TRABALHO GRUPO 3º PERIODO

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SUMÁRIO
1-INTRODUÇÃO...............................................................................4
2-INVENTÁRIO PERMANENTE.....................................................5
3-CONTABILIZAÇÃO......................................................................7 
 4-BALANCETE DE VERIFICAÇÃO..............................................15
 5-REGIONALIZAÇÃO....................................................................16	
 6-CONCLUSÃO...............................................................................19
 7-REFERÊNCIAS.............................................................................20	
1- INTRODUÇÃO
 Com o atual índice de desenvolvimento das empresas, é necessário que haja o uso de métodos informatizados, pessoas capacitadas e informações atualizadas. Isso requer a mobilização de todo grupo empresarial, inclusive, contadores e funcionários responsáveis por sua respectiva área, e mais a garantia de que todas as informações estarão corretas para que se tenha total certeza na tomada de decisões.
 Levando-se em conta a exímia importância da ética profissional em todas as ações ocorridas dentro da organização, observa-se, em pesquisas atuais, que toda empresa que usa de dignidade e honestidade em sua administração tem sucesso garantido e obtém o respeito de seus clientes e colaboradores.
2 – Inventário Permanente
Toda organização visa sem sombra de dúvida, sucesso no mercado. E para que isso se realize é necessário empenho, dedicação e determinação para que insira no mercado um produto de ótima qualidade. Isso é de extrema importância, pois cada vez mais o cliente torna-se mais exigente, e com o livre arbítrio de escolha ele certamente procurará aquele que lhe for mais acessível. Cabe então a empresa oferecer a seus consumidores aquilo que lhes é necessário e da melhor maneira possível. 
Além deste, outro dever da empresa é estar ciente de todos os produtos que ela fabrica ou possui, ou seja, ter controle de tudo que entra e tudo que sai. Para isso é preciso funcionários competentes e específicos para esta área, no caso o contador. É seu dever lidar com esse controle. A empresa em questão, “JUNQ BEM LTDA.” é ciente disto e organiza em fichas a sua escrituração contábil e são dela os dados que se trata este trabalho. Segue abaixo detalhadamente o controle de estoque do mês de Maio de 2014 da mesma, sendo utilizado o custo histórico e o critério do Custo Médio Ponderado Móvel:
CONTROLE DE ESTOQUE
DVD Tela de 9”
	DATA
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	QTDE
	UN. (R$)
	TOTAL
	QTDE
	UN. (R$)
	TOTAL
	QTDE
	UN.(R$)
	TOTAL
	30/04/2014
	
	
	
	
	
	
	55
	280,00
	15.400,00
	06/05/2014
	70
	305,00
	21.350,00
	
	
	
	125
	294,00
	36.750,00
	07/05/2014
	
	
	
	7
	305,00
	2.135,00
	118
	293,347
	34.615,00
	08/05/2014
	
	
	
	80
	293,347
	23.467,76
	38
	293,347
	11.147,24
	21/05/2014
	20
	305,00
	6.100,00
	
	
	
	58
	297,366
	17.247,24
	22/05/2014
	
	
	
	55
	297,366
	16.355,13
	3
	297,366
	892,11
	26/05/2014
	15
	297,366
	4.460,49
	
	
	
	18
	297,366
	5.352,60
DVD Tela Automotivo GO To
	DATA
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	QTDE
	UN. (R$)
	TOTAL
	QTDE
	UN. (R$)
	TOTAL
	QTDE
	UN.(R$)
	TOTAL
	30/04/2014
	
	
	
	
	
	
	55
	350,00
	19.250,00
	06/05/2014
	50
	380,00
	19.000,00
	
	
	
	105
	364,285
	38.250,00
	08/05/2014
	
	
	
	90
	364,285
	32.786,65
	15
	364,29
	5.463,35
	21/05/2014
	15
	380,00
	5.700,00
	
	
	
	30
	372,11
	11.163,35
	22/05/2014
	
	
	
