controle do mesmo. Por este motivo, este trabalho traz a atenção sobre o início da empresa, atividade escolhida, nicho de mercado, onde a empresa quer chegar, relatórios financeiros, para que seja tomada a melhor decisão e além disso para que a empresa cresça e permaneça no mercado mesmo diante da crise que se encontra o país. 
Palavras chave: SEBRAE (Serviço Brasileiro de apoio as Micros e Pequenas Empresas)
Introdução
Devido a globalização, migrações, importações, exportações e viagem internacionais estar fazendo parte da vida da população em geral, a procura de aprendizado para um novo idioma tem aumentado 74,5% desde 2012, de acordo com uma pesquisa nacional, feita pelo CELs (Centro de Estudos e línguas), e o aprendizado de um novo idioma, acaba sendo umas das premissas para aqueles que desejam viajar, morar ou ter contatos profissionais com pessoas de outros países.
Pensando nisso, a Escola Languages, que já oferece cursos de inglês e espanhol, estuda abrir novos cursos de Mandarim e Japonês, visando capacitar pessoas de todas as idades a fazer o uso dos idiomas de Mandarim e Japonês, tanto para o uso particular, como profissional.
Entretanto, para que a Escola Languages, venha a obter lucros e resultados esperados aos empresários, dono do negócio e aos clientes, é imprescindível um plano de negócios profissional e detalhado, com estratégias bem definidas, para que ocorra o sucesso e prosperidade e perpetuidade da Escola Languages.
Além disso, o SEBRAE em seu site, deixa claro que; assim como uma viajem, passeio, compra de uma nova casa e outras coisas importantes, precisam de um planejamento, o novo negócio, ampliação de um negócio ou aumento do mix de produtos, é imprescindível existir um bom plano de negócios, com estratégias bem definidas que servirão de norte para o empreendedor.
Como menciona José Dornelas, no PLT 687, pg. 94. “Um negócio bem planejado terá mais chances de sucesso do que aquele sem planejamento na mesma igualdade de condições”
Por este motivo, o plano de negócio da Escola Languages, será o guia ou norte para sucesso do negócio e para que isso aconteça, este plano de negócios, será divido em seções onde o leitor possa compreender, passo a passo, as características do negócio, a analise estratégicas, descrição da empresa, produtos, analise de mercado e alcance, estratégias financeiras, vendas, planejamento operacionais, demonstrações contábeis e financeiras.
A Empresa
A Escola Languages, foi formada no ano de 2016, por José Antônio dos Santos, casado, pai de três filhos que tinha um sonho de ter seu próprio negócio e que viu a necessidade em sua cidade de uma escola de idiomas, pois empresas multinacionais estavam estabelecendo na cidade e não se encontrava colaboradores que falassem o inglês e espanhol para diversos cargos dentro da empresa. Por isso muitas pessoas interessadas em trabalhar nestas empresas estavam indo para cidades vizinhas para fazer um curso de inglês/espanhol, pois o público inicial era jovem e adultos.
Com isto em mente, José, usou seus recursos financeiros, deixou o trabalho de gerente de banco e começou a planejar a escola de idiomas.
Um prédio de 120 m² no centro da cidade de Rio Claro, foi locado para esta finalidade, onde o mesmo foi divido em quatros salas de aula, uma recepção e dois banheiros.
Foram feitos todos os investimentos necessários como: carteiras, lousas, aparelhos de áudio e vídeo, dois computadores, um balcão para recepção, um arquivo, materiais de limpeza e além disso foi feito uma boa pintura na fachada e todas as acessibilidades necessárias para abertura da escola.
Missão, Visão e Valores
A Missão da Escola Languages é levar a educação de qualidade em idiomas estrangeiros e deixar os alunos aptos para falar fluentemente outros idiomas em todo lugar do Brasil.
A Visão da Escola Languages é capacitar mais e mais pessoas, para construir um futuro de pessoas poliglotas e que possam abrir outras portas em outros países
Os Valores da Escola Languages é ser o melhor para os alunos, colaboradores, agindo com ética, responsabilidade e transparência.
Organograma
O organograma inicial do plano de negócios foi baseado em uma estrutura enxuta:
Diretor: José Antônio dos Santos, administrador de empresas, especialista em gestão financeira.
Secretária Manhã: Maria Luiza dos Santos, Secretária executiva bilíngue.
Secretária Tarde: Juliana Fonseca, Estudante de Administração.
Professor de Espanhol: Marcos Fontes, Pedagogo e especialista em línguas estrangeiras, morou três anos na Espanha e dois anos e meio no México.
Professor de Inglês: Silas Albert, Professor de Inglês a dez anos, morou 5 anos em Atlanta EUA.
 Investimentos x gastos
Tabela de Custo Inicial
