UNIVERSIDADE ANHANGUERA DESAFIO

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
CURSO SUPERIOR DE ADMINISTRAÇÃO
TUTORA PRESENCIAL: ANDREA QUEIROZ
EMPRESA PLASTSUCO
DESAFIO PROFISSIONAL DAS DISCIPLINAS DE ANÁLISE DE INVESTIMENTO, CONTABILIDADE DE CUSTOS, ESTRUTURA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINACEIRAS, GESTÃO DE NEGOCIOS INTERNACIONAIS E DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO.
Felype Amorim 8529943985
Iara Vieira Candido 990415150
Luciane Brito 8526947221
Maria Eduarda Cury 9652540639
Palloma dos Santos 8529917113
"Torne-se um especialista na administração do seu tempo. Não há como recuperar o tempo perdido."
Johnny De Carli
Brasília- 30 de maio 2016
SUMÁRIO
Introdução ---------------------------------------------------------------------------- 03
Análise da viabilidade econômica do projeto ---------------------------------- 04
Fluxo de Caixa no período de 5 anos -------------------------------------------- 05
Montagem do fluxo de Caixa ------------------------------------------------------ 06
Projeção do fluxo de caixa para os 4 primeiros meses------------------------ 07
Elaboração do demonstrativo de resultado do exercício --------------------- 08
Calcular Lucratividade do projeto para o primeiro exercício -------------- 09
Elaboração do Balanço Patrimonial ---------------------------------------------- 10
Vantagens da exportação do produto -------------------------------------------- 11
Considerações Finais ---------------------------------------------------------------- 12
Referência Bibliográfica ------------------------------------------------------------ 13
INTRODUÇÃO
Este desafio foi desenvolvido em grupo no intuito de utilizamos procedimentos metodológico de aprendizagem, aplicação da teoria e conceitos práticos para o auto aprendizado.
Devido à complexidade do desafio profissional, podemos compreender diferentes modelos organizacionais, através do processo de tomada de decisões, assim como, a função produtiva sob controle e gerenciamento de diferentes contextos. Podemos acompanhar um processo de gestão financeira de um empreendimento, onde o administrador resolver contratar um analista de investimentos para realizar o estudo da viabilidade econômica, assim como, alavancar as vendas e verificar a realização de exportação dos produtos.
Análise da viabilidade econômica do projeto
O grande benefício desse tipo de análise e conseguir visualizar através de projeções e números, o real potencial de retorno do investimento em questão, fazendo um comparativo entre si ou em relação a outras integrantes como um todo.
	Receita
	ANO
	1
	2
	3
	4
	5
	Quantidade de garrafas
	360,000
	420,000
	420,000
	480,000
	480,000
	Preço por garrafa
	1,60
	1,60
	1,80
	1,90
	2,00
	Receita R$
	576,000,00
	672,000,00
	756,000,00
	912,000,00
	960,000,00
	Custos Unitários por Garrafa
	MP
	0,30
	0,30
	0,35
	0,35
	0,35
	MOD
	0,15
	0,20
	0,20
	0,20
	0,20
	CIF
	0,25
	0,25
	0,25
	0,30
	0,35
	Total de custos Unit.
	0,70
	0,75
	0,80
	0,85
	0,90
	Custos totais( custos x garrafas produz.)_
	252,000,00
	315,000,00
	336,000,00
	408,000,00
	432,000,00
Nesta tabela mostra, preços da garrafas e custos de todo o período.
MP = Matéria Prima
MOD= Mão de Obra Direta
CIF = Custos direto de Fabricação
Fluxo de Caixa no período de 5 anos
Fluxo de caixa e uma estimativa de ganhos ou perdas futuras mesmo que o projeto de investimento ainda não seja implantado, apenas uma possibilidade futura. A análise de investimento se resume a verificar se o fluxo de caixa do projeto tem viabilidade econômico-financeira de realização, definindo, assim, se o investimento e viável ou não.
	Viabilidade Financeira
	1
	2
	3
	4
	5
	Receita Bruta 
	576,000,00
	672,000,00
	756,000,00
	912,000,00
	960,000,00
	(-) Custos
	252,000,00
	315,000,00
	336,000,00
	408,000,00
	432,000,00
	(=) Lucros Brutos 
	324,000,00
	357,000,00
	420,000,00
	504,000,00
	528,000,00
	(-)Despesas Fixas
	216,000,00
	216,000,00
	216,000,00
	216,000,00
	216,000,00
	(-) Depreciação
	100,000,00
	100,000,00
	100,000,00
	100,000,00
	100,000,00
	(=)Lair 
	8,000,00
	41,000,00
	104,000,00
	188,000,00
	212,000,00
	(-) IR 25%
	2,000,00
	10,250,00
	26,000,00
	47,000,00
	53,000,00
	(=) LL
	6,000,00
	30,750,00
	78,000,00
	141,000,00
	159,000,00
	(+) Depreciação
	100,000,00
	100,000,00
	100,000,00
	100,000,00
	100,000,00
	Resultado liquido
	106,000,00
	130,750,00
	178,000,00
	241,000,00
	259,000,00
LAIR = Lucro antes do Imposto de Renda
Montagem do fluxo de Caixa
Calculo VPL e da TIR 
Utilizando HP-12C 
700,000,00 Chs g CFo 
106.000,00 Cfj 
130.750,00 Cfj 
178.000,00 Cfj 
241.000,00 Cfj
259.000,00 Cfj
15% I
F NPV= 23.791,91(valor VPL)
F IRR = 16,09% a.a. (valor TIR)
	ANO
	0
	1
	2
	3
	4
	5
	Fluxo de Caixa
	700,000
	106,000
	130,750
	178,000
	241,000
	259.000
	Fluxo de Caixa Acumulado
	700,000
	-
594,000
	-
463,250
	-
285,250
	