	25
	372,11
	9.302,80
	5
	372,11
	1.860,55
3 – Contabilização
 Foram contabilizados os fatos ocorridos neste referido mês no Livro Diário e no Razão:
LIVRO DIÁRIO
	02/05/2014
	
	D-Aplicação Financ B. Rende Mais S/A
C-Banco conta Movimento 
Aplicação financeira no banco rende mais conforme doc n
	R$ 15.500,00 R$ 15.500,00
	05/05/2014 
	
	D-Caixa 
C-Contas a Receber 
Recebimento de vendas a prazo 
 
	R$ 15.880,00 
R$ 15.880,00
	06/05/2014
	
	D-Estoques para Revenda 
D-ICMS a recuperar
D-PIS a recuperar 
D-CONFINS a recuperar
C-Fornecedores 
Compra de mercadorias a prazo para revenda Dvd de 9 polegadas
D-Estoques para Revenda
D-ICMS a recuperar
D-PIS a recuperar
D-CONFINS a recuperar 
C-Fornecedores 
Compra de mercadorias a prazo para revenda dvd Go to
	R$ 15.532,13 
R$ 3.843,00
R$ 352,27
R$ 1.622,60
R$ 21.350,00
R$ 13.822,50
R$ 3.420,00
R$ 313,50
R$ 1.444,00
R$ 19.000,00
	07/05/2014
	
	D-Fornecedores
C-ICMS a recuperar
C-PIS a recuperar
C-CONFINS a recuperar
C-Estoques para Revenda 
Devolução de mercadoria para revenda 
	R$ 2.135,00
R$ 384,30
R$ 35,23
R$ 162,26
R$ 1.553,21
	08/05/2014
	
	D - Caixa 
C- Receita Bruta de Vendas 
Venda a vista de mercadorias 80 unidades dvd 9 pol
D-CMV – Custo das Mercadorias Vendidas
C-Estoques para Revenda
Baixa em estoque de mercadorias vendidas
D-ICMS sobre vendas 
C-ICMS a recolher 
D – COFINS sobre Vendas
C - COFINS a Pagar
D – PIS sobre Vendas
C – PIS a Recolher
D - caixa
C - Receita Bruta de Vendas 
Venda a vista de mercadorias de 90 dvds go to
D-CMV – Custo das Mercadorias Vendidas
C - Estoques para Revenda
D-ICMS sobre vendas 
C-ICMS a recolher
D – COFINS sobre Vendas
C – CONFIS a Recolher
D – PIS sobre Vendas
C – PIS a Recolher
	R$ 36.400,00
R$ 36.400,00
R$ 23.467,76
R$ 23.467,76
R$ 6.552,00
R$ 6.552,00
2.766,40
2.766,40
600,60
600,60
R$ 45.180,00
R$ 45.180,00
R$ 32.786,65
R$ 32.786,65
R$ 8.132,40
R$ 8.132,40
3.433,68
3.433,68
745,47
745,47
	13/05/2014
	
	D-Fornecedores
C-Banco conta Movimento/B. Rende Mais S/A
Pagamento ao fornecedor XXXXX com cheque XXXXX
	R$ 23.452,70
R$ 23.452,70
	21/05/2014
	
	D-Estoques para Revenda
D-ICMS a recuperar
C- Caixa 
Compra a Vista de Mercadorias
D-Estoques para Revenda 
D-ICMS a recuperar 
C-Caixa 
Compra a vista de Mercadorias
	R$ 6.100,00
R$ 1.098,00
R$ 7.198,00
R$ 5.700,00
R$1.026,00
R$ 6.726,00
	22/05/2014
	