	Compra de móveis e Equipamentos
	R$ 20.000,00
	Adequação do Prédio (pintura, reforma, acessibilidades e fachada)
	R$ 25.000,00
	Documentações, Registros
	R$ 5000,00
	Uniformes
	R$ 250,00
	Materiais gráficos (Panfletos e apostilas)
	R$ 3000,00
	Gastos com marketing ( Anúncios jornais e rádios, brindes, camisetas) 
	R$ 1250,00
	Escritório
R$ 800,00
	Outros gastos (materiais de limpeza, água mineral
	R$ 260,00
	Total de gastos iniciais
	R$ 55.560,00
Tabela de Investimento x Caixa
	Investimento Inicial
	R$ 100.000,00
	Custo Inicial
	R$ 55.560,00
	Caixa (poupança)
	R$ 44.440,00
Como observamos, as planilhas acima nos mostram o resultado do investimento e os gastos iniciais para abertura da Escola Languages e para seu funcionamento.
Demonstrativos Financeiros.
Custos Diretos / Indiretos/ Variáveis e Semi-variáveis – 1º Trimestre
	Água
	R$ 100,00
	R$ 120,00
	R$ 118,00
	Luz
	R$ 300,00
	R$ 325,00
	R$ 328,00
	Internet e Telefone
	R$ 250,00
	R$ 290,00
	R$ 350,00
	Materiais de limpeza
	R$ 280,00
	R$ 150,00
	R$ 225,00
	Materiais de papelaria
	R$ 195,00
	R$ 105,00
	R$ 140,00
	Propagandas e Anúncios
	R$ 1.500,00
	R$ 1.000,00
	R$ 1.000,00
	Gráfica
	R$ 180,00
	R$ 90,00
	R$ 180,00
	Impostos
	R$ 120,00
	R$ 153,00
	R$ 187,00
	Escritório Contabilidade
	R$ 300,00
	R$ 300,00
	R$ 300,00
	Salários e Encargos
	R$ 3.120,90
	R$ 3.120,90
	R$ 3.120,90
	Hora aulas pagas a Professores
	R$ 960,00
	R$ 1.280,00
	R$ 1.280,00
	Total
	R$ 7.305,90
	R$ 6.933,90
	R$ 7.228,90
Vendas e Mensalidades – 1º Trimestre
	Vendas de Apostilas / Camisetas
	R$ 800,00
	R$ 430,00
	R$ 525,00
	Vendas de Brindes
	R$ 182,00
	R$ 265,40
	R$ 293,00
	Mensalidades Curso de Inglês
	R$ 5.970,00
	R$ 6.965,00
	R$ 7.562,00
	Mensalidades Curso de Espanhol
	R$ 5.970,00
	R$ 5.970,00
	R$ 6.368,00
	Total de Vendas
	R$ 12.922,00
	R$ 13.630,40
	R$ 14.748,00
Lucro Líquido – 1º Trimestre
	Custos / Despesas
	R$ 7.305,90
	R$ 6.933,90
	R$ 7.228,90
	Vendas
	R$ 12.922,00
	R$ 13.630,40
	R$ 14.748,00
	Lucro Líquido
	R$ 5.616,10
	R$ 6.696,50
	R$ 7.519,10
6.1 Resumo dos Demonstrativos Financeiros – 1º Trimestre
Ao observar as demonstrações financeiras, pudemos notar que os três primeiros meses de atividade da Escola Languages atingiu o objetivo esperado que era ter trinta alunos matriculados em cada curso, pois estes geraram uma média de R$13.766,80 nos três meses iniciais.
No curso de Inglês, tivemos 38 alunos matriculados no terceiro mês e no curso de Espanhol obtivemos 33 alunos matriculados, atingindo uma meta de 130% para os primeiros meses de atividade, estipulado no plano de negócios.
Retirando as despesas que somaram uma média R$7.156,20 nos três meses, adquirimos um lucro de R$6.610.60 em média mensal.
Por este motivo concluiu-se que o retorno do investimento inicial poderá ser recuperado em 15 meses e assim poder fazer um planejamento para investimentos futuros de novos cursos.
Estudo de viabilidade de negócios para implantação de novos cursos.
De acordo com a pesquisa feita na cidade de Rio Claro e região, algumas áreas dentro das empresas que fazem importação e exportação, montadoras de veículos e empresas fornecedoras de suprimentos para estas montadoras, estão com dificuldades em encontrar colaboradores que falem os idiomas Japonês e Mandarim.
Pensando nisso, a Escola Languages, contratou a empresa de consultoria Machado para fazer um projeto de implantação dos cursos de Japonês e Mandarim, para suprir a região de Rio Claro, com pessoas qualificadas para falar estes idiomas. Além disso, depois de um levantamento feito nas escolas de idiomas da região, os cursos disponíveis de Japonês e Mandarim, só está disponível em cidades de porte grande como; Campinas, Jundiaí e São Paulo, ou seja, hoje existe um raio de 100 Km para suprir com estes novos cursos.
Projeto de Implantação para os cursos de Japonês e Mandarim.
Um projeto para que seja um sucesso e atinja seu objetivo, é necessário um levantamento minucioso de fatos históricos, necessidades, custos, retornos e principalmente onde a empresa em questão deseja chegar e acima de tudo cumprir sua missão e demonstrar seus valores.
Pensando nisso a Consultoria Machado resolveu começar este projeto com um novo plano de negócios para a Escola Languages, para que este sirva de norte para a empresa e a mesma consiga atingir seus objetivos.
Novo plano de negócios.
Para o plano de negócios de introdução de dois novos cursos para a Escola Languages, serão contempladas as seguintes premissas:
 Público a ser atingido, expectativa de alcance (receita e custos/despesas fixas e variáveis), expectativa de retorno de investimento, necessidade de capital, expectativas de receitas, custos e despesas fixas (orçamento de despesas operacionais), custos e despesas variáveis (orçamento de despesas operacionais), Formação de preço dos cursos, Balanço patrimonial, DRE, DFC, demonstração de fluxo de caixa projetada, encerramento do projeto e considerações finais a respeito do projeto.