-44,250
	 
214,75
O playback e de 4 anos e 9 meses, podemos dizer que o investimento e viável, o VPL foi positivo no valor 23.791,91 e o valor do TIR ficou de 16,09% a.a.
 
Projeção do fluxo de caixa para os 4 primeiros meses
Uma das técnicas mais utilizada para a montagem do fluxo de caixa e o cálculo do lucro líquido projetado do investimento para os próximos e suas conversões em fluxo de caixa. Então a projeção do fluxo de caixa para os 4 meses, seguira dessa forma.
	Projeção de Fluxo de Caixa
	Mês
	0
	1
	2
	3
	4
	Entrada 
	
	
	
	
	
	Capital Integralizado
	R$ 200,000,00
	-
	-
	-
	-
	Vendas realizada/estoque
	-
	-
	R$48,000,00
	R$48,000,00
	R$48,000,00
	Total de Entrada
	
	
	R$48,000,00
	R$48,000,00
	R$48,000,00
	
	
	
	
	
	
	Saídas 
	
	-
	
	
	
	(-)Fornecedores MP
	
	-
	R$ -9,000,00
	R$ -9,000,00
	R$ -9,000,00
	(-) custos Viáveis ( Mod. + CIF)
	
	-
	R$ -12,000,00
	R$ -12,000,00
	R$ -12,000,00
	(-) Custos Fixo
	
	R$ -8,000,00
	R$ - 18,000,00
	R$ - 18,000,00
	R$ - 18,000,00
	(-) Despesas de Imposto (ICMS, PIS,COFINS) 
	
	-
	R$ - 9,912,00
	R$ - 9,912,00
	R$ - 9,912,00
	Totais de Saídas
	
	R$ 8,000,00
	R$ 48,912,00
	R$ 48,912,00
	R$ 48,912,00
	
	
	
	
	
	
	Saldo Inicial
	R$ 200,000,00
	R$ 200,000,00
	R$ 192,000,00
	R$ 191,088,00
	R$ 190,176,00
	Saldo Final
	R$ 200,000,00
	R$ 192,000,00
	R$ 191,088,00
	R$ 190,176,00
	R$ 189,264,00
	
	Onde o saldo final = Saldo inicial + Saldo de entrada – Saldo de saída
	
	
	
	Mês 1 – 200,000,00 + 0,00 – 8,000,00 = 192,000,00
	
	Mês 2 – 192,000,00 + 48,000,00 – 48,912,00 = 191,088,00
	
	Mês 3 – 191,088,00 + 48,000,00 – 48,912,00 = 190,176,00
	
	Mês 4 – 190,176,00 + 48,000,00 – 48,912,00 = 189,264,00
	
Elaboração do demonstrativo de resultado do exercício
Um desses indicadores fundamentais e a DRE (Demonstração do Resultado do Exercício), uma das demonstrações contábeis fornecidas pelo seu contador, elabora conjuntamente com o balanço patrimonial. Ela e que dirá se, dentro de determinado período, seu negócio é lucrativo ou está incorrendo prejuízos.
	
