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Exercício Integrativo

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UNIVERSIDADE FEDERAL DE MINAS GERAIS                                            Curso de Graduação em Administração 
Disciplina: Administração Tributária – CAD014            Professor: Antônio Artur de Souza                             Data: 20/06/2012 
A  Cia.  Geral  desenvolve  atividades  de  Comercialização,  Industrialização  e  Prestação  de  Serviços  na  área  de 
telecomunicações.  Abaixo segue a Demonstração de Resultados do Exercício do ano de 2009.  
 
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCÍCIO LEVANTADA EM 2009 
RECEITA BRUTA DE VENDAS                    60.000.000,00  
Serviços de Instalação e Manutenção                   30.000.000,00  
Venda de Mercadorias                    20.000.000,00  
Venda de Produtos (Equipamentos de PABX)                  10.000.000,00  
DEDUÇÕES DE VENDAS  ‐                13.346.739,13  
Desc.Incondicionais sobre V.Produtos  ‐                  2.000.000,00  
IPI  ‐                  1.304.347,80  
ICMS  ‐                  2.796.521,74  
PIS  ‐                      935.478,26  
COFINS  ‐                  4.308.869,57  
ISSQN  ‐                      600.000,00  
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS  46.653.260,87 
CUSTOS VARIÁVEIS  ‐                20.000.000,00  
Custos dos Serviços Prestados  ‐                  9.000.000,00  
Custos dos Produtos Vendidos  ‐                  4.000.000,00  
Custos das Mercadorias Vendidas  ‐                  7.000.000,00  
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO                   26.653.260,87  
Serviços de Instalação e Manutenção                   17.625.000,00  
Venda de Mercadorias                      7.550.000,00  
Venda de Produtos (Equipamentos de PABX)                    1.272.826,11  
CUSTOS FIXOS  ‐                  3.655.380,44  
Custos dos Serviços Prestados  ‐                      881.250,00  
Custos dos Produtos Vendidos  ‐                  2.265.000,00  
Custos das Mercadorias Vendidas  ‐                      509.130,44  
LUCRO OPERACIONAL BRUTO                   22.792.445,66  
DESPESAS ADMINISTRATIVAS E COMERCIAIS ‐                10.996.222,83  
Vendas  ‐                  4.558.489,13  
Administrativas  ‐                  6.837.733,70  
Outras despesas Operacionais                        400.000,00  
EBITDA                   11.796.222,83  
Depreciação, Amortização e Exaustão  ‐                      227.924,46  
Resultado Financeiro Líquido  ‐                      683.773,37  
LUCRO ANTES DO IR E CSLL                   10.884.525,01  
Provisão de IRPJ e CSLL  ‐                  3.750.783,70  
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO                     7.133.741,30  
 Pede‐se preencher as rubricas em branco da mesma. Para isso seguem abaixo os seguintes dados:  
A alíquota de IPI incidente é de 15%. 
A alíquota de ISSQN é de 2%. 
Os produtos são todos vendidos para o estado de SP, enquanto as mercadorias para o interior de MG. 
A empresa é optante pelo Lucro Real. 
 
ADIÇÕES 
Despesas e custos com alimentação de sócios, acionistas e administradores 30.000,00 
Despesas com brindes  272.780,00 
Perdas com equivalência patrimonial  150.000,00 
JSCP excedente ao limite legal  150.000,00 
Multas de Trânsito  15.000,00 
Total 617.780,00 
EXCLUSÕES 
Lucros e Dividendos recebidos  150.000,00 
Ganhos com equivalência patrimonial  250.000,00 
Total 400.000,00

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