9.1 Público a Ser Atingido
O público inicial a ser atingido para os novos cursos de Japonês e Mandarim são, adultos com faixa etária de 21 a 50 anos que estão em plenas atividades e que desejam fazer parte do quadro de funcionários das empresas automotivas e empresas do ramo de importação e exportação na região de Rio Claro.
A partir do momento que estes cursos sejam referências na região, estuda-se um projeto de oferta destes cursos para crianças, jovens e idosos, pois pela pesquisa feita na região, existe uma fatia no mercado de pessoas que gostariam de viajar para países onde se falam tais idiomas.
9.2 Expectativa de Alcance
A expectativa para tais cursos, são as mesmas levantadas inicialmente para os cursos de Inglês e Espanhol, com uma média inicial de 30 (trinta) alunos por curso, a diferença que está sendo estudada é ofertar por R$250,00. Com estes valores em mente, calcula-se aumentar as receitas iniciais com os cursos em R$19.228,50 nos três primeiros meses.
Os cursos serão divididos em estágios, sendo que cada estágio durará aproximadamente um ano. Sendo assim os cursos baseará em três estágios: Básico, Médio e Avançado.
Por este motivo o aluno deverá ficar conosco durante aproximadamente três anos, dependendo do progresso do mesmo no curso escolhido.
9.3 Marketing 
Para que todo negócio gere receita/lucros é necessário um bom plano de marketing e vendas.
De acordo com KOTLER, Philip no livro Administração do Marketing -2000.
“O produto ou oferta alcançará êxito se proporcionar valor e satisfação ao comprador-alvo. O comprador escolhe entre diferentes ofertas com base naquilo que parece proporcionar o maior valor. ” (KOTLER, 2000, p.33)
“Definimos valor como a razão entre o que o cliente recebe e o que ele dá. O cliente recebe benefícios e assume custos. Os benefícios incluem benefícios funcionais e emocionais. Os custos incluem custos monetários, de tempo, de energia e psicológicos. ” (KOTLER, 2000, p.33)
Pensando nisso, o plano de marketing elaborado pela Escola Languages, será baseado totalmente nos clientes satisfeitos e a excelência em serviços prestados.
Para isso será pré-estabelecido campanhas mensais, com profissionais treinados e capacitados para fazer pesquisas na cidade, comércios e empresas regionais, com o intuito de saber o que as pessoas procuram em um curso de idiomas, o que elas esperam deste curso escolhido, para sabermos como satisfazermos nossos clientes e futuros clientes.
9.4 Vendas
Com o intuito de atingir os objetivos em vendas, foi elaborado um planejamento de vendas que consiste em captar um aluno por dia oferecendo os cursos disponíveis na Escola Languages e planos de desconto baseados em pagamento em dia. Por exemplo:
10% para os pagamentos até o dia 10 do mês.
Outro ponto que será trabalhado, será o pós-vendas, para oferecer aos alunos brindes exclusivos, camisetas personalizadas e sorteio de viagens para o país que fala o idioma que a pessoa está cursando.
Ainda sobre pós-vendas, será feito um trabalho para mensurar a satisfação do aluno em nossa escola e até prêmios de R$100,00 por indicação.
9.5 Demonstrativos financeiros e Projeções para os cursos de Mandarim e Japonês.
Para os demonstrativos financeiros, segue a planilha abaixo que mostrará os custos
fixos e variáveis, vendas, lucros e projeção a curto prazo (um ano).
Tabela de Custos Diretos / Indiretos/ Variáveis e Semi-variáveis – 1º Trimestre
	Água
	R$ 150,00
	R$ 170,00
	R$ 190,00
	Luz
	R$ 200,00
	R$ 225,00
	R$ 225,00
	Internet e Telefone
	R$ 150,00
	R$ 150,00
	R$ 150,00
	Materiais de limpeza
	R$ 100,00
	R$ 100,00
	R$ 100,00
	Materiais de papelaria
	R$ 195,00
	R$ 105,00
	R$ 140,00
	Impostos
	R$ 120,00
	R$ 153,00
	R$ 187,00
	Escritório Contabilidade
	R$ 300,00
	R$ 300,00
	R$ 300,00
	Encargos trabalhistas
	R$ 240,00
	R$ 240,00
	R$ 240,00
	Hora aulas pagas a Professores
	R$ 1.920,00
	R$ 1.920,00
	R$ 1.920,00
	Total
	R$ 3.375,00
	R$ 3.363,00
	R$ 3.452,00
Tabela de Vendas e Mensalidades – 1º Trimestre
	Vendas de Apostilas / Camisetas
	R$ 800,00
	R$ 430,00
	R$ 525,00
	Vendas de Brindes
	R$ 182,00
	R$ 265,40
	R$ 293,00
	Mensalidades Curso de Japonês
	R$ 7500,00
	R$ 7500,00
	R$ 7500,00
	Mensalidades Curso de Mandarim
	R$ 7500,00
	R$ 7500,00
	R$ 7500,00
	Total de Vendas
	R$ 15.982,00
	R$ 15.695,40
	R$ 15.818,00
Tabela de Lucro Líquido – 1º Trimestre
	Custos / Despesas
	R$ 3.375,00
	R$ 3.363,00
	R$ 3.452,00
	Vendas
	R$ 15.982,00
	R$ 15.695,40
	R$ 15.818,00
	Lucro Líquido
	R$ 19.357,00
	R$ 19.058,40
	R$ 19.270,00
 