	JAN
	FEV
	MAR
	ABR
	MAI
	JUN
	JUL
	AGO
	SET
	OUT
	NOV
	DEZ
	
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,0030.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	Preço de Vendas
	1,60
	1,60
	1,60
	1,60
	1,60
	1,60
	1,70
	1,70
	1,70
	1,70
	1,70
	1,70
	Custos Unitários
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	MP
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	0,30
	MOD
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	0,15
	OF
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	0,25
	Quantidade de saco produzido
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	0,70
	Contas
	JAN
	FEV
	MAR
	ABR
	MAI
	JUN
	JUL
	AGO
	SET
	OUT
	NOV
	DEZ
	Receita Operacional Bruta
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	51.000,00
	51.000
	51.000,00
	51.000,00
	51.000,00
	Deduções de vendas
	9.912,00
	9.912,00
	9.912,00
	9.912,00
	9.912,00
	9.912,00
	10.531,50
	10.531,50
	10.531,50
	10.531,50
	10.531,50
	10.531,50
	ICMS 17%
	8.160,00
	8.160,00
	8.160,00
	8.160,00
	8.160,00
	8.160,00
	8.670,00
	8.670,00
	8.670,00
	8.670,00
	8.670,00
	8.670,00
	PIS 0,65%
	312,00
	312,00
	312,00
	312,00
	312,00
	312,00
	331,50
	331,50
	331,50
	331,50
	331,50
	331,50
	COFINS 3%
	1.140,00
	1.140,00
	1.140,00
	1.140,00
	1.140
	1.140
	1,530
	1,530,00
	1,530,00
	1,530,00
	1,530,00
	1,530,00
	Receita Operacional Liquida
	38.088
	38.088
	38.088
	38.088
	38.088
	38.088
	40.468,50
	40.468,50
	40.468,50
	40.468,50
	40.468,50
	40.468,50
	Custos Variáveis
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	21,000,00
	Custos Matérias Primas
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	9.000,00
	Mão de Obra viável
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	12.000,00
	Margem de Contribuição
	17.088,00
	17.088,00
	17.088,00
	17.088,00
	17.088,00
	17.088,00
	19.468,50
	19.468,50
	19.468,50
	19.468,50
	19.468,50
	19.468,50
	Custos Fixo
	8.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	Outros Custos Fixos
	8.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	18.000,00
	Resultado operacional
	9.088,00
	912,00
	912,00
	912,00
	912,00
	912,00
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	RPI
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Resultado operacional Liquido
	9.088,00
	912,00
	912,00
	912,00
	912,00
	912,00
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	1.468,50
	Integralização do capital
	200.000
	192.000
	191,088
	190,176
	189.264
	188,352
	187,44
	188,908,50
	190.377
	191.845,50
	193.314
	194.782,50
	Disponível do Período
	192.000
	191,088
	190,176
	189.264
	188,352
	187,44
	188,908,50
	190.377
	191.845,50
	193.314
	194.782,50
	196.251
	Amortização do empréstimo
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Amortização do empréstimo anual
	400.00
	65,6
	48,88
	48,04
	
	
	
	
	
	
	