	D - Contas a Receber
C- Receita Bruta de Vendas 
Venda de Mercadorias a prazo
D - CMV – Custo das Mercadorias Vendidas
C - Estoques para Revenda
D-ICMS sobre vendas 
C-ICMS a recolher
D – COFINS sobre Vendas
C – COFINS a Recolher
D – PIS sobre Vendas
C – PIS a Recolher
D - Contas a Receber
C - Receita Bruta de Vendas 
Venda de Mercadorias a prazo
D - CMV – Custo das Mercadorias Vendidas
C - Estoques para Revenda
D-ICMS sobre vendas
C-ICMS a recolher 
D – COFINS sobre Vendas
C – COFINS a Recolher
D – PIS sobre Vendas
C – PIS a Recolher
	R$ 37.400,00
R$ 37.400,00
R$ 16.355,16
R$ 16.355,16
R$ 6.732,00
R$ 6.732,00
2.842,40
2.842,40
617,10
617,10
R$ 22.500,00
R$ 22.500,00
R$ 9.302,80
R$ 9.302,80
R$ 4.050,00
R$ 4.050,00
1.710,00
1.710,00
371,25
371,25
	26/05/2014
	
	D- Receita Bruta de Vendas 
C-caixa
D-Estoques para Revenda 
C-CMV
D-ICMS a recolher 
C-ICMS sobre vendas
D – COFINSa Recolher
C – COFINS sobre Vendas
D – PIS a Recolher
C – PIS sobre Vendas
	R$ 6.825,00
R$ 6.825,00
R$ 4.466,85
R$ 4.466,85
R$ 1.228,50
R$ 1.228,50
518,70
518,70
112,61
112,61
	27/05/2014
	
	D - Fornecedores 
C - Caixa
C – Descontos Concedidos
	R$ 40.350,00
R$ 40.027,20
R$ 322,80
	30/05/2014
	
	D-ICMS a recolher
C-ICMS a Recuperar 
D-PIS a recolher
	R$ 9.002,70
R$ 9.002,70
 
 Livro razão
Conta : Caixa
	Saldo Anterior
	12.712,70
	D
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Credito
	Saldo
	D/C
	05/05/2014
	Clientes
	15.880,00
	
	28.592,70
	D
	08/05/2014
	Receita Bruta de Vendas
	81.580,00
	
	110.172,70
	D
	21/05/2014
	Compra a Vista de Mercadorias
	
	13.924,00
	96.248,70
	D
	26/05/2014
	Devolução de Vendas
	
	6.825,00
	89.423,70
	D
	27/05/2014
	Fornecedores
	
	40.027,20
	44.492,35
	D
Banco Conta Movimento
	Saldo anterior
	44.740,00
	
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Credito
	Saldo
	D/C
	02/05/2014
	Aplicações Financeiras Banco Rende Mais
	
	15.500,00
	29.294,00
	
	13/05/2014
	Fornecedores
	
	23.452,70
	5.841,30
	
Contas a Receber
	Saldo anterior
	15.880,00
	D
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Credito
	Saldo
	D/C
	05/05/2014
	Caixa
	15.880,00
	
	15.880,00
	D
	22/05/2014
	Venda de Mercadorias
	59.900,00
	
	59.900,00
	D
	
	
	
	
	
	
Estoques para venda
	Saldo anterior
	34.650,00
	D
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Credito
	Saldo
	D/C
	06/05/2014
	Fornecedores
	15.532,13
	
	56.000,00
	D
	06/05/2014
	Fornecedores
	13.822,50
	
	75.000,00
	D
	07/05/2014
	Fornecedores
	
	2.135,00
	72.865,00
	D
	08/05/2014
	Custo das Mercadorias Vendidas
	
	23.467,76
	49.397,24
	D
	08/05/2014
	Custo das Mercadorias Vendidas
	
	32.786,65
	16.610,59
	D
	21/05/2014
	Estoque para Revenda
	6.100,00
	
	22.710,59
	D
	21/05/2014
	Estoque para Revenda
	5.700,00
	
	28.410,59
	D
	22/05/2014
	Custo das Mercadorias Vendidas
	
	16.355,16
	12.055,46
	D
	22/05/2014
	Custo das Mercadorias Vendidas
	
	9.302,80
	2.752,66
	D
	26/05/2014
	Custo das Mercadorias Vendidas
	4.466,85
	
	7.213,15
	D
Fornecedores
	Saldo anterior
	23.452,70
	
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Credito
	Saldo
	D/C
	06/05/2014
	Estoque para revenda
	