Se fizermos a projeção de curto prazo (um ano), com a meta de 90 alunos para os cursos de Mandarim e Japonês.
Tabela de Projeção a curto prazo (Dezembro)
	Custos/Despesas (Dezembro)
	R$ 10.125,00
	Vendas (Dezembro)
	R$ 47.946,00
	Lucro Líquido (Dezembro)
	R$ 37.821,00
9.6 Expectativa de retorno de investimento
O investimento para a oferta destes dois cursos será relativamente baixo, devido a estrutura do local já estar adequada e ter disponibilidade de horário para acrescentar os dois novos cursos. Os investimentos para estes dois novos cursos serão baseados em Propagandas em rádios e jornais, material gráfico (apostilas, panfletos), comunicação visual (folders, faixas e banners), documentações, contratação de dois Professores e brindes.
O retorno previsto para estes investimentos é de aproximadamente 9,3 meses.
Tabela de investimentos
	Propagandas (Jornais e rádios)
	R$ 10.000,00
	Materiais Gráficos (Panfletos e apostilas)
	R$ 4.000,00
	Panfletagem
	R$ 5.000,00
	Comunicação visual
	R$ 2.500,00
	Documentações
	R$ 850,00
	Contratações de Professores (R$ 80,00 hora aula/mês) reserva três meses
	R$ 5.760,00
	Brindes e camisetas
	R$ 1.250,00
	Total de Investimentos
	R$ 29.360,00
9.7 Necessidade de Capital
Como temos em caixa (poupança) R$ 44.440,00 que foi poupado no início do projeto da escola, não será necessário fazer empréstimos e financiamentos em bancos ou financeiras.
Assim sendo, após o investimento para os cursos de mandarim e japonês, ainda resta em caixa (poupança) para investimentos futuros R$ 15.080,00, conforme planilha abaixo.
Tabela de Investimento/Caixa 
	Investimento Inicial cursos Mandarim/Japonês
	R$ 29.360,00
	Poupança (Investimentos)
	R$ 44.440,00
	Caixa Investimentos
	R$ 15.080,00
9.8 Expectativas de Receitas
A expectativa de receitas será baseada em todos os cursos que a Escola Languages oferece ao público, dando uma visão detalhada das vendas e matriculas a curto prazo (um ano) e médio prazo (cinco anos).
Para projeção de curto prazo (um ano), o cálculo será baseado na meta estipulada de 90 alunos por curso, sendo assim em um ano teremos na Escola Languages, 360 alunos mensais, gerando uma receita conforme a tabela abaixo.
Para que isso aconteça, foi estipulado um preço fixo de R$199,00 para os cursos de Inglês e Espanhol e R$ 250,00 para os cursos de Japonês e Mandarim.
Tabela de receitas a curto prazo (um ano)
	Curso de Inglês 
	R$ 17.910,00
	Curso de Espanhol 
	R$ 17.910,00
	Curso de Japonês 
	R$ 22.500,00
	Curso de Mandarim 
	R$ 22.500,00
	Total de receitas mensalidades
	R$ 80.820,00
Para a projeção de médio prazo (cinco anos), o cálculo será baseado na meta de 120 alunos por curso, sendo assim, em cinco anos teremos um total de 480 alunos mensais, gerando uma receita conforme tabela abaixo.
Tabela de receitas a médio prazo (cinco anos)
	Curso de Inglês 
	R$ 23.880,00
	Curso de Espanhol 
	R$ 23.880,00
	Curso de Japonês 
	R$ 30.000,00
	Curso de Mandarim 
	R$ 30.000,00
	Total de receitas mensalidades
	R$ 113.760,00
9.9 Custos, Despesas Fixas e Variáveis
