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ICMS com Substituição Tributária

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Atividade Prática sobre Substituição Tributária 
 
A empresa Jedama tem sede em Belo Horizonte e produz 
móveis a partir de madeiras nativas da região de Minas 
Gerais (MG). Ela compra parte dos insumos diretamente de 
produtores rurais mineiros e é, portanto, substituta tributária 
antecedente (STA). 
As vendas são feitas para varejistas de várias regiões do 
Brasil, inclusive da Zona Franca de Manaus (ZFM), no 
Estado do Amazonas (AM). Ao vender para estes varejistas 
da ZFM, a empresa Jedama precisa “tratar” o ICMS na 
modalidade substituição tributária subsequente (STS). Na 
nota fiscal (NF) precisa destacar e descontar o valor do 
ICMS de 7%, que não é recolhido porque a ZFM é 
considerada Zona de Exportação, ou seja, é como se 
estivesse exportando. 
Os varejistas da ZFM precisam registrar a NF na Suframa e 
enviar cópia para a Empresa de BH, pois senão a Secretaria 
da Fazenda (SEFAZ) de MG considera que há sonegação 
fiscal na transação. Depois de registrar a NF Suframa, o 
varejista (ou a transportadora) leva a NF para a SEFAZ do 
AM, que então notifica que o ICMS STS deverá ser 
recolhido em 45 dias, pois trata-se de produto para consumo 
local.

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