	21.350,00
	
	
	06/05/2014
	ICMS a Recuperar
	3.843,00
	
	48.645,70
	
	06/05/2014
	Estoque para revenda
	
	19.000,00
	67.845,70
	
	06/05/2014
	ICMS a Recuperar
	3.420,00
	
	71.265,70
	
	07/05/2014
	ICMS a Recuperar
	
	384,30
	70.881,40
	
	07/05/2014
	Estoque para revenda
	2.135,00
	
	68.746,40
	
	13/05/2014
	Bancos Conta Movimento
	23.452,70
	
	45.293,70
	
	27/05/2014
	Caixa
	44.931,35
	
	362,35
	
	27/05/2014
	Descontos Concedidos
	322,80
	
	322,80
	
	
	
	
	
	
	
ICMS a Recuperar
	Saldo anterior
	0,00
	D
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	06/05/2014
	Fornecedores
	3.843,00
	
	3.843,00
	D
	06/05/2014
	Fornecedores
	3.420,00
	
	7.263,00
	D
	07/05/2014
	Fornecedores
	
	384,30
	6.878,70
	D
	21/05/2014
	Caixa
	1.098,00
	
	7.976,70
	D
	21/05/2014
	Caixa
	1.026,00
	
	9.002,70
	D
	
	
	
	9.002,70
	
	
ICMS a Recolher
	Saldo anterior
	2.563,00
	 C
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	08/05/2014
	ICMS sobre Vendas
	
	6.552,00
	9.115,00
	C
	08/05/2014
	ICMS sobre Vendas
	
	8.132,40
	17.247,40
	C
	22/05/2014
	ICMS sobre Vendas
	
	6.732,00
	23.979,40
	C
	22/05/2014
	ICMS sobre Vendas
	
	4.050,00
	28.029,40
	C
	26/05/2014
	ICMS sobre Vendas
	1.228,50
	
	26.800,90
	C
	30/05/2014
	ICMS a Recuperar
	9.002,70
	
	17.798,20
	C
PIS a Recolher
	Saldo anterior
	360,00
	C
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	06/05/2014
	PIS sobre vendas
	352,27
	
	352,27
	
	06/05/2014
	PIS sobre vendas
	313,50
	
	313,50
	
	07/05/2014
	PIS sobre vendas
	35,23
	
	35,23
	
	08/05/2014
	PIS sobre Vendas
	
	600,60
	960,60
	
	08/05/2014
	PIS sobre Vendas
	
	745,47
	1.706,07
	
	22/05/2014
	PIS sobre Vendas
	
	617,10
	2.323,17
	
	22/05/2014
	PIS sobre Vendas
	
	371,25
	2.694,42
	
	26/05/2014
	PIS sobre Vendas
	112,61
	
	2.581,81
	
	
	
	
	
	
	
COFINS a Recolher
	Saldo anterior
	1.600,00
	C
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Credito
	Saldo
	D/C
	06/05/2014
	CONFINS sobre vendas
	1.622,60
	
	1.622,60
	D
	06/05/2014
	CONFINS sobre vendas
	1.444,00
	
	1.444,00
	D
	07/05/2014
	CONFINS sobre vendas
	162,26
	
	162,26
	D
	08/05/2014
	COFINS sobre Vendas
	
	1.600,00
	4.366,40
	C
	08/05/2014
	COFINS sobre Vendas
	
	3.433,68
	7.800,08
	C
	22/05/2014
	COFINS sobre Vendas
	
	2.842,40
	10.642,48
	C
	22/05/2014
	COFINS sobre Vendas
	
	1.710,00
	12.352,48
	C
	26/05/2014
	COFINS sobre Vendas
	518,70
	
	11.833,78
	C
	
	
	
	
	
	
Receita Bruta de Vendas
	Saldo anterior
	35.452,00
	C
	Data
	Contrapartida
	Débito
	Credito
	Saldo
	D/C
	08/05/2014
	Caixa
	