Para o custo de despesas, foi feito um levantamento que a Escola Languages terá com os custos e despesas sendo elas fixas e variáveis a curto prazo, ou seja, no período de um ano e com projeções a médio prazo, ou seja, cinco anos.
Para isso, usamos as projeções baseadas na inflação atual (IPCA) e prevista de acordo com a revista Valor Econômico e baseado nos dados repassados pelo IBGE, FGV e BC, que mencionam que a Inflação anual ficará dentro da faixa de 9,28% até dezembro de 2016, isso incidirá em uma média de 0,9% ao mês, tanto para vendas, como para custos.
	Custos Fixos e Variáveis
	jan/16
	fev/16
	mar/16
	abr/16
	mai/16
	jun/16
	jul/16
	ago/16
	set/16
	out/16
	nov/16
	dez/16
	Água
	R$ 250,00
	R$ 252,30
	R$ 254,60
	R$ 256,90
	R$ 259,20
	R$ 261,50
	R$ 263,80
	R$ 266,10
	R$ 268,40
	R$ 270,70
	R$ 273,00
	R$ 275,30
	Luz
	R$ 500,00
	R$ 503,90
	R$ 507,80
	R$ 511,70
	R$ 515,60
	R$ 519,50
	R$ 523,40
	R$ 527,30
	R$ 531,20
	R$ 535,10
	R$ 539,00
	R$ 542,90
	Internet e Telefone
	R$ 400,00
	R$ 403,10
	R$ 406,20
	R$ 409,30
	R$ 412,40
	R$ 415,50
	R$ 418,60
	R$ 421,70
	R$ 424,80
	R$ 427,90
	R$ 431,00
	R$ 434,10
	Materiais de limpeza
	R$ 380,00
	R$ 382,90
	R$ 385,80
	R$ 388,70
	R$ 391,60
	R$ 394,50
	R$ 397,40
	R$ 400,30
	R$ 403,20
	R$ 406,10
	R$ 409,00
	R$ 411,90
	Materiais de papelaria
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	R$ 390,00
	Impostos
	R$ 240,00
	R$ 241,90
	R$ 243,80
	R$ 245,70
	R$ 247,60
	R$ 249,50
	R$ 251,40
	R$ 253,30
	R$ 255,20
	R$ 257,10
	R$ 259,00
	R$ 260,90
	Escritório Contabilidade
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	Propagandas e Anúncios
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	Gráfica
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	R$ 180,00
	Outros gastos
	R$ 250,00
	R$ 252,30
	R$ 254,60
	R$ 256,90
	R$ 259,20
	R$ 261,50
	R$ 263,80
	R$ 266,10
	R$ 268,40
	R$ 270,70
	R$ 273,00
	R$ 275,30
	Salários e Encargos trabalhistas
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	R$ 10.375,60
	Hora aulas pagas a Professores
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	R$ 2.880,00
	Total
	 R$ 17.945,60 
	 R$ 17.962,00 
	 R$ 17.978,40 
	 R$ 17.994,80 
	 R$ 18.011,20 
	 R$ 18.027,60 
	 R$ 18.044,00 
	 R$ 18.060,40 
	 R$ 18.076,80 
	 R$ 18.093,20 
	 R$ 18.109,60 
	 R$ 18.126,00 
Tabela de despesas fixas e variáveis a curto prazo (1 ano)
Valores corrigidos de acordo com o IPCA 9,28% ao ano, 0,9% ao mês / 2016. (Banco Central, IBGE e Valor Econômico)
Tabela de despesas fixas e variáveis a médio prazo (5 anos)
	Custos Fixos e Variáveis
	Jan/16
	Jan/17
	Jan/18
	Jan/19
	Jan/20
	Água
	R$ 250,00
	R$ 277,80
	R$ 303,60
	R$ 331,80
	R$ 362,50
	Luz
	R$ 500,00
	R$ 546,40
	R$ 597,10
	R$ 652,50
	R$ 713,10
	Internet e Telefone
	R$
400,00
	R$ 437,10
	R$ 477,70
	R$ 522,00
	R$ 570,50
	Materiais de limpeza
	R$ 380,00
	R$ 415,30
	R$ 456,00
	R$ 498,30
	R$ 544,50
	Materiais de papelaria
	R$ 390,00
	R$ 426,20
	R$ 465,70
	R$ 509,00
	R$ 556,20
	Impostos
	R$ 240,00
	R$ 262,30
	R$ 286,60
	R$ 313,20
	R$ 342,30
	Escritório Contabilidade
	R$ 600,00
	R$ 655,70
	R$ 716,50