	
	Disponibilidade
	192,400
	191,153,60
	190,224,88
	189,312,04
	188,352
	187,440
	188,908,50
	190,377
	191,845,50
	193,314
	194,782,50
	196,251
Calcular Lucratividade do projeto para o primeiro exercício 
	ITEM
	NECESSÁRIO
	(+) Receitas de Vendas
	R$ 594,000,00
	(-) Impostos sobre Vendas = 20,65%
	R$ 122,661,00
	Receita liquida das Vendas 
	R$ 471,339,00
	CVP = MP = 0,30
	R$108,000,00
	(=) Lucro Bruto
	R$ 363,339,00
	(-) Despesas Operacionais = 0,40 
	R$ 144,000,00
	(=) Resultado não Operacional
	R$ 206,000,00
	Despesa Financeiras 
	0
	Resultado Operacional
	R$ 13,339,00
	(-) Prov para Imp. De Renda 10%
	R$ 1,339,90
	(=) Resultado Líquido 
	R$ 12,005,10
Lucro Líquido / Receita líquida x 100 = 12,005,40 / 471,339 x 100 = 2,55% de margem liquida.
Chegamos à conclusão que a lucratividade desse empreendimento e de 2,55% ao ano, ou seja, no final das contas será um bom negócio.
Elaboração do balanço patrimonial
O Balanço Patrimonial se encontra em equilíbrio os bens e diretos com as obrigações e as apresentações dos acionistas. Desta forma, ele e a igualdade patrimonial, mostra o patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativa. 
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE R$ 268,251,00
	CIRCULANTE = R$ 32,865,90
	Caixa R$ 196,251,00
	Fornecedor a pagar R$21,000,00
	Estoque + Custos Variáveis R$ 21,000,00
	Impostos a recolher R$ 11,865,90
	Clientes a Receber R$ 51,000,00
	
	
	NÃO CIRCULANTE R$ 476,620,02
	Patrimônio Líquido R$ 712,005,10
	Maquinas e Equipamentos R$ 500,000,00
	Capital Social R$ 700,000,00
	(-) Depreciação e Acumulado R$ 23,379,98
	Lucro ou Prejuízo R$ 12,005,10
	
	TOTAL ATIVO = R$ 744,871,02
	TOTAL PASSIVO = R$ 744,871,02
Lucro Líquido/ Receita Bruta x100 = 12.005,10/594.000x 100 = 2,02%
Vantagens da exportação do produto
O atual cenário da economia exige das empresas a busca incessante por ações estrategicamente eficientes afim de que obtenham diferencias e sejam capazes de enfrentar a competitividade.
O comercio exterior deve ser encarado como instrumento estratégico do desenvolvimento nacional, isso influencia de forma direta no desenvolvimento do pais e da empresa, para que a empresa venha a ter sucesso nas exportações, deverá dar atenção especial ao mercado, é necessária uma análise criteriosa, através de observações e estudos, para descobrir o perfil do mesmo, estas informações irão ajudar nas decisões da empresa. 
Quando uma empresa começa a exportar ela obtém melhoras significativas, tanto dentro como fora da empresa, ao torna-se uma empresa exportadora, a sua imagem muda, o seu nome a sua marca cresce significativamente dentro mercado, ela passar ser uma referência em relação a concorrência, ela passa a ser vista como uma empresa de produtos com qualidade.
Considerações Finais
Após cálculos e analises abordando pode se concluir que o resultado final deste exercício, levando em consideração o lucro e o prejuízo de uma empresa, que influenciou na decisão da empresa. 
A DRE e uma ferramenta essencial dentro de qualquer empresa, a sua utilização quando feita de maneira eficiente, minimiza custos e maximiza resultados favoráveis, em termos de custos e os investimentos que possam ser mais rentáveis a curto ou em longo prazo. Identifica-se os custos de uma empresa para a obtenção de melhores resultados, organização e investimento em capital humano iremos obter melhores resultados
A empresa deve estar sempre atenta e acompanhando o crescimento do mercado, a vantagem e o incremento na eficiência e eficácia no contexto organizacional dentro da empresa. Em outros termos, para gerar riqueza e necessário racionalizar custos, melhorar a qualidade dos produtos e serviços, que beneficia significativamente os consumidores e sempre uma análise bem estudada e aprovada 
	
Referência Bibliográfica
http://www.desenvolvimento.gov.br/sistemas_web/aprendex/ Acessado no dia 15/05/2016 as 12:22
Contabilidade avançada e análise das demonstrações financeiras; 
-NEVES, Silveiro das; PAULO VICECONTI – Editora Saraiva 17º ed. 2013