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Atividade Prática sobre Substituição Tributária A empresa Jedama tem sede em Belo Horizonte e produz móveis a partir de madeiras nativas da região de Minas Gerais (MG). Ela compra parte dos insumos diretamente de produtores rurais mineiros e é, portanto, substituta tributária antecedente (STA). As vendas são feitas para varejistas de várias regiões do Brasil, inclusive da Zona Franca de Manaus (ZFM), no Estado do Amazonas (AM). Ao vender para estes varejistas da ZFM, a empresa Jedama precisa “tratar” o ICMS na modalidade substituição tributária subsequente (STS). Na nota fiscal (NF) precisa destacar e descontar o valor do ICMS de 7%, que não é recolhido porque a ZFM é considerada Zona de Exportação, ou seja, é como se estivesse exportando. Os varejistas da ZFM precisam registrar a NF na Suframa e enviar cópia para a Empresa de BH, pois senão a Secretaria da Fazenda (SEFAZ) de MG considera que há sonegação fiscal na transação. Depois de registrar a NF Suframa, o varejista (ou a transportadora) leva a NF para a SEFAZ do AM, que então notifica que o ICMS STS deverá ser recolhido em 45 dias, pois trata-se de produto para consumo local.
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