	R$ 783,00
	R$ 855,70
	Propagandas e Anúncios
	R$ 1.500,00
	R$ 1.639,20
	R$ 1.791,30
	R$ 1.957,60
	R$ 2.139,20
	Gráfica
	R$ 180,00
	R$ 196,70
	R$ 215,00
	R$ 234,90
	R$ 256,70
	Outros gastos
	R$ 250,00
	R$ 273,20
	R$ 298,60
	R$ 326,30
	R$ 356,50
	Salários e Encargos trabalhistas
	R$ 10.375,60
	R$ 11.338,50
	R$ 12.390,70
	R$ 13.540,50
	R$ 14.797,10
	Hora aulas pagas a Professores
	R$ 2.880,00
	R$ 3.147,30
	R$ 3.439,30
	R$ 3.758,50
	R$ 4.107,30
	Total
	R$ 17.945,60
	R$ 19.615,70
	R$ 21.438,10
	R$ 23.427,60
	R$ 25.601,60
Valores corrigidos de acordo com o IPCA 9,28% ao ano/2016. (Banco Central, IBGE e Valor Econômico)
Formação de Preços
A formação de preço dos cursos, foi baseado em um levantamento feito na cidade de Rio Claro e Região, com a finalidade de fornecer um preço acessível aos alunos e ao mesmo tempo gerar lucros, além de ser um preço competitivo para o mercado em que atuamos.
Curso de Inglês – R$ 199,00 (básico, médio e avançado)
Curso de Espanhol – R$199,00 (básico, médio e avançado)
Curso de Japonês – R$ 250,00 (básico, médio e avançado)
Curso de Mandarim – R$ 250,00 (básico, médio e avançado)
Planejamento Operacional
O planejamento operacional, consiste em formalizar e estabelecer os objetivos e definições de cada cargo existente na empresa. Para a Escola Languages, o planejamento operacional é enxuto, pois as quantidades de colaboradores são suficientes para executar os trabalhos existentes na escola.
Com isso em mente foi feito um novo organograma com as funções definidas de cada colaborador na Escola Languages.
11.1 Novo organograma
Diretor: O diretor da escola tem como objetivo de gerenciar todos os procedimentos e operações dentro da escola, além de cuidar das responsabilidades jurídicas, acadêmicas, sociais e financeiras da escola, além de responsabilizar pela compra e contratação de serviços.
Secretária Manhã: A secretária da manhã, tem como objetivo cuidar da abertura da escola no período da manhã, atender visitantes, alunos e outros. Além disso a secretaria da manhã, fica responsável por gerenciar o trabalho de limpeza, materiais e atendimento telefônico. 
Secretária Tarde: A secretária da tarde, tem como objetivo cuidar do atendimento dos alunos, visitantes e outros. Além disso a secretária da tarde, passa informações aos Professores, faz atendimento telefônico, impressão de boletos, organização de materiais para as aulas, além de dar suporte ao Diretor.
Professores: Os Professores em geral tem como descrição de trabalho elaborar planos de estudo, exercícios, preparação de aulas, aplicação de provas e exercícios, correção de provas e tender os interessados que desejam se tornar alunos da Escola. 
Faxineira: O trabalho da faxineira consiste em cuidar de toda limpeza e organização da Escola em geral, mantendo a escola limpa e asseada para receber os alunos, visitantes e outros. 
Balanço Patrimonial e DRE projetadas.
	Escola de Idiomas Languages
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 DRE E BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADA
	