	36.400,00
	71.852,00
	C
	08/05/2014
	Caixa
	
	45.180,00
	117.032,00
	C
	22/05/2014
	Contas a Receber
	
	37.400,00
	154.432,00
	C
	22/05/2014
	Contas a Receber
	
	22.500,00
	176.932,00
	C
	26/05/2014
	Caixa
	6.825,00
	
	170.107,00
	C
	
	
	
	
	
	
4 – Balancete de Verificação
 Com base nos dados apresentados nos livros diário e razão, foi elaborado o Balancete de Verificação.
Balancete de Verificação em 31/05/2014
	Conta
	Débitos
	Créditos
	Caixa
	36.683,80
	
	Aplicação Financeira
	15.500,00
	
	Bancos c/Movimento
	
	38.952,70
	Contas a Receber
	75.780,00
	
	Estoques para Revenda
	
	38.425,89
	Veículos em uso
	
	
	Móveis e utensílios
	
	
	Depreciação Acumulada
	
	
	Fornecedores
	65.835,93
	
	ICMS Recolher
	
	15.235,20
	PIS a Recolher
	1.520,81
	
	COFINS a Recolher
	
	5.838,52
	Capital Social
	
	107.680,00
	Receita Bruta de Vendas
	
	61.475,00
	Custos das Vendas
	72.609,57
	
	Despesas Administrativas
	
	
	Descontos Obtidos
	
	322,80
	
	267.930,11
	267.930,11
4 - Regionalizando
 Para o presente trabalho foi desenvolvida uma entrevista com os responsáveis de duas empresas de peças automotivas, localizadas na cidade de Montes Claros norte de minas. Foram realizadas entrevistas com os responsáveis (administrador e contador) de duas empresas no seguimento de peças automotivas a primeira foi a MINAS PEÇAS LTDA (CNPJ: 22661698/0001-29) localizada na Avenida Deputado Plínio Ribeiro 396 Esplanada, a segunda foi a LÍDER AUTOPEÇAS LTDA (CNPJ: 05380587/0001-25) localizada na Rua Hercules Vieira Silva 89 Regina Peres, apresentada as duas empresas vamos às perguntas:
Existe um controle de estoque eficiente na empresa?
 Minas Peças:
- Segundo o administrador da MINAS PEÇAS, Fred Malveira sim, a distribuição e comunicação com seus parceiros, isso está ligado a competitividade nas empresas. É preciso ter infra-estrutura física de armazenamento. Hoje o fornecedor pode controlar o estoque do cliente, ter um acompanhamento seguro, uma política logística moderna e eficiente. A organização e o domínio do dia a dia é uma dinâmica importante. O administrador não pode ser o único conhecedor do sistema implantado, mas toda equipe, lembrando que ele deve ter no mínimo quatro funções como, por exemplo, rotinas de troca; devoluções de mercadoria; controle de perdas; relatório de curva abc, etc.
 Líder Autopeças:
- Segundo o administrador da LIDERAUTOPEÇAS, Aloísio Guimarães sim, toda organização deve ter um planejamento das necessidades de seu estoque por isso usamos o método de previsão de demanda e previsão de venda. Na previsão de demanda é necessário que o estoque possa suprir as necessidades do mercado no momento certo garantindo a satisfação dos clientes. Utilizamos um sistema computadorizado, que tem funções associadas ao controle de estoque, assim garanti-se o controle de entrada e saída de estoque evitando-se então a quebra de estoque como furtos e produtos entregues incorretamente.
Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
 - Nas duas empresas tanto a MINAS PEÇAS, como na LIDER AUTO PEÇAS o método utilizado é o custo médio ponderado onde o valor médio de cada unidade em estoque altera-se pela compra de outras unidades por um preço diferente. O custo médio ponderado é o método mais utilizado pelas empresas nesse seguimento de peças pelo qual se calcula a média entre o somatório do custo total e o somatório das quantidades, chegando a um valor médio de cada unidade. Avalia o preço de todas as retiradas do estoque ao preço unitário médio do suprimento total do item em estoque.
Avalie a estrutura administrativa das empresas e comente sobre ela.
