Questões Direito Penal Tributario FGV

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Direito Penal Tributário 
 
01 (Secretaria do Estado de Administração – Auditor da Receita Estadual/AMAPÁ-2010) 
Com relação aos princípios constitucionais de Direito Penal, examine as seguintes 
afirmativas: 
I. Reza o princípio da reserva legal que não há crime sem lei anterior que o defina, nem pena sem prévia 
cominação legal. 
II. De acordo com o princípio da irretroatividade, a lei penal não retroagirá, salvo disposição expressa em lei. 
III. Segundo o princípio da pessoalidade, nenhuma pena passará da pessoa do condenado, podendo a obrigação 
de reparar o dano e a decretação do perdimento de bens ser, nos termos da lei, estendidas aos sucessores 
e contra eles executadas, independentemente do limite do valor do patrimônio transferido. 
Assinale: 
a) se todas as afirmativas estiverem corretas. 
b) se somente a afirmativa III estiver correta. 
c) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. 
d) se somente a afirmativa I estiver correta. 
e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. 
 
02 (Secretaria do Estado de Administração – Auditor da Receita Estadual/AMAPÁ-2010) 
Em relação aos crimes contra a ordem tributária, não se configura causa da 
extinção da punibilidade: 
a) o pagamento do tributo antes do oferecimento da denúncia. 
b) a anistia. 
c) a abolitio criminis. 
d) a prescrição. 
e) o parcelamento do débito tributário. 
 
03 (Secretaria do Estado de Administração – Auditor da Receita Estadual/AMAPÁ-2010) 
Analise as seguintes afirmativas. 
I. A jurisprudência do Supremo Tribunal Federal firmou-se no sentido de que a ausência de constituição 
definitiva do crédito tributário impede a persecução penal dos crimes materiais contra a ordem tributária. 
II. Uma vez versada situação concreta em que, mediante o exercício do poder de polícia, dá-se a apreensão de 
mercadoria acompanhada de notas fiscais e guias falsas, possível é a propositura da ação penal, independentemente 
da responsabilidade administrativo-fiscal. 
III. Omitir informação ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias se afigura como crime contra a 
ordem tributária apenado com reclusão de dois a cinco anos e multa. 
Assinale: 
a) se somente a afirmativa I for verdadeira. 
b) se todas as afirmativas forem verdadeiras. 
c) se somente as afirmativas I e II forem verdadeiras. 
d) se somente as afirmativas II e III forem verdadeiras. 
e) se somente as afirmativas I e III forem verdadeiras. 
 
04 (Secretaria do Estado de Administração – Auditor da Receita Estadual/AMAPÁ-2010) 
Com base no artigo 168-A do Código Penal – crime de apropriação indébita previdenciária, 
assinale a afirmativa incorreta. 
a) O elemento objetivo do tipo é deixar de repassar, ou seja, não transferir aos cofres públicos a contribuição 
previdenciária descontada dos contribuintes. 
b) A pena do crime de apropriação indébita previdenciária comporta o benefício da suspensão condicional 
do processo. 
c) O elemento subjetivo do crime é o dolo, não sendo possível apropriação indébita previdenciária culposa. 
d) Não é cabível tentativa do crime, pois este se traduz como crime unisubsistente. 
e) É crime de ação penal pública incondicionada cuja competência para processamento é da Justiça Federal. 
 
05 (Secretaria do Estado de Administração – Auditor da Receita Estadual/AMAPÁ-2010) 
Eis o texto da Lei n.8.137/90: Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária 
suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante 
as seguintes condutas: 
I. Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; 
II. Fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, 
em documento ou livro exigido pela lei fiscal; 
III. Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à 
operação tributável; 
IV. Eelaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; 
V. Negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de 
mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. 
Pena – reclusão de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa. 
Parágrafo único. A falta de atendimento da exigência da autoridade, no prazo de 10 (dez) dias, que 
poderá ser convertido em horas em razão da maior ou menor complexidade da matéria ou da dificuldade 
quanto ao atendimento da exigência, caracteriza a infração prevista no inciso V.Art. 2° 
Constitui crime da mesma natureza: 
I. Fazer declaração falsa ou omitir declaração sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, 
para eximir-se, total ou parcialmente, de pagamento de tributo; 
II. Deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuição social, descontado ou 
cobrado, na qualidade de sujeito passivo de obrigação e que deveria recolher aos cofres públicos; 
III. Exigir, pagar ou receber, para si ou para o contribuinte beneficiário, qualquer percentagem sobre 
a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de contribuição como incentivo fiscal; 
IV. Deixar de aplicar, ou aplicar em desacordo com o estatuído, incentivo fiscal ou parcelas de imposto 
liberadas por órgão ou entidade de desenvolvimento; 
V. Utilizar ou divulgar programa de processamento de dados que permita ao sujeito passivo da 
obrigação tributária possuir informação contábil diversa daquela que é, por lei, fornecida à Fazenda 
Pública. 
Pena – detenção, de 6 (seis) meses a 2 (dois) anos, e multa. Em relação aos crimes acima tipificados, 
é correto afirmar que: 
a) o artigo 1º da Lei nº 8.137, segundo a atual jurisprudência do Supremo Tribunal Federal é material 
ou de resultado. 
b) o inciso I do artigo 1º trata das obrigações tributárias ditas principais, ou seja, relacionadas à omissão de 
informações e prestação de declarações falsas às autoridades fazendárias. 
c) o inciso I do artigo 2º traduz-se em delito material, exigindo-se, para configuração do crime, apenas o dolo 
genérico. 
d) o parágrafo único do artigo 1º cuida de delito omissivo impróprio. 
e) os crimes não são prescritíveis em razão da indisponibilidade do interesse público bem como da 
imprescritibilidade 
do ressarcimento ao erário público. 
GABARITO – Direito Penal Tributário 
01-D 02-E 03-B 04-B 05-A