	
	
	
	
	DRE
	 
	 
	0
	2016
	2017
	2018
	2019
	2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Receita Bruta
	 
	 
	 
	47.946
	80.820
	89.055
	97.290
	113.760
	Tributos s/ Receita
	 
	 
	 
	(7.192)
	(12.123)
	(13.358)
	(14.594)
	(17.064)
	( = ) Receita Líquida
	 
	 
	 
	40.754
	68.697
	75.697
	82.696
	96.696
	( - ) Custos Diretos
	 
	 
	 
	(20.127)
	(34.099)
	(37.599)
	(41.098)
	(48.098)
	( - ) Custos Indiretos
	 
	 
	 
	295
	841
	921
	1.007
	1.101
	( = ) Margem Bruta
	 
	 
	 
	20.627
	34.598
	38.098
	41.598
	48.598
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	( - )Despesas
	 
	 
	 
	17.945,60
	19.615
	21.438
	23.428
	25.602
	Despesas Comerciais
	 
	 
	 
	1.500
	1.639
	1.791
	1.958
	2.139
	Despesas Gerais, opr. e adm.
	 
	 
	 
	500
	639
	791
	958
	1.139
	Depreciação
	 
	 
	 
	(1.000)
	(1.000)
	(1.000)
	(1.000)
	(1.000)
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	( = ) LAJIR
	 
	 
	 
	38.573
	54.213
	59.536
	65.026
	74.200
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	( - ) Juros
	 
	 
	 
	(195)
	(195)
	(195)
	(195)
	(195)
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	( = ) LAIR
	 
	 
	 
	38.378
	54.018
	59.341
	64.831
	74.005
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	( - ) Impostos
	18%
	 
	 
	(6.728)
	(9.469)
	(10.402)
	(11.365)
	(12.973)
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	( = ) LUCRO LÍQUIDO
	 
	 
	 
	31.650
	44.549
	48.939
	53.466
	61.032
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	BALANÇO PATRIMONIAL
	 
	 
	0
	2016
	2017
	2018
	2019
	2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ATIVO
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Ativo Circulante
	
	
	-
	62.874
	70.874
	78.874
	86.874
	94.974
	Caixa
	
	
	-
	31.650
	44.549
	48.939
	53.466
	61.032
	Contas a Receber
	
	0
	dias
	
	-
	-
	-
	-
	Estoques
	0
	dias
	
	2.000
	2.000
	2.000
	2.000
	2.000
	Ativo Não Circulante
	
	
	20.000
	9.000
	8.000
	7.000
	6.000
	5.000
	Imobilizado Líquido
	
	
	10.000
	9.000
	8.000
	7.000
	6.000
	5.000
	Imobilizado
	
	
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	10.000
	Deprec. Acumulada
	10%
	a.a.
	
	(1.000)
	(2.000)
	(3.000)
	(4.000)
	(5.000)
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL ATIVO
	 
	 
	20.000
	71.874
	78.874
	85.874
	92.874
	99.974
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PASSIVO
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	Passivo Circulante
	
	
	-
	18.000
	18.000
	18.000
	18.000
	18.000
	Contas a Pagar
	30
	dias
	
	18.000
	18.000
	18.000
	18.000
	18.000
	Passivo Não Circulante
	
	
	-
	-
	-
	-
	-
	-
	Empréstimos
	
	
	
	
	
	
	
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	
	100.000
	131.650
	176.199
	225.138
	278.603
	339.635
	Capital Social
	
	
	100.000
	100.000
	100.000
	100.000
	100.000
	100.000
	Lucro Acumulado
	
	
	
	31.650
	76.199
	125.138
	178.603
	239.635
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL PASSIVO + PL
	 
	 
	100.000
	149.650
	194.199
	243.138
	296.603
	357.635
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	(17.000)
	(32.650)
	(45.549)
	(49.939)
	(54.466)
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CÁLCULO DO FLUXO DE CAIXA
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	MÉTODO I - Diferença do Caixa
	 
	 
	0
	2016
	2017
	2018
	2019
	2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Caixa
	
	
	-
	31.650
	44.549
	48.939
	53.466
	61.032
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Fluxo de Caixa
	 
	 
	
	31.650
	12.899
	4.390
	4.527
	7.566
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	MÉTODO II - Lucro Ajustado
	 
	 
	0
	2016
	2017
	2018
	2019
	2020
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Lucro Líquido 
	
	
	
