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� CONTROLE DE CONTAS A PAGAR Para uma eficiente gestão financeira na empresa é necessário implantar alguns controles gerenciais, que forneçam sistema gerador de informações que possibilite a efetivação do planejamento de suas atividades e controle de seus resultados. O controle das Contas a Pagar fornece informações para tomada de decisões sobre todos os compromissos da empresa que representem o desembolso de recursos. As contas a pagar são compromissos assumidos pela empresa, representadas por compra de mercadorias, insumos para produção, máquinas, serviços, salários, impostos, aluguel, empréstimos, contribuições, entre outros. O controle das contas a pagar deve ser uma tarefa de rotina da empresa, pois normalmente envolve com grande quantidade de dinheiro. O controle de contas a pagar possibilita a identificação dos seguintes elementos: identificar todas as obrigações a pagar; priorizar os pagamentos, na hipótese de dificuldade financeira; verificar as obrigações contratadas e não pagas; não permitir a perda de prazo, de forma a conseguir descontos; não permitir a perda de prazo, de forma que implique no pagamento de multa e juros; fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa; conciliação com os saldos contábeis. Para demonstração do Controle de Contas a Pagar vamos utilizar os dados abaixo: 05/08 folha de pagamento do mês de julho no valor R$ 1.750,00; 01/08 conta de telefone, conforme NF 562 no valor de R$ 260,00, com vencimento em 05/08 Compra do Atacadista Alfa Ltda. no dia 01/08 no valor de R$ 1.120,00, com vencimento da duplicata n.º 405 para o dia 25/08; Compra da Industrial XYZ S/A no dia 02/08 no valor de R$ 960,00, com vencimento da duplicata n.º 009 para o dia 26/08; Compra da Ind. e Com. Sol Ltda. no dia 03/08 no valor de R$ 450,00, com vencimento da duplicata n.º 168 para 05/09; Compra da Teixeira e Sá Ltda. no dia 04/08 no valor de R$ 380,00, com vencimento da duplicata n.º 047 para 10/09. Até o dia 30/08 ocorreram os seguintes pagamentos: em 05/08 foi quitada a folha de pagamento; em 05/08 foi pago a conta de telefone; em 25/08 foi pago a duplicata n.º 405 da Atacadista Alfa; em 28/08 foi pago a duplicata n.º 009 da Industrial XYZ no valor de R$ 973,00, com juros. Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês: Agosto Controle de Contas a Pagar Pagamento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Obs. 31/07 Folha de Pagamento FP 07 05/08 1.750,00 05/08 1.750,00 01/08 Conta Telefone NF 562 05/08 260,00 05/08 260,00 01/08 Atacadista Alfa Ltda. Dupl. 405 25/08 1.120,00 25/08 1.120,00 02/08 Industrial XYZ S/A Dupl. 009 26/08 960,00 28/08 973,00 13,00 03/08 Ind. e Com. Sol Ltda. Dupl. 168 05/09 450,00 04/08 Teixeira e Sá Ltda. Dupl. 047 10/09 380,00 Total do Mês 4.920,00 4.103,00 13,00 Através deste relatório todos os compromissos da empresa são controlados, fornecendo ao administrador a possibilidade de verificar todos os seus compromissos por: fornecedor, tipo de pagamento, títulos a pagar e títulos pagos, duplicatas em atraso, em qualquer intervalo de datas. Para a implantação do controle de contas a receber existe no mercado os modelos em papel (ficha), e também softwares (alguns até gratuitos), veja qual é o mais adequado para sua empresa. É comum nas pequenas empresas que o fato do proprietário dar mais atenção às operações diárias de compra/produção e venda, em detrimento da organização administrativa, lembre-se de quem tem o controle da empresa administra melhor, e assim pode conseguir melhores resultados. Baixe a planilha em Excel (em branco) para utilização em sua empresa: � _1272203749.xls Contas a Pagar Ordem Empresa: Mês: Controle de Contas a Pagar Pagamento Data Fornecedor Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Obs. 1 2 3 4 5 6 2 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Soma 0.00 0.00 0.00 0.00
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