As empresas MINAS PEÇAS e LÍDER AUTOPEÇAS possuem uma estrutura administrativa com planejamento e controle, um sistema de informações, que se inter-relacionam buscando atingir eficácia. As empresas são divididas em áreas de responsabilidades, de acordo com as necessidades subdivididas em unidades (centro de custos, resultados e investimentos), ou seja, descentralizadas, e tem como foco principal a gestão financeira da empresa. Nas duas empresas entrevistadas o planejamento costuma ser dividido em estratégico (define diretrizes) e objetivo; o controle deve ser exercido em cada área de responsabilidade; e o sistema de informação é basicamente para fornecer informações úteis aos administradores para tomada de decisões.
Comentário: Entendo que esse modelo de estrutura administrativa servirá sem duvida como suporte aos gestores para a tomada de decisões dentro da empresa, portando haverá uma menor possibilidade de erros e prejuízos para a mesma.
Qual é a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
Minas Peças:
 Para o contador da empresa MINAS PEÇAS, Edson Silva Júnior, todo profissional contábil esta ciente de sua responsabilidade moral, social e ética da sua profissão, o que ele tem que entender é que suas atitudes refletem direta e indiretamente na classe contábil e na sociedade. Com tantos casos de fraudes no país é necessário que o profissional passe segurança aos seus clientes, então é preciso ter conhecimento e domínio das normas estabelecidas pelo código de ética. Ele acredita sim que o Código de Ética do Profissional Contábil seja importante como guia de conduta e que a ética faz total diferença para que se tenha uma evolução, e seja realmente reconhecido profissionalmente.
Líder Auto Peças:
O contador da empresa LIDER AUTOPEÇAS, Marco Antonio Souto Menezes, vê a ética como grande aliada no dia a dia do contador, na verdade ponto fundamental e indispensável, já que ser contador é ter uma função de caráter e exige muita responsabilidade porque mexe com o interesse da sociedade em geral. Então acredito que a ética na profissão contábil é um passo a mais para a valorização deste como profissional.
Nas duas empresas entrevistadas percebi claramente a preocupação dos gestores com a forma certa de se conduzir a empresa, utilizando sistema de informações eficientes; formas de se planejar e controlar o funcionamento da empresa. Também pude notar a presença da chamada descentralização, ou seja, a empresa não é conduzida somente por uma pessoa, mas por um grupo onde cada um tem sua função e é responsável por ela. E mais, nos dois casos apresentados percebi-se o comprometimento dos contadores com a ética profissional no seguimento da sua conduta, tendo consciência de que o sucesso de sua profissão depende exclusivamente deles e de seus atos.
7 - CONCLUSÃO
O objetivo real da organização é satisfazer as necessidades e expectativas dos clientes e acionistas a fim de perpetuar sua existência. É necessário analisar qual a melhor forma de divisão, organização e coordenação das atividades desenvolvidas em uma empresa. As funções se relacionam e se apóiam mutuamente; isso é determinante para o sucesso da organização. Situações como o não entendimento das responsabilidades, o isolamento entre as funções, ou até mesmo a duplicidade delas dificultam a gestão da organização, por isso a importância da descentralização.
Deve-se enfatizar que é de suma importância uma conduta virtuosa, em conjunto com a competência profissional, por que o mercado de trabalho está bem concorrido, então profissionais com estas qualidades estarão em vantagem. 
 
8- REFERÊNCIAS
WWW.portaldecontabilidade.com.br/guia/investoque.html
WWW.planejamento.mg.gov.br/.../estoques/manuais-e-orientacoes...
WWW.classecontabil.com.br.consultoria/ver113755/
WWW.contabeis.com.br/forum/topicos/104447/livros-razao-e-diario
Novoportal.celesc.com.br/portal/índex.php/.../estrutura-administrativa
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBeIS
CONTABILIDADE comercIAL
Salinas - MG
2014
CONTABILIDADE comercIAL
Trabalho de Grupo apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral na disciplina de Ciências Contábeis.
Orientador: Tutor.
Tutora Virtual: Marianne Sayuri Fukuda Batista
Salinas - MG
2014