	31.650
	44.549
	48.939
	53.466
	61.032
	 Depreciação 
	
	
	
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	 Investimento em Ativo Permanente 
	
	
	
	-
	-
	-
	-
	-
	 Invest. Capital de Giro 
	
	
	
	16.000
	-
	-
	-
	-
	 Amortização Dívida 
	
	
	
	-
	-
	-
	-
	-
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Fluxo de Caixa
	 
	 
	
	48.650
	45.549
	49.939
	54.466
	62.032
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Calculando o Investimento em Capital de Giro 
	
	
	
	
	
	
	
	 Total Ativo Circulante (s/ caixa) 
	 
	 
	-
	2.000
	2.000
	2.000
	2.000
	2.000
	( - ) Total Passivo Circulante
	 
	 
	-
	(18.000)
	(18.000)
	(18.000)
	(18.000)
	(18.000)
	( = ) Capital de Giro Líquido
	 
	 
	
	(16.000)
	(16.000)
	(16.000)
	(16.000)
	(16.000)
	Variação do Capital de Giro Líquido
	 
	 
	
	(16.000)
	-
	-
	-
	-
Relatório
de encerramento do projeto
O projeto para implantação de dois novos cursos para Escola de Idiomas Languages, foi detalhado vários aspectos importantes tanto para a implantação como também para o amadurecimento do mesmo.
13.1 Pontos positivos
Os pontos positivos deste projeto são o levantamento detalhado do mesmo na questão de concorrência, preço dos cursos e necessidades dos mesmos na região.
Além disso os custos e despesas operacionais são relativamente baixo para um empreendimento, além de ter uma equipe enxuta onde os resultados são obtidos com pouca mão de obra e baixo custo.
Outro ponto alto do projeto foi não haver a necessidade de fazer empréstimo ou financiamentos em bancos ou instituições financeiras.
Também, de acordo com o investimento feito a taxa de retorno é de apenas 9 meses, isso significa que novos projetos podem ser inseridos a cada ano.
Outra questão é que, o Diretor pode ter a liberdade de pensar em novos projetos e busca de novos cursos para oferecer na cidade.
13.2 Pontos negativos
Os pontos negativos do projeto é a projeção financeira após um ano, pois de acordo com a crise que estamos vivendo, o desemprego da população que já está em torno de 14.000.000, com isso a expectativa de lucro é apenas uma suposição.
Além do mencionado, existe também a falta de plano B na questão de Professores que ministrarão os cursos novos, pois, como falta tais cursos na região, leva a entender que falta pessoas qualificadas para dar este tipo de aula também, com isso a escola poderia ficar prejudicada.
 
Relatório final
O presente projeto mostrou de forma clara que além de atender a necessidade do mercado, apoia as empresas na região a obter os colaboradores que elas necessitam em sua própria região, e com isso elas podem obter uma redução de custo na contratação de pessoas que moram a longa distância, pois para trazer tais profissionais para trabalhar na empresa, teria que cobrir o salário atual do profissional, além de oferecer moradia para tais.
Entretanto para que alguns riscos sejam diminuídos e até mesmo evitados, faz necessário a cada mês, fazer um levantamento dos gastos e lucros para saber se a empresa está indo no rumo certo ou necessita fazer ajustes no decorrer dos meses.
Outro fato importante e necessário, são pesquisas que devem ser feitas com alunos e familiares dos alunos para que evite que más notícias cheguem na sociedade antes de a empresa saber, com isso consegue-se medir o grau de satisfação do aluno e familiares.
Também, outro fato importante são os gastos com materiais de escritório, limpeza, propagandas que poderão ser negociados os valores para que aja uma redução nos custos destes materiais e em consequência aumento dos lucros para a empresa.
Com estes levantamentos e observações, finaliza-se este projeto.
 Referências Bibliográficas
Contabilidade Básica 7ª edição – MARION, José Carlos – 2004.
Gestão de Projetos 3ª edição – MENEZES, Luís César Moura – 2009.
KANABAR, Vilaj; WARBUTON, Roger D. Gestão de Projetos. São Paulo: Saraiva, 2012.
Portal do SEBRAE (www.sebrae.com.br/ plano de negócios/).
PLT 687 – Empreendedorismo – Transformando ideias em negócios –DORNELAS, José – 2012. 
PLT 204 – Administração Financeira – A.A Groppelli * Ehsan Nikbakht.
PLT 623 – Matemática Financeira – GIMENES, Cristiano Marchi – 2012.
Site:(http://www.josedornelas.com.br/wp-content/uploads/2008/02/Sample_JD-Plano-de-Negocios-Exemplos-praticos.pdf.
KOTLER, Philip no livro Administração do Marketing -2000.